A企業(yè)內(nèi)部控制體系研究.pdf

1、民營(yíng)企業(yè)在我國(guó)的經(jīng)濟(jì)體系中，發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用，在目前激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)當(dāng)中，又面臨著各種未知的挑戰(zhàn)。隨著民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展壯大，其管理水平低下、人才機(jī)制不靈活、生命周期過(guò)短等特點(diǎn)逐漸顯現(xiàn)，究其根本，是因?yàn)槠髽I(yè)的發(fā)展過(guò)程中存在著許多內(nèi)部控制問(wèn)題，如產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)單一、監(jiān)督溝通方面存在漏洞、盲目擴(kuò)張等問(wèn)題直接導(dǎo)致了企業(yè)的停滯不前甚至經(jīng)營(yíng)破產(chǎn)。鑒于上述原因，內(nèi)部控制在民營(yíng)企業(yè)中的作用正在逐步擴(kuò)大，受到了越來(lái)越多的關(guān)注。與此同時(shí)，因?yàn)樵S多民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部

2、控制問(wèn)題逐漸凸顯以至于影響到企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)，政府對(duì)于內(nèi)部控制也越來(lái)越重視，所以政府根據(jù)企業(yè)實(shí)際面臨的問(wèn)題不斷出臺(tái)新的政策指導(dǎo)內(nèi)部控制的方針路線，企業(yè)在實(shí)踐中結(jié)合政府指導(dǎo)路線以及自身不斷摸索總結(jié)落實(shí)內(nèi)部控制，在這兩者共同的作用下企業(yè)內(nèi)部控制體系正在逐步形成。
　　本文首先闡述了本文的研究背景及研究意義，然后敘述了目前內(nèi)部控制理論的現(xiàn)狀，再以A企業(yè)的實(shí)際內(nèi)部控制問(wèn)題為例，以解決A企業(yè)的內(nèi)部控制問(wèn)題為目標(biāo)，進(jìn)行了研究分析，在研究過(guò)程中采

3、用了經(jīng)驗(yàn)總結(jié)法、文獻(xiàn)研究法等方法找出A企業(yè)目前運(yùn)營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題，再運(yùn)用《內(nèi)部控制-整合框架》所提出的內(nèi)部控制五大要素，從內(nèi)控環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)信息與溝通以及監(jiān)控這五大要素入手對(duì)A企業(yè)目前運(yùn)營(yíng)過(guò)程中所存在的問(wèn)題進(jìn)行了分析評(píng)價(jià)，結(jié)合國(guó)家發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，研究分析出A企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題存在的根本原因，研究分析出根本原因之后，針對(duì)該問(wèn)題提出解決A企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題的合理化建議，旨在通過(guò)實(shí)踐中遇到問(wèn)題