創(chuàng)業(yè)板上市公司財(cái)務(wù)造假的責(zé)任追溯問題研究.pdf

1、隨著創(chuàng)業(yè)板市場運(yùn)行數(shù)年以來，由于不同于主板市場的準(zhǔn)入機(jī)制、門檻，特別是在上市交易規(guī)則、信息披露等方面監(jiān)管要求的不同，以及創(chuàng)業(yè)板上市公司財(cái)務(wù)造假事件的責(zé)任追究不夠，部分創(chuàng)業(yè)板上市公司通過虛增利潤、虛減成本以及粉飾現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金流入或工程支出等數(shù)據(jù)的方式進(jìn)行的財(cái)務(wù)造假行為層出不窮，對(duì)于該類財(cái)務(wù)造假事件的事實(shí)認(rèn)定、責(zé)任承擔(dān)等問題，日益引起業(yè)界和學(xué)術(shù)界爭論。本文旨在通過從創(chuàng)業(yè)板市場制度設(shè)計(jì)本身以及市場運(yùn)行至今產(chǎn)生的問題這兩個(gè)角度對(duì)該問題的緣起

2、、產(chǎn)生過程和目前的解決方式做一討論，特別是對(duì)于責(zé)任承擔(dān)的主體、過錯(cuò)責(zé)任的類型、追責(zé)方式等方面進(jìn)行重點(diǎn)闡述，同時(shí)指出，在追究責(zé)任的同時(shí)應(yīng)當(dāng)注意的若干問題，比如，該責(zé)任追究過程中相關(guān)法律法規(guī)的制定問題和執(zhí)行過程中的法律適用性問題，與我國現(xiàn)有法律法規(guī)的配套性和沖突性問題等。
　　同時(shí)，簡述我國創(chuàng)業(yè)板市場應(yīng)對(duì)公司財(cái)務(wù)造假問題的制度安排，并基于該類中小企業(yè)不同于主板公司的風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生和承受特點(diǎn)，觀察這些安排的適用性和有效性，以此為出發(fā)點(diǎn)重點(diǎn)創(chuàng)業(yè)

3、板的制度設(shè)計(jì)與運(yùn)行實(shí)踐方面的不足，進(jìn)而從法律規(guī)制角度加以反思，最后，形成對(duì)于創(chuàng)業(yè)板上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的總體認(rèn)識(shí)，在把握理論分析和制度安排的基礎(chǔ)上，通過創(chuàng)業(yè)板公司財(cái)務(wù)造假的典型案例研究，深化本課題認(rèn)識(shí)，并提出值得探討的設(shè)想。
　　本文第一章介紹了我國創(chuàng)業(yè)板市場及財(cái)務(wù)造假問題的概況，從創(chuàng)業(yè)板的創(chuàng)新性和缺陷性引出財(cái)務(wù)造假的根源;第二章用比較分析法，通過對(duì)中外的制度比較，從若干方面重點(diǎn)分析了創(chuàng)業(yè)板上市公司財(cái)務(wù)造假的責(zé)任問題;第三章結(jié)合我