淺析上市公司財務(wù)造假動因及防范措施

1、19淺析上市公司財務(wù)造假動因及防范措施淺析上市公司財務(wù)造假動因及防范措施一、案例簡介A上市公司是一家從事以研發(fā)、生產(chǎn)、銷售稻米精加工系列產(chǎn)品為主的上市公司，坐落于湖南常德，于2017年9月正式上市。2017年9月，A上市公司因財務(wù)造假事件被勒令調(diào)查。是深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板財務(wù)造假第一股。經(jīng)過證監(jiān)會湖南監(jiān)管局深入調(diào)查發(fā)現(xiàn)，自2017年起，A上市公司財務(wù)造假行為就一直存在。據(jù)公告顯示，A上市公司2017年以來至2017年虛增銷售收入、虛增利

2、潤金額累計高達億元人民幣、億元人民幣，此外，虛增凈利潤金額累計高達億元人民幣。而實際上，A上市公司2017年2017年累計凈利潤金融僅2000萬元人民幣。由此可見，2017年2017年期間，A上市公司為達到公司上市的目的，不惜冒著承擔(dān)法律責(zé)任的風(fēng)險進行財務(wù)造假，雖然從短期來看，達到了其目的，但實質(zhì)是將A上市公司推向了深淵。二、上市公司財務(wù)造假的動因分析1.內(nèi)部控制環(huán)境尚待優(yōu)化上市公司內(nèi)部控制環(huán)境差是致使其財務(wù)造假行為產(chǎn)生的關(guān)鍵因素。目前

3、不少上市公司的內(nèi)部控制環(huán)境不完39事長龔永福意志為主導(dǎo)經(jīng)營模式，公司實際經(jīng)營管理發(fā)展過程中，公司的治理制度難以發(fā)揮其應(yīng)發(fā)揮的效用。2.利益驅(qū)使公司上市于公司本身而言具有較大的好處，因此不少公司、企業(yè)為了獲得上市資格不惜使用違法手段。而公司在成功上市后，為持續(xù)保證其上市資格，不惜冒著承擔(dān)法律責(zé)任的風(fēng)險進行財務(wù)造假。因此，無論是為了公司上市還是為了持續(xù)保住其上市資格，都是為了“利益”，也是在利益的驅(qū)使下，上市公司進行了違規(guī)操作。公司上市后帶

4、來的巨額溢價。A上市公司，為獲得上市資格，從2017年開始持續(xù)進行財務(wù)造假，虛增銷售收入、虛增營業(yè)利潤，虛構(gòu)經(jīng)濟業(yè)務(wù)、虛構(gòu)交易方、提供虛假不全的在建工程相關(guān)信息以及募投項目等相關(guān)信息。2017年2017年期間其實際凈利潤累計金額僅2000億元人民幣，通過虛增凈利潤億，幫助其獲得上市資格。在其成功上市后的第一次募集資金高達億元人民幣。由此可見，公司上市會使得其獲得巨額溢價而形成的經(jīng)濟利益，也使得更多的為公司為了獲取上市資格而進行財務(wù)造假。