財(cái)政補(bǔ)貼、稅收優(yōu)惠對(duì)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新活動(dòng)的影響研究.pdf

1、科學(xué)技術(shù)是第一生產(chǎn)力，技術(shù)創(chuàng)新是推進(jìn)國家發(fā)展的不竭動(dòng)力。從后經(jīng)濟(jì)危機(jī)時(shí)代起，為了把握科技前沿，搶占經(jīng)濟(jì)發(fā)展的制高點(diǎn)，無論是美國等發(fā)達(dá)國家抑或巴西等發(fā)展中國家均推出了一系列措施來扶持戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，對(duì)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新進(jìn)行扶持更是各國產(chǎn)業(yè)政策的基本內(nèi)容。在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展下行壓力持續(xù)加大的新常態(tài)背景之下，大力發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)不僅是提升產(chǎn)業(yè)核心競爭力與推進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級(jí)的必然舉措，更是提高綜合國力與建立創(chuàng)新型國家的根本要求。在國民經(jīng)濟(jì)

2、發(fā)展“十三五”規(guī)劃中也提出要進(jìn)一步支持戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展，使其增加值占國內(nèi)生產(chǎn)總值比重達(dá)到15％，但因處于初級(jí)發(fā)展階段的戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)從事科技創(chuàng)新活動(dòng)具有潛在風(fēng)險(xiǎn)較大、投資回收周期較長以及創(chuàng)新結(jié)果具有外溢性等特點(diǎn)，所以僅靠企業(yè)自身投入開展創(chuàng)新活動(dòng)的困難較大，基于此政府這只“有形的手”就被寄予了厚望。為鼓勵(lì)企業(yè)積極從事創(chuàng)新活動(dòng)，政府以財(cái)政補(bǔ)貼和稅收優(yōu)惠等激勵(lì)政策為主要手段給予企業(yè)強(qiáng)有力的資金支持。從理論上分析，財(cái)政補(bǔ)貼和稅收優(yōu)惠不僅能直接

3、影響企業(yè)創(chuàng)新活動(dòng)，還能通過影響創(chuàng)新投入與投入結(jié)構(gòu)對(duì)企業(yè)創(chuàng)新活動(dòng)產(chǎn)生間接效應(yīng)。因此，深入探究財(cái)政補(bǔ)貼、稅收優(yōu)惠與戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新活動(dòng)之間的關(guān)系不但具有非常重要的理論意義，更具有提高政府財(cái)稅激勵(lì)政策運(yùn)行效率以及提升政策扶持效果的重大現(xiàn)實(shí)意義。
　　本文首先在對(duì)國內(nèi)外已有文獻(xiàn)進(jìn)行系統(tǒng)梳理的基礎(chǔ)上，全面考察了我國戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，并進(jìn)一步分析了我國新興產(chǎn)業(yè)財(cái)政補(bǔ)貼和稅收優(yōu)惠的現(xiàn)狀與問題。其次從理論層面詮釋了財(cái)政補(bǔ)貼與稅收優(yōu)惠對(duì)戰(zhàn)略

4、性新興產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新活動(dòng)的作用機(jī)制；繼而以在滬上市的并涵蓋七大戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的137家企業(yè)2010-2014年的數(shù)據(jù)為研究樣本，分別構(gòu)建了財(cái)政補(bǔ)貼與稅收優(yōu)惠對(duì)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)研發(fā)費(fèi)用投入、人力資本投入、專利產(chǎn)出的面板數(shù)據(jù)模型，考察財(cái)稅激勵(lì)政策對(duì)企業(yè)創(chuàng)新活動(dòng)的影響效應(yīng)。最后基于上述理論分析和實(shí)證結(jié)果分析，結(jié)合美國、日本運(yùn)用財(cái)稅政策促進(jìn)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的經(jīng)驗(yàn)做法，全面系統(tǒng)地提出提升戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新水平的財(cái)稅激勵(lì)政策建議。
　　本文采用戰(zhàn)略

5、性新興產(chǎn)業(yè)上市公司微觀數(shù)據(jù)建立面板數(shù)據(jù)模型，實(shí)證考察與多維比較財(cái)稅政策對(duì)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新活動(dòng)的激勵(lì)效應(yīng)發(fā)現(xiàn)，一是財(cái)政補(bǔ)貼與稅收優(yōu)惠對(duì)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)研發(fā)費(fèi)用投入具有同樣且顯著的正向激勵(lì)效應(yīng)。二是財(cái)政補(bǔ)貼與稅收優(yōu)惠對(duì)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)人力資本投入的激勵(lì)效果存在一定差異，且主要表現(xiàn)為稅收優(yōu)惠的激勵(lì)效果并不顯著；兩者對(duì)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用投入的激勵(lì)效果要優(yōu)于人力資本投入。三是財(cái)政補(bǔ)貼、稅收優(yōu)惠對(duì)企業(yè)專利產(chǎn)出的直接激勵(lì)效應(yīng)均不顯著。四是財(cái)政補(bǔ)貼通過企業(yè)研發(fā)

6、費(fèi)用投入這一要素傳導(dǎo)的間接效應(yīng)會(huì)抑制專利產(chǎn)出的增加，而通過人力資本投入這一要素傳導(dǎo)的間接效應(yīng)會(huì)對(duì)企業(yè)專利產(chǎn)出產(chǎn)生顯著激勵(lì)效應(yīng)；與之相對(duì)，稅收優(yōu)惠通過企業(yè)研發(fā)費(fèi)用投入這一要素傳導(dǎo)的間接效應(yīng)會(huì)有效促進(jìn)專利產(chǎn)出的增加，而通過企業(yè)人力資本投入這一要素傳導(dǎo)的間接效應(yīng)不但不利于專利產(chǎn)出的增加，還會(huì)抑制專利產(chǎn)出。基于以上實(shí)證結(jié)果和國外經(jīng)驗(yàn)借鑒，本文最后從加大補(bǔ)貼力度，改善補(bǔ)貼結(jié)構(gòu)、豐富財(cái)政補(bǔ)貼方式與形式、完善現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策體系、完善監(jiān)管體系與政策效