我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)造假問(wèn)題防范與對(duì)策研究.pdf

1、改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)積極引入外資力量大力發(fā)展經(jīng)濟(jì)，使我國(guó)的經(jīng)濟(jì)有了階梯式發(fā)展，人民生活水平大大提高。隨著改革開(kāi)放的深入發(fā)展，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)模式也在從粗放向集約化轉(zhuǎn)變，VC、PE等輔助性產(chǎn)業(yè)應(yīng)運(yùn)而生并蓬勃發(fā)展，金融產(chǎn)業(yè)在經(jīng)濟(jì)建設(shè)中越來(lái)越受到重視。借助資本的力量，可以幫助企業(yè)在較短的時(shí)間內(nèi)發(fā)展壯大，在時(shí)間上縮短了企業(yè)進(jìn)行積累逐漸壯大的過(guò)程。當(dāng)企業(yè)經(jīng)過(guò)了初創(chuàng)期進(jìn)入高速發(fā)展期的時(shí)候，企業(yè)更愿意加入上市公司的行列，選擇以上市的方式擁抱資本市場(chǎng)進(jìn)行融

2、資?；趯?duì)上市高溢價(jià)的利益驅(qū)使，上市公司財(cái)務(wù)造假也成了一個(gè)全球范圍內(nèi)普遍存在的問(wèn)題，即便是在經(jīng)濟(jì)法律體制相對(duì)較完善的發(fā)達(dá)國(guó)家，在經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)動(dòng)下，財(cái)務(wù)造假也層出不窮。尤其是對(duì)公眾型企業(yè)，有很大的負(fù)面影響和危害。研究上市公司財(cái)務(wù)造假問(wèn)題有很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。
　　本文旨在對(duì)我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)造假問(wèn)題防范和應(yīng)對(duì)策略方面進(jìn)行系統(tǒng)性研究。首先，剖析了我國(guó)證券交易二級(jí)市場(chǎng)中上市公司財(cái)務(wù)造假目前的情況、形成原因、行為特征和行為后果，其次是對(duì)造假的手

3、段進(jìn)行了詳細(xì)介紹和歸類，主要將其分為收入類、成本費(fèi)用類、資產(chǎn)類和運(yùn)用關(guān)聯(lián)交易類五類。其后選取了金亞科技這個(gè)近年來(lái)較為轟動(dòng)和典型的案例從造假手段和造假原因進(jìn)行了深入分析，從該案件中得出了一些有借鑒意義的結(jié)論。最后是在上述闡釋分析以及參考其他觀點(diǎn)的基礎(chǔ)上總結(jié)出了一些防范上市公司財(cái)務(wù)造假的對(duì)策建議，期望從公司層面、外部中介機(jī)構(gòu)層面、投資者層面和政府層面四個(gè)層面形成以公司自我約束為基石、政府監(jiān)管為中心、外部中介機(jī)構(gòu)監(jiān)控為橋梁、投資者監(jiān)督為補(bǔ)充的