基于風(fēng)險導(dǎo)向的工程各階段審計(jì)思路與控制研究.pdf

1、近年來，隨社會主義經(jīng)濟(jì)制度的建立和刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展，增加就業(yè)的需要，固定資產(chǎn)投資額每年都是處于穩(wěn)步上升的趨勢。對這些資金在工程建設(shè)投資領(lǐng)域的監(jiān)管，工程審計(jì)發(fā)揮著重要的作用。作為一個具有多階段生命周期的復(fù)雜系統(tǒng)，建設(shè)工程有著復(fù)雜的內(nèi)部關(guān)系和外部環(huán)境，涉及環(huán)節(jié)眾多，周期長，多專業(yè)協(xié)作，這些都會給審計(jì)工作帶來風(fēng)險。
　　 實(shí)施建設(shè)工程全過程跟蹤審計(jì)是建設(shè)工程風(fēng)險管理的重要手段。建設(shè)工程審計(jì)的風(fēng)險因素是來自各個方面的，風(fēng)險因素的產(chǎn)生和增加，

2、容易造成風(fēng)險事故的發(fā)生。風(fēng)險事故的發(fā)生是成為風(fēng)險損失的直接原因。建設(shè)工程審計(jì)的風(fēng)險從可行性研究階段就有可能發(fā)生，一直到工程竣工結(jié)算結(jié)束，這一全過程說明風(fēng)險發(fā)生的時間段建設(shè)工程整個周期。
　　 本文將風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)的思路引入到工程審計(jì)的各個階段當(dāng)中，通過風(fēng)險分析和評測，利用相關(guān)性分析和回歸分析，建立模型，確定建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險重點(diǎn)環(huán)節(jié)，并且運(yùn)用風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)模型建立控制流程，保證建設(shè)項(xiàng)目“質(zhì)量、速度、效益”目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。最終理念在于將風(fēng)險導(dǎo)向

3、審計(jì)的理論與方法應(yīng)用到項(xiàng)目審計(jì)的全過程，構(gòu)建一個具有可操作性的建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險審計(jì)導(dǎo)向模式，通過審計(jì)流程控制建立一個可以兼顧降低項(xiàng)目審計(jì)風(fēng)險、建設(shè)風(fēng)險和建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險管理的工作系統(tǒng)。
　　 本文的研究內(nèi)容共分七個部分：第一章，緒論，包括論文研究的背景和意義，國內(nèi)外關(guān)于風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)的研究現(xiàn)狀，以及論文的研究方法和主要內(nèi)容；第二章，工程審計(jì)理論分析，包括建設(shè)項(xiàng)目的周期性分析和工程審計(jì)所面臨的審計(jì)風(fēng)險分析；第三章，風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)思路分析，包括

4、風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)模型的建立和傳統(tǒng)的風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)程序分析；第四章，將風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)的思路引入到工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)過程中，介紹風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論在工程審計(jì)各個周期的應(yīng)用；第五章，建立數(shù)據(jù)模型，進(jìn)行重點(diǎn)風(fēng)險分析，包括評估指標(biāo)的相關(guān)性分析和回歸分析；第六章，將風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)思路運(yùn)用到實(shí)際的工程項(xiàng)目中，包括以審計(jì)證據(jù)為中心的主要材料及設(shè)備價格的風(fēng)險分析，現(xiàn)場簽證的風(fēng)險導(dǎo)向化審計(jì)流程，工程結(jié)算審核的重點(diǎn)控制風(fēng)險分析；第七章，結(jié)論與展望，包括本文的研究結(jié)論及有待