企業(yè)內(nèi)部控制效應(yīng)研究.pdf

1、內(nèi)部控制是近年來學(xué)術(shù)界討論的熱點(diǎn)話題之一，企事業(yè)單位對(duì)于內(nèi)部控制也逐步重視，并投入了大量的人力物力去建設(shè)內(nèi)部控制體系，但其效果并不理想。隨著內(nèi)部控制的發(fā)展和公司經(jīng)營(yíng)管理的逐漸理性化、規(guī)范化、現(xiàn)代化，內(nèi)部控制的效應(yīng)問題已受到廣泛關(guān)注。結(jié)合相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，并對(duì)內(nèi)部控制效應(yīng)進(jìn)行分析，建議企業(yè)在今后內(nèi)部控制體系建設(shè)過程中要充分考慮控制效應(yīng)這一因素，以達(dá)到內(nèi)部控制有效化，滿足企業(yè)發(fā)展的需要。
　　本文首先介紹了選題背景及其意義，對(duì)國(guó)內(nèi)外內(nèi)部控制的

2、現(xiàn)狀及發(fā)展進(jìn)行了概述。接著從控制論的角度分析控制與管理的關(guān)系及控制的作用，糾正人們認(rèn)為控制越多越好的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)中存在的一些情況，提出內(nèi)部控制效應(yīng)的觀點(diǎn)，它符合企業(yè)追求利潤(rùn)最大化的原則。其次對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)及內(nèi)部控制效應(yīng)的影響因素進(jìn)行了分析，企業(yè)內(nèi)部控制是動(dòng)態(tài)的控制，是根據(jù)單位的實(shí)際情況而設(shè)置的，沒有放置四方而皆準(zhǔn)的內(nèi)部控制體系，同樣的控制對(duì)于不同企業(yè)，甚至是同一企業(yè)的不同階段所起到的效應(yīng)也是不一樣的。結(jié)合A單位的實(shí)

3、際情況說明企業(yè)中內(nèi)部控制存在問題的根源，如管理層的素質(zhì)問題、過分信任信息系統(tǒng)問題、執(zhí)行不到位問題等，使得內(nèi)部控制沒有發(fā)揮其正效應(yīng)。提出現(xiàn)階段審計(jì)的局限性，關(guān)注的主要是控制是否缺失以及控制的執(zhí)行情況，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制帶來的負(fù)效應(yīng)或零效應(yīng)尚未關(guān)注，并結(jié)合實(shí)例分析內(nèi)部控制負(fù)效應(yīng)的問題。最后結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及防范，成本效益等原則，建立內(nèi)部控制效應(yīng)評(píng)價(jià)的模型，并進(jìn)行了舉例說明，此模型體現(xiàn)了內(nèi)部控制體系建設(shè)中要考慮內(nèi)控效應(yīng)的思想，符合企業(yè)追求利潤(rùn)最大化