資源稅對我國煤炭開采路徑與科學開采行為的影響研究.pdf

1、耗竭性資源的跨期配置，是可持續(xù)發(fā)展議題中的重要研究內(nèi)容，具體包括耗竭各時期資源的開采利用數(shù)量、方式以及相關利益關系的協(xié)調(diào)。煤炭作為我國首要基礎能源和重要工業(yè)原料，存在著產(chǎn)量過剩、開采方式粗放等突出問題。而我國正在面臨經(jīng)濟增長方式轉(zhuǎn)變和資源配置方式轉(zhuǎn)型的雙重壓力，因此，煤炭開采環(huán)節(jié)的主體稅種——資源稅便肩負起優(yōu)化煤炭資源跨期配置的重要使命。縱觀我國現(xiàn)有的資源稅政策研究，在國內(nèi)外資源稅費模式比較、資源稅計征方式的定性選擇和資源稅改革的時機判

2、斷等方面的文獻較為豐富，但是量化研究數(shù)量偏少。其中，數(shù)理分析多集中于耗竭性資源開采的基礎理論研究，模擬分析多采用一般均衡模型評價資源稅政策的宏觀影響，而前者與我國煤炭產(chǎn)業(yè)發(fā)展的現(xiàn)實需求結(jié)合往往不夠緊密，后者又多為基礎數(shù)據(jù)和模型設定所束縛，在描述資源稅政策的作用和機理方面存在較大難度。因此，本文順應我國煤炭產(chǎn)業(yè)發(fā)展趨勢與政策需求，將科學開采理念納入煤炭資源稅政策視野，通過理論分析架構(gòu)邏輯框架，運用數(shù)理分析刻畫作用機制，采用實證分析檢驗真實

3、效果，探索科學合理的煤炭資源稅政策構(gòu)建之道，助力我國經(jīng)濟持續(xù)、快速、健康發(fā)展。
　　本文具體對以下內(nèi)容展開了研究：（1）界定了煤炭資源的基本屬性和煤炭資源跨期配置的基本構(gòu)成，建立了包含開采路徑和開采方式兩條傳導渠道的資源稅影響煤炭開采的分析框架，從理論分析的角度理清了我國煤炭資源稅應具備的時代職能。（2）通過考察我國煤炭行業(yè)特征，構(gòu)建了煤炭資源開采的動態(tài)優(yōu)化模型，分析了資源稅的稅制安排對煤炭資源開采行為的影響規(guī)律，對比完全競爭市場

4、和非完全競爭市場兩種市場結(jié)構(gòu)中，利潤稅、從量定額和從價定率等三種計征方式下煤炭資源開采路徑的差異，提供了資源稅計征方式選擇的理論依據(jù)。在此基礎上，將科學開采理念引入動態(tài)優(yōu)化開采模型，在非完全競爭市場結(jié)構(gòu)下分析從價定率的資源稅政策對高效開采、綠色開采和安全開采等行為影響的稅收效應，從數(shù)理分析的角度刻畫了煤炭資源稅在提升回采率，降低污染排放和增加安全投入過程中的控制邏輯，為促進我國煤炭資源科學開采的資源稅政策體系設計提供理論指引。（3）選擇

5、2006—2013年我國主要產(chǎn)煤省份為研究樣本，通過面板數(shù)據(jù)固定效應模型、混合數(shù)據(jù)分位回歸模型和空間效應分析模型實證檢驗了資源稅對我國煤炭開采數(shù)量的影響效果。然后通過數(shù)據(jù)包絡分析方法對我國煤炭產(chǎn)業(yè)開采效率進行測度，使用固定效應模型對包括資源稅在內(nèi)的開采效率影響因素進行實證檢驗，從實證分析的角度為煤炭資源稅政策改革提供了經(jīng)驗依據(jù)。（4）結(jié)合我國煤炭產(chǎn)業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，針對資源稅政策改革進程，就資源稅計征方式的選擇、資源稅稅率的確定、資源稅計征規(guī)

6、則如何與高效、綠色和安全開采方式相關聯(lián)等方面，提出了相關的政策建議。
　　本文主要結(jié)論有：（1）理論分析表明，資源稅應該不僅具備補償資源價值的功能，還應具備調(diào)節(jié)煤炭資源開采路徑和調(diào)控煤炭資源開采方式的職能，其中對于煤炭科學開采行為的調(diào)控已經(jīng)成為我國煤炭產(chǎn)業(yè)當前發(fā)展需求。（2）實證分析證明，我國煤炭產(chǎn)業(yè)正處于發(fā)展轉(zhuǎn)型的關鍵時期，當前的煤炭資源稅政策雖然能夠有效抑制煤炭產(chǎn)出水平的上升，能夠促進煤炭產(chǎn)業(yè)全要素生產(chǎn)率水平的提高，但是對于高

7、效、綠色和安全開采行為的促進作用并不明顯，應以推進科學開采行為的政策需求為起點，迅速完善我國煤炭資源稅政策，通過優(yōu)化資源配置和調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等途徑促進煤炭產(chǎn)業(yè)效率的快速提升。（3）數(shù)理分析揭示了資源稅影響開采路徑和開采方式的作用機理，證明了資源稅能通過成本效應抑制開采路徑的數(shù)量水平，表明了從價定率比從量定額的計征方式在當前更有利于獲取財政收入，設計了促進科學開采的資源稅稅率調(diào)整策略，指明了煤炭資源稅政策的變革和完善方向，并最終在結(jié)合實證分

8、析結(jié)論的基礎上提出了相關的政策建議。
　　本文主要貢獻在于：（1）架構(gòu)了資源稅作用于煤炭開采路徑與科學開采行為的理論分析框架，界定了煤炭資源稅的租稅二重屬性，形成了囊括調(diào)控科學開采方式的級差調(diào)節(jié)體系，優(yōu)化了煤炭資源稅的職能與作用，是對傳統(tǒng)馬克思主義地租理論、產(chǎn)權(quán)理論、外部性理論和稅收公平原則的拓展，有益地豐富了能源經(jīng)濟研究的相關文獻，為資源稅政策分析提供了新穎的研究視角。（2）基于數(shù)理經(jīng)濟學的最優(yōu)控制理論方法，構(gòu)建并求解了包含開采

9、路徑和科學開采行為的動態(tài)優(yōu)化開采模型，隨后運用中國煤炭產(chǎn)業(yè)的相關數(shù)據(jù)進行了實證檢驗。研究發(fā)現(xiàn)，資源稅具備抑制煤炭產(chǎn)出的功能，并可以通過稅制設計實現(xiàn)對科學開采行為的促進作用，為資源稅政策分析提供了新的研究范式，豐富了耗竭性資源最優(yōu)配置目標下制度設計問題的解決思路。（3）在理論、數(shù)理及實證分析的基礎上，從確立資源稅主體地位，提升資源稅計征稅率，促進煤炭高效、安全、綠色開采，以及健全煤炭開采技術指標信息測算等方面提出了相關的政策建議，為我國煤