財務報告內部控制審計-基于整合和風險導向的研究.pdf

1、財務撤告內部控制市計：基十整合和風險導向的研究財務報告內部控制審計：基于整合和風險導向的研究摘要本世紀初，國際國內的許多知名公司頻頻爆出會計丑聞，給投資者造成了重大損失，嚴重打擊了投資者對資本市場的信心。如此多的財務信息失真問題引起了社會公眾的空前關注，理論界和實務界對其產生原因進行了廣泛的討論和研究。研究表明，大多數(shù)公司財務信息失真的原因，歸根到底是由于其內部控制制度不健全，這恰恰說明了內部控制在保證財務報表可靠性上發(fā)揮著重要作用。在

2、安然公司及隨后多家知名公司爆出財務丑聞后，為挽回投資者對資本市場的信心，美國國會于2002年頒布了((sox法案》，該法案使對“財務報告內部控制”的評價和審計成為關注的焦點，各國紛紛借鑒美國的做法，對各自的內部控制提出了要求。我國的財政部等部門在內部控制政策的制定與推行方面也作出了不懈努力，五部委于2008年6月發(fā)布了《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，連同2010年4月發(fā)布的正式的20項配套指引標志著適應我國企業(yè)實際情況、融合國際先進經驗的中國

3、企業(yè)內部控制規(guī)范體系基本建成，確立了企業(yè)內部控制有效性的評價和財務報告內部控制的注冊會計師審計制度，由此推動我國企業(yè)內部控制體系貫徹實施步入了法制化、規(guī)范化發(fā)展的新階段，同時也意味著我國的上市公司審計制度將進入一個全新的時代，企業(yè)接受財務報告內部控制審計已經勢在必行。財務報告內部控制審計作為一種新興的審計業(yè)務，它的發(fā)展成熟必定L浙江T商人學碩lj學位論義財務報告內部控制審計：摧十lIIlllIIIIIIllUIllIII＼1862410

4、THEAUDIT0FINTERNALCONTROLOVERFINANCIALREPOIYTING：THESTUDYBASED0NTHEINTEGRArIONANDRISKORIENTEDABSTRACTAtthebeginningofthiscenturymanywell—knowncompaniesblewoutaccountantscandalsrepeatedlywhichcausedheavylossestotheinvesto

5、rs，andattackedtheinvestor’SconfidencetothecapitalmarketseriouslyTheSOmanyfinancialinformationdistortionquestionshavearousedthesocialpublic’Sunprecedentedinterest，thetheoristsandthepractitionershavecarriedonwidespreaddisc

6、ussionandresearchtofindreasonTheresultsindicatedthatmanycompanies’financialinformationdistortionrelatestoitsimperfectinternalcontrolsystem，theresultsalsodemonstratedthattheinternalcontrolplaysaninfluentialroleintheguaran

7、teeoffinancialreporting’SreliabilityAfterthescandalsofEnron，torecalltheinvestors’confidencetothecapitalmarket，theUnitedStatesCongresshaspromulgatedtheSarbanesOxleyActin2002，itrequeststhecompanies’managementstoevaluatethe