A企業(yè)內(nèi)部控制體系研究.pdf

1、民營企業(yè)在我國的經(jīng)濟體系中，發(fā)揮著越來越重要的作用，在目前激烈的市場競爭當中，又面臨著各種未知的挑戰(zhàn)。隨著民營企業(yè)的發(fā)展壯大，其管理水平低下、人才機制不靈活、生命周期過短等特點逐漸顯現(xiàn)，究其根本，是因為企業(yè)的發(fā)展過程中存在著許多內(nèi)部控制問題，如產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)單一、監(jiān)督溝通方面存在漏洞、盲目擴張等問題直接導(dǎo)致了企業(yè)的停滯不前甚至經(jīng)營破產(chǎn)。鑒于上述原因，內(nèi)部控制在民營企業(yè)中的作用正在逐步擴大，受到了越來越多的關(guān)注。與此同時，因為許多民營企業(yè)的內(nèi)部

2、控制問題逐漸凸顯以至于影響到企業(yè)的正常運營，政府對于內(nèi)部控制也越來越重視，所以政府根據(jù)企業(yè)實際面臨的問題不斷出臺新的政策指導(dǎo)內(nèi)部控制的方針路線，企業(yè)在實踐中結(jié)合政府指導(dǎo)路線以及自身不斷摸索總結(jié)落實內(nèi)部控制，在這兩者共同的作用下企業(yè)內(nèi)部控制體系正在逐步形成。
　　本文首先闡述了本文的研究背景及研究意義，然后敘述了目前內(nèi)部控制理論的現(xiàn)狀，再以A企業(yè)的實際內(nèi)部控制問題為例，以解決A企業(yè)的內(nèi)部控制問題為目標，進行了研究分析，在研究過程中采

3、用了經(jīng)驗總結(jié)法、文獻研究法等方法找出A企業(yè)目前運營過程中存在的問題，再運用《內(nèi)部控制-整合框架》所提出的內(nèi)部控制五大要素，從內(nèi)控環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動信息與溝通以及監(jiān)控這五大要素入手對A企業(yè)目前運營過程中所存在的問題進行了分析評價，結(jié)合國家發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，研究分析出A企業(yè)內(nèi)部控制問題存在的根本原因，研究分析出根本原因之后，針對該問題提出解決A企業(yè)內(nèi)部控制問題的合理化建議，旨在通過實踐中遇到問題