基于SOX法案的國(guó)有大中型企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度研究.pdf

1、SOX法案的頒布和實(shí)施意味著我國(guó)國(guó)有大中型企業(yè)海外上市之路遭遇門檻，內(nèi)控建設(shè)勢(shì)在必行。SOX法案產(chǎn)生于美國(guó)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分離、股權(quán)高度分散的產(chǎn)權(quán)制度基礎(chǔ)之上，其中嚴(yán)苛的404條款為公司制企業(yè)如何進(jìn)一步完善公司治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)控制度提供了標(biāo)準(zhǔn)、指導(dǎo)和要求。占我國(guó)上市公司絕大多數(shù)的國(guó)有大中型企業(yè)，其產(chǎn)權(quán)制度具有與美國(guó)公司制企業(yè)迥然不同的特征。本文旨在強(qiáng)調(diào)產(chǎn)權(quán)制度對(duì)內(nèi)控建設(shè)的根本性影響作用，并通過(guò)分析我國(guó)國(guó)有大中型企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度的缺陷與不足，揭示其

2、內(nèi)控建設(shè)的基礎(chǔ)與美國(guó)公司制企業(yè)的差距，指出我國(guó)國(guó)有大中型企業(yè)海外上市的內(nèi)控準(zhǔn)備工作應(yīng)先從根本上優(yōu)化產(chǎn)權(quán)制度，減小與SOX立法環(huán)境的差異和不適性；只有這樣，依照SOX法案和COSO的條款建立的內(nèi)控體系才能有實(shí)用性。 國(guó)有大中型企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度中股權(quán)高度集中、所有者與經(jīng)營(yíng)者等產(chǎn)權(quán)主體關(guān)系界定不清晰等缺陷，從根本上阻礙了國(guó)有大中型企業(yè)公司治理的完善和內(nèi)控的加強(qiáng)。內(nèi)控建設(shè)融于經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程之中，內(nèi)控建設(shè)需與公司治理緊密結(jié)合在一起。而明晰的產(chǎn)權(quán)