農村信用社風險評價與防治體系構建研究.pdf

1、研究中國農業(yè)問題,不能忽視貨幣信貸對農業(yè)的支持問題,要研究中國農村貨幣信貸,就必須研究占農村信貸80％以上的中國農村信用社。中國農村信用社(以下簡稱“農村信用社”或“農信社”)是建設社會主義新農村的貨幣承擔者,是縣域經濟發(fā)展的推動者。離開貨幣的第一推動力,中國農業(yè)的“簡單再生產——擴大再生產”循環(huán)就會在一定程度上呈現阻滯,甚至喪失可持續(xù)力發(fā)展能力,誘發(fā)糧食生產危機。雖然在統計上,農信社信貸對農業(yè)的覆蓋面僅占2.2億戶農民的31％,但是如

2、沒有這31％的基礎信貸支持,作為國民經濟基礎的農業(yè)就會失去貨幣導向,產生大問題。與此同時,農信社的健康發(fā)展又是保障農村信貸供給關鍵,有效防范信貸風險是保持農信社高效運轉、提高信貸支農效率的首要問題?；诜乐无r村信用社風險的目的,本文將把農村信用社的風險放到識別、預警監(jiān)測、評價、控制和防范的邏輯框架之中進行剖析,企望通過邏輯分析與國際經驗的借鑒,嘗試構建中國農村信用社風險防治體系,從而有效促進農信社信貸對農業(yè)生產經營的健康覆蓋,使農信社更

3、大程度的發(fā)揮農村金融主力軍的作用。
　　 根據研究主題與研究目的,本論文分為八個章節(jié):第一章為導言；第二章介紹農村信用社風險的內涵、概況及成因；第三章討論農村信用社風險的分類與識別,第四章、第五章在借鑒發(fā)達國家與地區(qū)金融風險預警監(jiān)測經驗的基礎上,構建農村信用社風險評價和預警監(jiān)測體系；第六章是農村信用社的風險評價及案例分析,第七章為農村信用社風險防治體系的構建,第八章提出農村信用社風險防治的對策建議。具體內容和主要觀點如下:

4、>　　 (1)農信社在經歷了不同管理階段的發(fā)展后,尤其是在新一輪以明晰產權和完善管理體制為中心的改革后,農信社的風險狀況得到了明顯的改善,但依然存在風險管理效能較低、風險管理信息系統和風險防治系統建設滯后等新問題。而在當前農信社風險形成的因為,主要在于管理體制和經營體制不順、信貸技術和信貸制度缺陷、風險崗位設計和風險文化建設落后,以及農信社經營服務對象脆弱。
　　 (2)金融風險的識別,首要的是要正確判斷某種金融風險類型。農村

5、信用社風險可以從風險的來源、風險的構成要素、風險的狀態(tài),以及風險的程度四方面進行歸類。農信社風險識別的目的,即通過風險識別判斷風險的類型,準確尋找到風險的根源,并實施風險管理過程中的風險衡量,從而幫助選擇最佳的風險處理方案。農信社風險識別的基本路徑有賴于農信社風險生成的機理及其傳導機制,通過風險傳導機制,可以了解到各類風險因素導致風險的激勵和過程,從而找到風險的根源。農信社風險識別的機制構成包括風險預警目標、風險分析標準、風險預警信號和

6、中間控制過程四部分。
　　 (3)通過對發(fā)達國家和地區(qū)的金融風險預警監(jiān)測系統的分析,認為雖然各國和地區(qū)雖然在金融風險預警監(jiān)測上存在一定的差異,但這些差異主要是基于各自的地方文化和經濟體制的不同。從本質上來講,這些預警系統的運作機理是基本相似的,均是以獲取金融機構的各項財務報表和其他資料為基礎,借助于各項財務比率指標來對金融風險進行測定和預警。通過對發(fā)達國家農村信用合作組織的金融風險管理的比較分析,認為要處理好政府干預管理和金融機

7、構或組織依據市場信息進行自我管理的關系。
　　 (4)由于農村信用社的風險特殊性,應以商業(yè)銀行的監(jiān)管指標取參數依據,參照《巴塞爾新資本協議》的規(guī)則去實施,形成具有中國農村金融特色的監(jiān)管機制,建立一個科學的符合客觀實際的風險預警指標考核體系。目前,農村信用社風險評價主要參照銀監(jiān)會2004年1月制定并下發(fā)的《農村合作金融機構風險評價和預警指標體系(試行)》來設定評價指標。包括五大類的定量指標——資本充足率指標、流動性指標、安全性指標

8、、效益性指標、綜合發(fā)展能力指標,主要評價農村合作金融機構法人治理結構的完善程度、風險的管理能力,以及有關報表資料的真實性、完整性。農村信用社風險評價指標體系改進的主要目標是:建立涵蓋資本充足性風險、信貸風險、流動性風險、盈利性風險、操作風險和市場風險的全面風險評價指標體系,并根據風險和收益預測指標,重新分配經營資源,使收益目標與風險管理目標有機整合。
　　 (5)風險評價是風險監(jiān)管的主要手段。農信社基礎風險的一般性評價,主要是反

9、映金融體系穩(wěn)健性的核心微觀指標的分析和評價。包括資本充足性風險指標分析、資產質量風險指標分析、盈利性風險指標分析、流動性風險指標分析,以及資產負債管理風險指標綜合分析。隨著業(yè)務發(fā)展和競爭加劇,農信社面臨的風險也呈現出復雜多變的特征,對這些風險進行識別、計量、監(jiān)測并采取科學的控制手段,是農信社保持穩(wěn)健經營、實現“安全性、流動性、收益性”經營原則的根本所在。本文還以河南省新鄭市農村信用社聯社及其所轄的16家農村信用社為對象,對其2007年的

10、風險狀況進行了評價分析。
　　 (6)《巴塞爾新資本協議》對我國農村信用社風險防范的啟示在于,正確判斷資本充足狀況以及補充途徑,對不良資產異常狀況進行糾正,構建風險預警系統等。構建我國農村信用社的風險防治體系框架,包括三大部分:一是引進風險管理機制,包括重塑法人治理結構、理正與政府的宏觀指導關系、構建全國性協會協調機制,以及降低過度性監(jiān)管造成的農村信貸資源流失；二是建立風險制度安排,包括夯實統計數據基礎、設計風險預警預報指標體系

11、、建立VaR模型監(jiān)測機制、建立風險快速糾偏機,以及建立有效的內部控制體系；三是構建風險報告機制,包括理順風險報告的路徑、明確風險報告的職責,以及規(guī)范風險評價報告書的內容等。
　　 (7)農村信用社的風險防治是一項長期系統的工程,必須從信用社改革的實際出發(fā),從嚴管理,不斷創(chuàng)新,建立起信用社信貸風險管理的有效措施。一是改善農村信用社風險外部防范環(huán)境。包括調整信貸發(fā)展戰(zhàn)略,重塑信貸風險管理文化；為農信社建立起完善的風險補償機制；創(chuàng)新教