國有企業(yè)內部控制有效性評價指標研究.pdf

1、本題是國家社科基金項目《國有企業(yè)內部控制與風險預警機制研究》（10XJY006）的一個子項目，主要對國有企業(yè)內部控制有效性評價指標進行研究。
　　目前國內外一系列大型企業(yè)的倒閉或丑聞，以及國內《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內部控制配套指引》的出臺，使得內部控制的有關研究成為了熱點?？紤]到國有企業(yè)作為我國國民經濟的支柱，其重要性是不容忽視，但是目前出臺的有關法規(guī)和條例并不是針對國有企業(yè)這一主體，所以有必要對這一塊的空缺進行補充和研

2、究。雖然現(xiàn)在有針對國有企業(yè)內部控制的研究，但是大多是研究其內部控制體系，很少涉及對該體系評價的研究，并且研究如何構建該評價指標的研究幾乎沒有。所以本文從這一方面出發(fā)進行研究，并牢牢扣住國有企業(yè)這一主體，通過研究國有企業(yè)的特征和特點，并將經濟學理論、博弈論等理論運用到對國有企業(yè)的研究中，以便更徹底的剖析對國有企業(yè)內部控制有效性評價的重點。本文始終圍繞《基本規(guī)范》、《配套指引》和有關規(guī)定的要求，對內部控制有效性評價指標進行構建，最后運用實證

3、研究法對本文所構建評價指標進行檢驗，以驗證其科學性和合理性。以下是本文各章主要內容：
　　第一章從研究背景、研究意義出發(fā)對論證了內部控制建設的必要性，結合2012年主板上市公司全面實施《基本規(guī)范》和《配套指引》的要求，推論出對內部控制設計和實施情況進行評價的重要性以及緊迫性。
　　第二章對目前現(xiàn)有的研究進行評述，主要針對內部控制有效性的研究、內部控制評價的研究、內部控制有效性評價的研究進行了梳理，發(fā)現(xiàn)目前對國有企業(yè)進行的研究

4、較少，并且大多從理論出發(fā)構建體系、提出建議，并未給出實質性評價指標，也未有文章對構建的指標進行實證檢驗。通過對已有研究的梳理既發(fā)現(xiàn)了已有研究的不足，也為后文構建內部控制有效性評價指標提供了參考與借鑒。
　　第三章將基礎理論運用到內部控制中，本章從經濟學理論中的委托代理理論、受托責任理論和信號傳遞理論中分析出國有企業(yè)內部控制有效性評價的重點，通過對上述理論的分析得出內部控制有效性評價需要進行全面的評價，并且要匹配合理的獎懲制度，還得

5、出了檢驗本文所構建指標的方法。
　　第四章主要是運用PDCA理論構建內部控制有效性評價指標，并結合《基本規(guī)范》、《配套指引》以及國家出臺的關于國有企業(yè)的管理條例，設計出評價指標和問卷。并介紹了AHP層次分析法在對各子指標賦予權重中的使用方法。
　　第五章主要是對本文所構建國有企業(yè)內部控制有效性評價指標進行實證檢驗，按照《基本規(guī)范》和《評價指引》的有關要求，梳理出內部控制所要實現(xiàn)的五大目標，并對五大目標選取恰當的變量對本文設計