Z行政單位內(nèi)部控制體系研究.pdf

1、行政單位作為國家職能部門，在國家經(jīng)濟社會活動中扮演著重要角色。提升行政單位內(nèi)部的管理水平對國有資產(chǎn)的使用效率起著越來越關鍵的作用，建立健全的行政單位內(nèi)部控制體系，能有效解決行政單位權(quán)力過度集中所導致一系列問題，從而提高行政單位運行效率，為經(jīng)濟社會發(fā)展提供制度保障。目前，我國企業(yè)內(nèi)部控制體系建設發(fā)展較快，而行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制依然薄弱。大部分研究是對我國行政單位內(nèi)部控制問題的宏觀介紹，缺少針對具體行政單位全面細致的研究分析。基于以上背景

2、，本文運用規(guī)范研究和案例分析相結(jié)合的方法，對筆者所在單位Z行政單位內(nèi)部控制體系進行了研究，為我國行政單位內(nèi)部控制研究提供了案例資源。
　　本文基于內(nèi)部控制的基礎理論，根據(jù)內(nèi)部控制單位層面和業(yè)務層面的框架內(nèi)容，結(jié)合Z行政單位的具體情況，對其內(nèi)部控制體系展開了全面研究。通過直接訪談、文件查閱和跟蹤觀察等具體方法，重新梳理相關具體業(yè)務流程，本文分析了Z行政單位在組織架構(gòu)、決策機制、執(zhí)行機制、監(jiān)督機制、協(xié)同機制5個單位層面以及預算業(yè)務控制

3、、收支業(yè)務控制、政府采購業(yè)務控制、資產(chǎn)控制以及合同控制5個業(yè)務層面的內(nèi)部控制現(xiàn)狀，分析得到了目前存在的問題。針對這些問題，同樣在單位層面和業(yè)務層面下，對Z行政單位的內(nèi)部控制體系提出了具體的完善性建議和措施。
　　在單位層面，內(nèi)部控制建設的完善性建議包括:組織構(gòu)架上，給出了需補充完善內(nèi)部控制制度，對內(nèi)部審計體系進行了修訂，完善了人力資源安排的具體建議;決策機制上，對現(xiàn)行議事決策機制進行了修訂;執(zhí)行機制上，在內(nèi)部控制職能部門設置與崗位

4、職責制度、財務管理制度等上嚴格遵守“不相容崗位分離原則”，嚴格執(zhí)行財務管理制度和“收支兩條線”政策，給出了具體的措施;監(jiān)督機制上，主要是建立Z行政單位良好的內(nèi)外部監(jiān)督機制;協(xié)同機制上，通過建立Z行政單位信息系統(tǒng)建設與安全管理制度、提高信息公開化和透明程度、建立投訴信訪應對機制、提高信息化技術運用水平、設立輿情風險應對機構(gòu)等加強Z單位的協(xié)同機制，提高其內(nèi)控水平。
　　在業(yè)務層面，內(nèi)部控制建設的針對性建議主要包括:預算業(yè)務上，修訂了專