Y縣農(nóng)信社小額貸款操作風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制研究.pdf

1、近年來(lái)，農(nóng)村信用社（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“農(nóng)信社”）開(kāi)展的小額貸款業(yè)務(wù)顯著緩解了農(nóng)民發(fā)展生產(chǎn)的資金緊缺，在客觀上促進(jìn)了農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)和農(nóng)村的發(fā)展。由于小額貸款具有貸款分散、無(wú)需抵押擔(dān)保和信貸信息不對(duì)稱(chēng)等特點(diǎn)，農(nóng)信社在開(kāi)展小額貸款業(yè)務(wù)的同時(shí)逐漸暴露出一些直接放大信貸風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題，如“冒貸”、“騙貸”和“轉(zhuǎn)貸”等現(xiàn)象。這些問(wèn)題不僅影響了農(nóng)信社的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，也制約了小額貸款的“支農(nóng)”功能。
　　信貸質(zhì)量的好壞直接關(guān)乎銀行的資產(chǎn)安全、經(jīng)營(yíng)效益和發(fā)展戰(zhàn)略，因此信

2、貸風(fēng)險(xiǎn)的控制一直是銀行業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)。農(nóng)信社小額貸款面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)主要包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。其中操作風(fēng)險(xiǎn)是指存在于信貸業(yè)務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)，受內(nèi)部程序、人員因素、外部欺詐、系統(tǒng)不完善等操作因素影響而造成銀行貸款損失的風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)雖然是一種常見(jiàn)、多發(fā)的“平民風(fēng)險(xiǎn)”，卻隱藏著隨時(shí)可能帶來(lái)災(zāi)難性損失的可能，而高效的操作風(fēng)險(xiǎn)管理將會(huì)大幅降低操作損失發(fā)生的機(jī)率。因此，加強(qiáng)信貸操作風(fēng)險(xiǎn)管控、減少信貸操作風(fēng)險(xiǎn)損失對(duì)于農(nóng)信社顯得更為緊迫、更加必

3、要。
　　信貸操作風(fēng)險(xiǎn)是一種內(nèi)生風(fēng)險(xiǎn)，它的發(fā)生多是由于農(nóng)信社內(nèi)部員工忽視風(fēng)險(xiǎn)控制，違反信貸操作章程而造成的。內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制它能夠在合理范圍內(nèi)保證規(guī)章制度的有效執(zhí)行，以此實(shí)現(xiàn)信貸業(yè)務(wù)操作的規(guī)范和合法。正是如此，運(yùn)行有效的內(nèi)部控制將有助于提高銀行信貸操作風(fēng)險(xiǎn)管理能力。
　　本文以Y縣農(nóng)信社小額貸款操作風(fēng)險(xiǎn)為研究對(duì)