電信企業(yè)內(nèi)部控制研究——網(wǎng)通內(nèi)部控制體系有效性評價.pdf

1、內(nèi)部控制學(xué)科體系主要包括三個方面內(nèi)容：一是內(nèi)部控制理論；二是內(nèi)部控制設(shè)計；三是內(nèi)部控制評價。 內(nèi)部控制評價是內(nèi)部控制理論的重要組成部分，己成為減少會計信息失真，加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險管理的重要工具之一。隨著近幾年理論界、實務(wù)界以及國家政府的關(guān)注和重視，內(nèi)部控制學(xué)科取得了長足的進(jìn)展。但是，當(dāng)前內(nèi)部控制評價多側(cè)重于定性分析方面的探討，對于定量方面的探討還相當(dāng)?shù)娜狈?。同時，由于模糊數(shù)學(xué)得到廣泛應(yīng)用，加之內(nèi)部控制具有模糊性和綜合性等特點，因此可以

2、嘗試探討對模糊數(shù)學(xué)在內(nèi)部控制評價方面的應(yīng)用問題。 模糊數(shù)學(xué)是一門比較新的學(xué)科，其基礎(chǔ)概念和核心部分是模糊集合與隸屬度以及隸屬函數(shù)，它們是描述事物模糊關(guān)系以及應(yīng)用模糊數(shù)學(xué)方法的關(guān)鍵。其實，在現(xiàn)實生活中存在著很多并不完全確定的模糊現(xiàn)象及關(guān)系，而經(jīng)典數(shù)學(xué)方法不能解決，但是模糊數(shù)學(xué)就能比較好地解決這些問題。在各種不同的模糊數(shù)學(xué)應(yīng)用中模糊綜合評價方法是其中比較成型的而且效果也不錯的應(yīng)用例子。 本文以網(wǎng)通公司的內(nèi)部控制評價為實際背景

3、，從加強(qiáng)企業(yè)監(jiān)管的角度，構(gòu)建內(nèi)部控制評價指標(biāo)體系，采用模糊綜合評價法、層次分析法和統(tǒng)計方法，對網(wǎng)通公司的內(nèi)部控制進(jìn)行定量化評價，并指出網(wǎng)通公司內(nèi)部控制關(guān)鍵問題所在。 論文內(nèi)容分為六個主要部分，第一部分介紹了論文研究課題的背景以及相關(guān)的研究方法和本文的創(chuàng)新所在。第二部分主要論述了內(nèi)部控制理論的發(fā)展進(jìn)程，以及內(nèi)部控制評價理論的概念，評價方法的優(yōu)缺點，其中包括傳統(tǒng)評價方法及其優(yōu)缺點。第三部分介紹了模糊數(shù)學(xué)綜合評價方法在內(nèi)部控制評價中的

4、應(yīng)用情況及研究情況現(xiàn)狀，分析了現(xiàn)行內(nèi)部控制模糊綜合評價方法的優(yōu)缺點。第四部分主要針對權(quán)重設(shè)定問題，主要是層次分析法的不足、模糊評價綜合算子的不足以及應(yīng)用最大隸屬原則時在有些情況下會出現(xiàn)失真的情況進(jìn)行了改進(jìn)，根據(jù)已有的變權(quán)理論進(jìn)行創(chuàng)新，提出了基于變權(quán)的模糊評價體系。第五部分介紹本模型的應(yīng)用情況，及在網(wǎng)通內(nèi)部的部署效果，并應(yīng)用基于變權(quán)的模糊評價模型對網(wǎng)通內(nèi)部控制體系做出評價，提出改進(jìn)意見。第六部分對全文做出總結(jié)并提出可以進(jìn)一步研究的內(nèi)容。