廣西北部灣銀行內部控制問題研究.pdf

1、金融是國民經(jīng)濟發(fā)展的基礎。商業(yè)銀行作為經(jīng)營貨幣的特殊企業(yè)，是一國現(xiàn)代金融組織體系中最重要的金融機構。商業(yè)銀行特殊的融資結構（高負債經(jīng)營及其負債的高流動性和資產(chǎn)的低流動性）和對公眾信任的高度依賴性的特點，決定了商業(yè)銀行具有內在的風險性。因此，商業(yè)銀行的安全與穩(wěn)健經(jīng)營將直接影響一國金融體系的穩(wěn)定和健康發(fā)展，甚至影響一國的社會穩(wěn)定。20世紀80年代，隨著經(jīng)濟全球化以及信息技術的迅猛發(fā)展，金融自由化、創(chuàng)新化趨勢日益明顯，極大地推動了世界各國金融

2、業(yè)的發(fā)展。但隨之而來的金融風險也日益加大，世界各國的銀行業(yè)危機頻繁爆發(fā)，其中不乏歷史發(fā)展悠久的著名銀行。
　　 隨著金融自由化、一體化和創(chuàng)新化的發(fā)展趨勢越來越明顯，我國尤其是民族地區(qū)的金融環(huán)境將變得更加復雜和動蕩，民族地區(qū)的商業(yè)銀行面臨的風險進一步加大。另外，商業(yè)銀行內部控制在我國仍屬于一個較新的領域，理論準備和實踐經(jīng)驗都存在不足，存在先天的條件劣勢。因此，加強我國商業(yè)銀行的內部管理，建立健全的內部控制體系，保證商業(yè)銀行的安全、

3、高效、穩(wěn)健地經(jīng)營變的尤其重要和緊迫。
　　 本文以廣西北部灣銀行內部控制為對象、以廣西北部灣銀行的內部控制建設為例進行研究。文章首先闡述了內部控制理論和商業(yè)銀行內部控制的相關理論。
　　 在此基礎上，文章重點從內部控制的構成要素即控制環(huán)境、風險識別與評估、控制活動、信息交流與反饋、監(jiān)督評價與糾正等五個方面對廣西北部灣銀行內部控制現(xiàn)狀及存在問題進行歸納分析。然后，文章緊緊圍繞廣西北部灣銀行存在的問題，借鑒國外商業(yè)銀行內部控