三.投標(biāo)技術(shù)方案

1、<p><b>　　三．投標(biāo)技術(shù)方案</b></p><p><b>　　監(jiān)管的必要性</b></p><p>　　融資性擔(dān)保公司近年來快速發(fā)展，已經(jīng)成為解決中小企業(yè)授信擔(dān)保難題重要的擔(dān)保方式。但由于初期管理部門不明確、缺乏準(zhǔn)入審核和有效監(jiān)管等原因。造成融資性擔(dān)保公司行業(yè)存在較多問題。突出表現(xiàn)在擔(dān)保公司數(shù)量過大，素質(zhì)良莠不齊，存在非法經(jīng)

2、營、超范圍經(jīng)營、不規(guī)范經(jīng)營現(xiàn)象，有些甚至制造了非法集資案件，造成嚴(yán)重不良的社會影響，為此，加強對融資性擔(dān)保行業(yè)的監(jiān)管已刻不容緩。</p><p><b>　　監(jiān)管思路</b></p><p>　　基于我們對本標(biāo)的深刻理解,在我們已有的擔(dān)保公司審計、審核項目經(jīng)驗基礎(chǔ)上，結(jié)合擔(dān)保公司行業(yè)特點、企業(yè)特征、管理模式、財務(wù)特點，我們制定了“一個基礎(chǔ)、兩類工作成果、三結(jié)合監(jiān)管策略

3、、四項質(zhì)量保證措施”的總體監(jiān)管思路。</p><p>　　一個基礎(chǔ)：即代表蚌埠市蚌山區(qū)金融辦公室(下稱蚌山區(qū)金融辦)對擔(dān)保公司實施監(jiān)管，妥善保管印章，關(guān)注企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)營、對外投資、會計核算等事項。</p><p>　　兩類工作成果：通過監(jiān)管，不但使擔(dān)保公司規(guī)范經(jīng)營，防范金融風(fēng)險，提高企業(yè)財務(wù)管理水平，促進擔(dān)保公司健康發(fā)展；而且還能滿足出資人依法履行出資人職責(zé)，對所出資企業(yè)的重大投融資規(guī)劃、

4、發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃，依照國家發(fā)展規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策履行出資人職責(zé)，防止企業(yè)國有資產(chǎn)流失，促進國有資產(chǎn)的保值與增值。</p><p>　　三結(jié)合監(jiān)管策略：即以企業(yè)經(jīng)營活動為主線，對業(yè)務(wù)流程的監(jiān)管與財務(wù)內(nèi)控相結(jié)合，促進業(yè)務(wù)健康發(fā)展；以促進公司提高財務(wù)管理能力為出發(fā)點，將財務(wù)管理能力與風(fēng)險管理相結(jié)合，促進企業(yè)建立與規(guī)范財務(wù)制度，嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律，防范金融風(fēng)險；以印章管理為出發(fā)點，將內(nèi)部管理制度與業(yè)務(wù)相結(jié)合，建立健全內(nèi)部各種管理制度

5、，并嚴(yán)格履行。</p><p>　　四項質(zhì)量保證措施：即信永中和會計事務(wù)所規(guī)模、影響及人財物方面的優(yōu)勢；建立及時有效溝通；固定監(jiān)管人員；為委托方和擔(dān)保公司提供持續(xù)的后續(xù)服務(wù)。</p><p><b>　　組織計劃</b></p><p>　　我們按照人員充足、相同行業(yè)委托項目專業(yè)經(jīng)驗豐富、責(zé)任心強、分工合理的原則，組建了九人的項目團隊，包括注冊

6、會計師三名，擁有會計從業(yè)資格六人，會計師及以上人員三名。工作團隊設(shè)總負(fù)責(zé)人一名，由其全權(quán)協(xié)調(diào)、負(fù)責(zé)本次監(jiān)管業(yè)務(wù)；下設(shè)三個監(jiān)管小組，每個小組負(fù)責(zé)一家擔(dān)保公司，每個小組設(shè)負(fù)責(zé)人一名，現(xiàn)場負(fù)責(zé)。</p><p>　　各項目組組長均有相關(guān)執(zhí)業(yè)資格，已參與過擔(dān)保公司審計審核工作，對擔(dān)保公司業(yè)務(wù)、會計核算、內(nèi)部管理及存在問題較為了解，具有豐富的相關(guān)執(zhí)業(yè)及服務(wù)工作經(jīng)驗。項目組人員配備本著人員充分、專業(yè)過硬、責(zé)任心強、分工合理的

7、原則予以安排。豐富的、高素質(zhì)專業(yè)人員隊伍為我們執(zhí)行本次監(jiān)管項目提供了可靠的人才保證。</p><p>　　項目組進駐企業(yè)前，組織全體人員培訓(xùn)，充分了解擔(dān)保公司行業(yè)的特殊要求，學(xué)習(xí)相關(guān)的法律法規(guī)；掌握所屬企業(yè)的行業(yè)特點、業(yè)務(wù)特點、核算特點、控制環(huán)境、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、行業(yè)發(fā)展方向等，熟悉有關(guān)管理制度；制定完善的監(jiān)管計劃、建立暢通的匯報溝通機制、事先確定如果遇到無法預(yù)見的特殊困難，擬采取的應(yīng)急措施，以保證能夠保質(zhì)保量按時完成

8、監(jiān)管工作。</p><p><b>　　監(jiān)管內(nèi)容</b></p><p>　　依據(jù)中國銀監(jiān)會、國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部、財政部、商務(wù)部、中國人民銀行和國家工商總局聯(lián)合發(fā)布《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》和安徽省人民政府安徽省人民政府令第250號《安徽省融資擔(dān)保公司管理辦法（試行）》的規(guī)定,以及本次招標(biāo)要求,根據(jù)擔(dān)保公司的實際情況，確定如下監(jiān)管內(nèi)容：</p&g

9、t;<p><b>　　合規(guī)監(jiān)管。</b></p><p>　　依據(jù)《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》和《安徽省融資擔(dān)保公司管理辦法（試行）》的規(guī)定，可從以下方面進行監(jiān)管：擔(dān)保公司是否符合設(shè)立的條件，出資額是否到位；公司變更名稱、注冊地址、調(diào)整業(yè)務(wù)范圍以及變更董事、監(jiān)事和高級人員、變更持有5%以上股權(quán)的股東是否經(jīng)過監(jiān)管部門審查批準(zhǔn)；公司是否超范圍經(jīng)營，有無從事法律禁止的業(yè)務(wù)活動。&

10、lt;/p><p><b>　　二、業(yè)務(wù)監(jiān)管。</b></p><p>　　按照擔(dān)保業(yè)務(wù)流程，可從以下環(huán)節(jié)進行監(jiān)管：</p><p>　　1、企業(yè)申請環(huán)節(jié)進行的監(jiān)管。申請擔(dān)保單位填寫的《擔(dān)保申請書》可符合要求，提供的材料的真實性和完整性。需注意以下事項：</p><p>　?、偬峁┑牟牧铣龔?fù)印件外，同時應(yīng)提供原件備驗；<

11、;/p><p>　?、谔峁┑牟牧蠌?fù)印件要加蓋公章；</p><p>　?、鄯ㄈ舜硎跈?quán)委托需法人代表親筆簽字授權(quán)。</p><p>　　2、擔(dān)保受理環(huán)節(jié)進行的監(jiān)管。審查擔(dān)保受理條件可符合相關(guān)規(guī)定，《擔(dān)保項目受理登記表》上內(nèi)容是否填寫完整，有無擔(dān)保公司經(jīng)辦人和審批人簽字，附件是否完整和歸檔。</p><p>　　3、項目初審和實地調(diào)查環(huán)節(jié)進行的監(jiān)管

12、。明確相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，《擔(dān)保調(diào)查報告》是否符合實際狀況，綜合分析、比較、評價是否合理，實地調(diào)查結(jié)論與企業(yè)提供資料是否相符，必要時，監(jiān)管人員可參與實地調(diào)查。</p><p>　?、侔础扒鍐巍币筇峁┑牟牧鲜欠颀R全、有效、要求提供的原件是否為原件，復(fù)印件是否和原件一致，復(fù)印材料是否加蓋公章。各種文件是否在有效期內(nèi)，應(yīng)年檢是否已辦理手續(xù)；</p><p>　?、谟嘘P(guān)各文件的相關(guān)內(nèi)容是否核對一致

13、，邏輯關(guān)系是否正確，借款人（擔(dān)保申請人）和反擔(dān)保人是否具備資格、合法合規(guī)；</p><p>　　③財務(wù)報表是否由會計師事務(wù)所出具了審計報告，是否是無保留意見報告，初步分析財務(wù)狀況，記錄疑點，以便實地調(diào)查核實；</p><p>　　④對反擔(dān)保人提供的文件資料的審核與以上三項基本相同，重點是審核反擔(dān)保人提供的反擔(dān)保措施是否符合《擔(dān)保法》和有關(guān)法律法規(guī)（如房地產(chǎn)、土地、海商）及有關(guān)抵押登記管理辦

14、法的規(guī)定，抵押物、質(zhì)物、的權(quán)屬（權(quán)力憑證）是否明晰；</p><p>　?、輰嵉卣{(diào)查中是否通過走、看、問，判斷企業(yè)實際生產(chǎn)、經(jīng)營情況，印證有關(guān)資料記載和有關(guān)當(dāng)事人介紹的情況；對抵押物、質(zhì)物的權(quán)屬、現(xiàn)狀、數(shù)量、價值是否進行了詳細(xì)了解。</p><p>　　4、項目復(fù)審環(huán)節(jié)的監(jiān)管?！稉?dān)保項目評審意見書》內(nèi)容是否完整，相關(guān)人員是否簽字，復(fù)審意見是否明確。</p><p>

15、　　5、總經(jīng)理辦公會審議通過環(huán)節(jié)的監(jiān)管?！稉?dān)保項目評審書》內(nèi)容是否完整，評審人數(shù)是否符合規(guī)定，通過的擔(dān)保項目是否有三分之二以上的評審人員同意，擔(dān)保審批權(quán)限是否符合規(guī)定，是否單個企業(yè)或相互關(guān)聯(lián)企業(yè)擔(dān)保項目金額超過公司實收資本10%（含10%），單筆業(yè)務(wù)擔(dān)保期限超過一年的須經(jīng)公司董事會審議通過，會議形成的文書、資料是否歸檔保管。</p><p>　　6、出具擔(dān)保意向書和簽訂擔(dān)保合同環(huán)節(jié)的監(jiān)管。法律合同文本是否齊全、合

16、法和規(guī)范，填寫內(nèi)容是否完整、真實，相關(guān)人員是否簽字、蓋章。</p><p>　　7、抵押登記環(huán)節(jié)的監(jiān)管。抵押物是否到登記管理部門登記備案，手續(xù)是否齊全，抵押物價值是否合理，抵押（質(zhì)押）率是否符合規(guī)定，《擔(dān)保貸款業(yè)務(wù)聯(lián)系單》（銀行經(jīng)辦人簽章）和銀行借款借據(jù)的復(fù)印件是否存檔。</p><p>　　8、擔(dān)保收費環(huán)節(jié)的監(jiān)管。擔(dān)保費率（年率）是否按貸款擔(dān)保額度的2-5%收取，是否視項目具體情況收取貸

17、款額度的10%風(fēng)險準(zhǔn)備金，上述收費是否入賬。</p><p>　　9、發(fā)放貸款及保后管理環(huán)節(jié)的監(jiān)管。擔(dān)保公司有無檢查計劃，日常檢查和重點檢查是否符合規(guī)定，發(fā)現(xiàn)的問題是否及時上報和得到處理，對逾期的擔(dān)保項目是否按規(guī)定進行處理，對項目撤保是否按會議評審及審批權(quán)限進行了辦理。</p><p>　　10、代償和追償環(huán)節(jié)的監(jiān)管。在主債務(wù)人未能履行債務(wù)，擔(dān)保公司代為清償后，應(yīng)依法進行追償及提起訴訟。對

18、簽訂抵押或質(zhì)押合同的，可以抵押或質(zhì)押財產(chǎn)折價或以其拍賣、變賣后的價值沖抵債務(wù)。</p><p>　　對設(shè)定反擔(dān)保人的，應(yīng)依法向反擔(dān)保人追償，凡擔(dān)保人拒絕清償?shù)?，?yīng)依法對主債務(wù)人及反擔(dān)保人提起訴訟。</p><p><b>　　三、財務(wù)監(jiān)管。</b></p><p>　　擔(dān)保公司會計核算是否符合《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》、

19、《金融企業(yè)會計制度》及《擔(dān)保企業(yè)會計核算辦法》的規(guī)定，是否有健全的內(nèi)部財務(wù)管理制度和財務(wù)風(fēng)險控制體系，以監(jiān)測融資性擔(dān)保公司財務(wù)風(fēng)險及其營運狀況；資本風(fēng)險控制、集中度風(fēng)險控制、流動性風(fēng)險控制、資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險控制、委托業(yè)務(wù)風(fēng)險控制、受托業(yè)務(wù)風(fēng)險控制、關(guān)聯(lián)方交易風(fēng)險控制、操作風(fēng)險控制、分支機構(gòu)風(fēng)險控制和其他財務(wù)風(fēng)險控制是否符合規(guī)定；籌集資金是否符合國家及我省有關(guān)管理規(guī)定，有無抽逃或者變相抽回；現(xiàn)金、賬戶、債權(quán)、對外投資、抵債資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和在建

20、工程等資產(chǎn)的管理以及資產(chǎn)損失、資產(chǎn)處置和對外捐贈是否符合規(guī)定；收入、成本、收益的核算是否符合規(guī)定；會計信息是否真實、完整、及時反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；對單筆金額超過一萬元的支出予以審核把關(guān)；審查擔(dān)保公司對外報送的會計報表等會計資料，在檢查過程中如發(fā)現(xiàn)有重大的錯誤或舞弊，及時通知蚌山區(qū)金融辦。</p><p><b>　　內(nèi)部控制制度建設(shè)</b></p><p>

21、<b>　　一、整體思路</b></p><p>　　以財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》）為基礎(chǔ)，對接蚌埠市蚌山區(qū)金融辦公室所屬擔(dān)保公司財務(wù)規(guī)劃對提升經(jīng)營管理的要求，結(jié)合擔(dān)保公司運作特點及內(nèi)部控制要點，在擔(dān)保公司當(dāng)前財務(wù)管理體系的基礎(chǔ)上建設(shè)以內(nèi)部控制環(huán)境為基礎(chǔ)，以風(fēng)險評估為環(huán)節(jié)，以控制活動為手段，以信

22、息與溝通為條件，以內(nèi)部監(jiān)督為保證的財務(wù)內(nèi)部控制體系，在保障公司長效運行的前提下，切實提升公司財務(wù)管理水平，滿足企業(yè)經(jīng)營及發(fā)展的需要。</p><p>　　二、工作內(nèi)容及目標(biāo)</p><p><b>　　1、相關(guān)內(nèi)控概述</b></p><p>　　內(nèi)控目的：內(nèi)部控制的作用就是規(guī)范、控制風(fēng)險實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目的。即內(nèi)部控制的作用就是防范和控制風(fēng)險，

23、合理保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。</p><p><b>　　遵循原則：</b></p><p>　?。?）全面性。在對象上應(yīng)當(dāng)覆蓋公司各項業(yè)務(wù)和管理活動，在流程上應(yīng)當(dāng)滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督和反饋等各個環(huán)節(jié)，避免內(nèi)部控制出現(xiàn)空白和漏洞。</p><p>　?。?）重要性。

24、內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)突出重點，針對重要業(yè)務(wù)與事項、高風(fēng)險領(lǐng)域與環(huán)節(jié)采取更為嚴(yán)格的控制措施，確保不存在重大缺陷。</p><p>　?。?）制衡性。公司的機構(gòu)、崗位設(shè)置和權(quán)責(zé)分配應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理并符合內(nèi)部控制的基本要求，確保不同部門、崗位之間權(quán)責(zé)分明和有利于相互制約、相互監(jiān)督。履行內(nèi)部控制監(jiān)督檢查部門應(yīng)當(dāng)具有良好的獨立性。任何人不得擁有凌駕于內(nèi)部控制之上的特權(quán)。</p><p>　?。?）適應(yīng)性。內(nèi)部控

25、制應(yīng)當(dāng)合理體現(xiàn)公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)特點、風(fēng)險狀況以及所處具體環(huán)境等方面的要求，并隨著公司外部環(huán)境的變化、經(jīng)營業(yè)務(wù)的調(diào)整、管理要求的提高等不斷改進和完善。</p><p>　?。?）成本效益。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)保證內(nèi)部控制有效的前提下，合理權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，爭取以合理的成本實現(xiàn)更為有效的控制。</p><p><b>　　2、工作內(nèi)容簡介</b></p>

26、;<p>　?。?）通過訪談、調(diào)研、收集資料等方式、結(jié)合貴公司財務(wù)內(nèi)控體系實際情況對風(fēng)險及財務(wù)內(nèi)控要點進行明確。</p><p>　?。?）以貴公司原有財務(wù)內(nèi)控體系和相關(guān)管理制度為基礎(chǔ)，借助風(fēng)險與內(nèi)控缺陷診斷方法、通過訪談、會議研討、調(diào)查、資料研究等多種形式對財務(wù)風(fēng)險和財務(wù)內(nèi)控狀況進行整體評價，為后續(xù)工作夯實基礎(chǔ)。</p><p><b>　　3、預(yù)期目標(biāo)</

27、b></p><p>　?。?）深入了解與分析貴公司財務(wù)內(nèi)控體系和相關(guān)管理制度要點，作為后續(xù)工作的鋪墊和總指引。</p><p>　?。?）通過多種方式挖掘貴公司在財務(wù)風(fēng)險與內(nèi)控方面存在的突出問題、找出差距、為財務(wù)內(nèi)控體系建設(shè)和相關(guān)管理制度的制定奠定基礎(chǔ)。</p><p><b>　　三、工作實施程序</b></p><

28、;p>　?。ㄒ唬┈F(xiàn)場初步了解。</p><p>　　1、了解并初步評估貴公司財務(wù)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀（包括資金運作、籌資與投資、固定資產(chǎn)、對外擔(dān)保與收款、采購與付款、費用與報銷、內(nèi)部財務(wù)報告等）；</p><p>　　2、初步確定對貴公司的財務(wù)管理目標(biāo)（符合企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展要求）實現(xiàn)產(chǎn)生重大影響因素（風(fēng)險）的范圍（即：風(fēng)險識別）；</p><p>　　3、初步確定貴公

29、司財務(wù)內(nèi)部控制框架體系（包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督等）；</p><p>　?。ǘI(yè)務(wù)流程梳理及風(fēng)險評估</p><p>　　第一、確定并梳理貴公司與財務(wù)相關(guān)基本業(yè)務(wù)及重要業(yè)務(wù)流程（如對外擔(dān)保及收款業(yè)務(wù)、采購與付款業(yè)務(wù)）；</p><p>　　第二、甄別主要業(yè)務(wù)及基本業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵環(huán)節(jié)；</p><p>　　第三、識

30、別關(guān)鍵環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點；</p><p>　　第四、評估關(guān)鍵控制點的控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息溝通、監(jiān)督及其相關(guān)制度安排，確定其是否科學(xué)合理、是否執(zhí)行且執(zhí)行有效；</p><p>　　第五、對貴公司業(yè)務(wù)層面內(nèi)控設(shè)計及執(zhí)行的基本現(xiàn)狀進行評估，初步形成風(fēng)險評估結(jié)果。</p><p>　?。ㄈ┽槍︼L(fēng)險評估結(jié)果，結(jié)合貴公司實際情況，初步規(guī)劃設(shè)計相關(guān)業(yè)務(wù)流程圖，編制

31、財務(wù)內(nèi)部控制手冊。</p><p>　?。ㄋ模┬抻喓屯晟瀑F公司原有相關(guān)管理制度，形成新的相關(guān)財務(wù)內(nèi)部控制管理制度（包括資金管理制度、印章管理制度、對外擔(dān)保制度、資產(chǎn)管理制度、費用及報銷制度等等）。</p><p><b>　　質(zhì)量控制措施</b></p><p><b>　　項目的組織保證</b></p>&

32、lt;p>　　信永中和是迄今為止國內(nèi)會計師事務(wù)所中唯一一家做到真正“一體化”管理的事務(wù)所，信永中和對全國各分所實行高度一體化管理體制，并據(jù)此建立了涵蓋包括人力資源管理、財務(wù)管理、專業(yè)技術(shù)與風(fēng)險管理、業(yè)務(wù)管理、IT管理、培訓(xùn)管理、行政管理及分所管理等方面的全國統(tǒng)一的內(nèi)部管理體系，并通過組織體系、職能委員會以及強大的事務(wù)所信息化管理平臺（協(xié)同管理系統(tǒng)、財務(wù)管理信息系統(tǒng)等）得到貫徹落實。</p><p>　　我們

33、將根據(jù)擔(dān)保公司的具體情況，由北京總部的中心組統(tǒng)一協(xié)調(diào)監(jiān)管團隊，監(jiān)管團隊將由企業(yè)所在地的信永中和分支機構(gòu)（當(dāng)?shù)鼗蚓徒┑暮匣锶恕⒔?jīng)理和審計人員組成，由項目中心組統(tǒng)一管理，確保項目實施進度。</p><p>　　同時我們承諾最大限度保障項目組成員特別是合伙人和經(jīng)理團隊的穩(wěn)定性，以確保監(jiān)管團隊能持續(xù)和高效地為貴公司服務(wù)。</p><p>　　中心組團隊負(fù)責(zé)制定總體審計策略、技術(shù)支持、人員協(xié)調(diào)、制

34、定審計指引、管理參審所、內(nèi)外部溝通等工作，并根據(jù)業(yè)務(wù)板塊設(shè)立項目組，選派有相關(guān)行業(yè)經(jīng)驗的合伙人團隊負(fù)責(zé)，在中心組領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)各板塊監(jiān)管工作。</p><p><b>　　項目的人員保證</b></p><p>　　我們將發(fā)揮信永中和規(guī)模大、人員充足的優(yōu)勢，選派具備相關(guān)行業(yè)審計經(jīng)驗的合伙人、負(fù)責(zé)經(jīng)理和項目人員組成服務(wù)團隊。在具體項目上，我們將根據(jù)對企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)規(guī)模的

35、了解和我們準(zhǔn)備承擔(dān)的服務(wù)范圍和設(shè)計的工作策略，恰當(dāng)安排我們的監(jiān)管團隊。</p><p>　　中心組成員將由具有豐富的大型企業(yè)經(jīng)驗、相關(guān)行業(yè)經(jīng)驗的合伙人及經(jīng)理組成。中心組成員還包括事務(wù)所技術(shù)支持部門經(jīng)理、稅務(wù)部門、咨詢部門經(jīng)理，以對工作中的難點、重點問題的解決給予技術(shù)支持。專業(yè)板塊負(fù)責(zé)人將由有相關(guān)行業(yè)經(jīng)驗的經(jīng)理承擔(dān)。我們將派出足夠數(shù)量的人員組成各區(qū)域項目組，項目組成員優(yōu)先考慮具有相關(guān)經(jīng)驗的人員。</p>

36、<p>　　同時我們承諾盡量保障項目組成員特別是核心組成員的穩(wěn)定性，以確保工作團隊能持續(xù)和高效地為企業(yè)服務(wù)。</p><p><b>　　項目的質(zhì)量保證</b></p><p>　　信永中和實施的一體化管理體制，是實施審計質(zhì)量控制的基本前提，一直以來我們從業(yè)務(wù)承接、業(yè)務(wù)委派、風(fēng)險管理、三級（大型項目四級）獨立復(fù)核、持續(xù)培訓(xùn)、定期風(fēng)險檢查等各方面采取規(guī)范的

37、措施確保審計質(zhì)量，因而近三年來我們沒有因重大審計質(zhì)量問題和不良記錄受到監(jiān)管機構(gòu)處罰或者警告記錄的情況。</p><p>　　中心組負(fù)責(zé)制定項目的整體審計策略，以及統(tǒng)一的報告模板。項目中的重點、難點問題由中心組確定解決方案。中心組成員豐富的經(jīng)驗及高水平的專業(yè)知識為項目質(zhì)量提供充分保證。專業(yè)組負(fù)責(zé)人所具有的行業(yè)經(jīng)驗，保證整體審計策略得到切實的執(zhí)行，并制定具有行業(yè)針對性的審計程序。事務(wù)所的三級復(fù)核制度，及重要項目的內(nèi)核

38、委員會審核制度也為項目給予技術(shù)支持及質(zhì)量保證。</p><p><b>　　項目的時間保證</b></p><p>　　我們將根據(jù)蚌山區(qū)金融辦對項目時間的總體要求，制定詳盡的時間進度表，時間安排落實至每個被監(jiān)管單位及每項具體工作。時間控制作為項目管理的重要內(nèi)容，包括時間預(yù)算的編制，項目時間控制、員工時間控制，確保項目有序、高效的進行，并按照預(yù)定時間完成。所制定的項目組

39、周報制度，也是項目按時完成的有力保證。</p><p>　　我們重點開發(fā)并打造了先進的信息化管理系統(tǒng)，包括審計軟件系統(tǒng)、專業(yè)技術(shù)系統(tǒng)、質(zhì)量和風(fēng)險控制系統(tǒng)、業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)、時間管理信息系統(tǒng)等，上述系統(tǒng)在北京總部和全國各地的分所中廣泛使用，將分散在全國各地的項目組成員納入到統(tǒng)一的管理網(wǎng)絡(luò)，實現(xiàn)了對項目組織安排、審計技術(shù)使用、質(zhì)量風(fēng)險控制、人力資源統(tǒng)籌、時間節(jié)點等方面的科學(xué)化管理，保證了項目管理高效及整體質(zhì)量的一致性

40、。</p><p>　　本所根據(jù)多年的實際操作經(jīng)驗和業(yè)務(wù)信息積累建立了高質(zhì)量的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫平臺，有專業(yè)模板數(shù)據(jù)庫、專業(yè)法規(guī)數(shù)據(jù)庫、客戶資料數(shù)據(jù)庫、業(yè)務(wù)經(jīng)驗數(shù)據(jù)庫等，為項目順利實施提供技術(shù)支持。</p><p><b>　　項目的溝通保證</b></p><p>　　溝通協(xié)調(diào)貫穿于項目的整個過程，項目中心組及各板塊項目組將相應(yīng)與蚌山區(qū)金融辦、及擔(dān)保

41、公司分別建立溝通協(xié)調(diào)機制，力求以高效務(wù)實的方式與蚌山區(qū)金融辦、及擔(dān)保公司通過固定的渠道進行雙向?qū)崟r的溝通，使項目得到有序推進和順利完成。</p><p>　　綜上所述，我們將恪守獨立、客觀、公正的原則，遵守《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》及相關(guān)法律、法規(guī)，遵守職業(yè)道德，按時、保質(zhì)、保量完成本次擔(dān)保公司監(jiān)管工作。</p><p><b>　　保密制度及措施</b></p

42、><p><b>　　保密制度建設(shè)</b></p><p>　　健全保密機構(gòu)，明確責(zé)任分工</p><p>　　1、為做好保密工作，依據(jù)“業(yè)務(wù)工作誰主管，保密工作誰負(fù)責(zé)”的原則，事務(wù)所成立了保密委員會，下設(shè)保密辦公室，設(shè)置保密管理人員（含計算機管理員）。 </p><p>　　保密委員會：已正式成立，是事務(wù)所保密工作的最高決

43、策機構(gòu)。</p><p>　　保密辦公室：與保密委員會同時成立，是保密委員會的辦事機構(gòu)，承擔(dān)保密委員會日常工作，管理事務(wù)所安全保密工作。</p><p>　　2、按照“業(yè)務(wù)工作誰主管、保密工作誰負(fù)責(zé)”的原則，事務(wù)所建立了保密工作領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制。保密委員會與每一位涉密人員均簽訂了保密責(zé)任書，將權(quán)利義務(wù)和崗位職責(zé)分解到涉密項目、崗位，分解到每一位涉密人員。</p><p>

44、　　涉密人員責(zé)任：涉密人員熟悉對本職崗位保密要求，并能按保密資格標(biāo)準(zhǔn)的要求開展崗位自查自糾，履行本職崗位保密責(zé)任。</p><p><b>　　完善的保密制度建設(shè)</b></p><p><b>　　專項保密制度：</b></p><p>　　信永中和高度重視保密工作制度的建設(shè)，按照國家《保密法》、《軍工涉密業(yè)務(wù)咨詢服務(wù)安

45、全保密監(jiān)督管理辦法》等法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定，在前期業(yè)務(wù)實踐和制度建設(shè)的基礎(chǔ)上，新制定了事務(wù)所的17項相關(guān)制度，并經(jīng)保密委員會于 2012 年 10 月 23 日討論通過，同日予以發(fā)布實施，以規(guī)范保密工作操作流程，進一步提高保密管理水平。</p><p><b>　　其他相關(guān)規(guī)定：</b></p><p>　　信永中和修訂的《職業(yè)道德規(guī)范承諾函》，已包含在信永中和的《職

46、業(yè)道德規(guī)范規(guī)定》制度之中，對職業(yè)道德承諾函的簽署范圍、歸檔管理、期限、利益沖突、獨立性以及保密等進行了具體要求。</p><p>　　要求執(zhí)業(yè)人員每年簽署職業(yè)道德規(guī)范承諾函：獲知的客戶信息保密，這一保密責(zé)任不因業(yè)務(wù)約定的終止而終止；不得利用在執(zhí)業(yè)過程中獲知的客戶信息為自己或他人謀取不正當(dāng)?shù)睦妗?lt;/p><p>　　信永中和執(zhí)業(yè)規(guī)范中要求：與被審計單位簽署的業(yè)務(wù)合同中有相關(guān)的保密條款，對相

47、關(guān)保密事項進行承諾，并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。</p><p>　　信永中和管理制度同時也規(guī)定，每一項目完成后紙質(zhì)、電子版檔案須及時歸檔。設(shè)立部門委派專人負(fù)責(zé)檔案管理，制定了《檔案管理和借閱制度》、《電子文件歸檔與電子檔案管理辦法》等。</p><p><b>　　保密管理措施</b></p><p>　　事務(wù)所日常保密管理措施</p>

48、<p>　　1、保密安全審查、保密培訓(xùn)及后續(xù)教育：</p><p>　　對項目參與人員進行安全保密審查，參與崗前保密培訓(xùn)并取得相應(yīng)合格證書，簽訂安全保密責(zé)任書，明確自己應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的保密責(zé)任和義務(wù)。</p><p>　　2、加強涉密人員日常管理</p><p>　　我所在日常管理中嚴(yán)格按照“以項目定崗位，以崗位定人員”的原則，對涉密人員的崗位及密級進行準(zhǔn)確

49、界定和動態(tài)管理。目前，根據(jù)涉密人員接觸、知悉或經(jīng)管涉密事項的情況，對涉密崗位和涉密人員作出界定，并對涉密人員進行了審查。事務(wù)所與涉密人員簽訂了保密責(zé)任書，明確安全保密責(zé)任和義務(wù)。</p><p>　　審計項目保密管理措施</p><p>　　1、審計項目涉密業(yè)務(wù)分類</p><p>　　根據(jù)涉密項目涉密程度和客戶要求的不同，我們將涉密項目劃分為六類，實行分類管理：&

50、lt;/p><p>　　2、保密責(zé)任的明確：</p><p>　　依據(jù)委托方密級相關(guān)的保密制度，制定相應(yīng)的監(jiān)管方案，明確項目負(fù)責(zé)合伙人負(fù)責(zé)涉密項目保密管理工作，并嚴(yán)格控制知悉范。</p><p>　　3、監(jiān)管團隊的選派：</p><p>　　負(fù)責(zé)合伙人及監(jiān)管團隊成員具有中國國籍，并無其他國家或地區(qū)的永久或長期居留權(quán)；監(jiān)管團隊全部經(jīng)過安全保密審查；

51、選擇熱愛祖國，忠誠正直，以國家利益為重的人員參與涉密工作。</p><p><b>　　4、信息交換限制：</b></p><p>　　禁止利用公眾網(wǎng)絡(luò)傳輸涉密數(shù)據(jù)，禁止在公開場合談?wù)撋婷軆?nèi)容，禁止與無關(guān)人員談?wù)撋婷苁马棥?lt;/p><p>　　5、業(yè)務(wù)組信息隔離措施：</p><p>　　專門配備涉密計算機處理涉密單位的

52、信息，禁止使用非涉密計算機處理涉密單位的信息。項目管理文件、監(jiān)管結(jié)果及電子工作底稿一律設(shè)置雙重密碼，只有授權(quán)人員才能掌握密碼，嚴(yán)格限制非本業(yè)務(wù)組人員獲取信息。</p><p>　　6、涉密檔案隔離管理：</p><p>　　D、E、F類涉密工作底稿歸檔后，將涉密檔案專門存放于保密室，并由涉密檔案員進行管理。必要的涉密電子信息以光盤介質(zhì)存儲，項目結(jié)束后全部從電腦硬盤中刪除，并進行相應(yīng)的專業(yè)處

53、理。</p><p><b>　　增值服務(wù)</b></p><p>　　通過多年的發(fā)展，信永中和已形成了財務(wù)審計、IT審計、管理咨詢、造價咨詢、稅務(wù)服務(wù)等多業(yè)務(wù)綜合服務(wù)平臺。業(yè)務(wù)多元化有助于我們?yōu)榘錾絽^(qū)金融辦及擔(dān)保公司提供監(jiān)管服務(wù)的同時，還能為蚌山區(qū)金融辦及擔(dān)保公司提供更多的增值服務(wù)。</p><p>　　公司管理層面的培訓(xùn)咨詢服務(wù)</p

54、><p>　　我們可以提供針對擔(dān)保公司管理層面的有關(guān)財務(wù)風(fēng)險及責(zé)任、法人治理結(jié)構(gòu)、公司管控及財務(wù)管理等方面的培訓(xùn)咨詢服務(wù)。</p><p>　　內(nèi)控建設(shè)與評價、內(nèi)控缺陷與財務(wù)問題改進相關(guān)服務(wù)</p><p>　　我們的內(nèi)部控制咨詢專家可以向公司提供內(nèi)部控制制度建設(shè)與內(nèi)部控制基本規(guī)范及具體應(yīng)用指引，以及優(yōu)化內(nèi)部控制制度或程序等方面的咨詢或培訓(xùn)服務(wù)。</p>

55、<p>　　我們可以針對財務(wù)審計發(fā)現(xiàn)之財務(wù)核算問題，內(nèi)部控制審計發(fā)現(xiàn)之內(nèi)控缺陷或不足，結(jié)合我們出具管理建議書提出各級公司需要改進之事項，有針對性地確定培訓(xùn)內(nèi)容對各級公司予以培訓(xùn)，以促進各級公司健康發(fā)展，降低財務(wù)核算和內(nèi)部控制風(fēng)險。</p><p>　　準(zhǔn)則變化、最新法規(guī)及案例相關(guān)的培訓(xùn)服務(wù)</p><p>　　我們可以針對擔(dān)保公司的財務(wù)和財務(wù)人員提供最新企業(yè)會計準(zhǔn)則、內(nèi)部控制規(guī)范

56、的最新規(guī)定或法規(guī)及監(jiān)管要求、相關(guān)案例分析及提高財務(wù)信息質(zhì)量技術(shù)等方面的培訓(xùn)服務(wù)。</p><p>　　信息化服務(wù)及管理咨詢</p><p>　　我們的管理咨詢業(yè)務(wù)在國內(nèi)咨詢業(yè)界亦處于領(lǐng)先地位，尤其是以信息化為基礎(chǔ)的內(nèi)控產(chǎn)品，如GPRC內(nèi)部控制管理與評價系統(tǒng)、內(nèi)部控制檢查評價應(yīng)用系統(tǒng)（CAAS）、績效考核與薪酬管理系統(tǒng)、GPRC全面風(fēng)險管理系統(tǒng)等成熟產(chǎn)品在業(yè)界已享有很高的聲譽。</p&

57、gt;<p>　　稅務(wù)籌劃、稅法更新及其影響評估相關(guān)之稅務(wù)咨詢或培訓(xùn)服務(wù)</p><p>　　我們的稅務(wù)鑒證、籌劃業(yè)務(wù)在國內(nèi)稅務(wù)咨詢業(yè)界亦處于領(lǐng)先地位，也積累了豐富和成熟的經(jīng)驗，我們稅務(wù)團隊可以為擔(dān)保公司重大交易、關(guān)聯(lián)交易、特殊交易事項在合理避稅、節(jié)稅方面進行事前籌劃及事中、事后的管理，合理、合規(guī)降低擔(dān)保公司稅務(wù)負(fù)擔(dān)。</p><p>　　近幾年來，國家及各級地方政府稅收征管

58、部門每年均會發(fā)布大量的涉及流轉(zhuǎn)稅和所得稅的更新法規(guī)，我們的稅務(wù)咨詢專家可以向公司提供有關(guān)稅法更新及其影響的評估等稅務(wù)問題咨詢或培訓(xùn)服務(wù)。</p><p>　　管理會計咨詢及培訓(xùn)服務(wù)</p><p>　　管理會計對企業(yè)管理的作用甚大，其可提供戰(zhàn)略決策信息以及幫助制定商業(yè)戰(zhàn)略，從而在企業(yè)價值創(chuàng)造中發(fā)揮較大作用；可以幫組企業(yè)制定有效的融資和激勵策略，計劃長期、中期、短期的運營，并確保資源的有效利

59、用；可以計量財務(wù)和非財務(wù)績效并報告給管理層和其他利益相關(guān)者；還可以幫助實施公司治理、風(fēng)險管理和內(nèi)部控制程序等?；诠芾頃嬛鸩奖黄髽I(yè)重視，我們的財務(wù)管理咨詢團隊在管理會計方面積累了豐富的經(jīng)驗和高端管理人才，能為擔(dān)保公司提供管理會計咨詢及培訓(xùn)方面的專業(yè)服務(wù)。</p><p><b>　　其他增值服務(wù)</b></p><p>　　依據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》以及《

60、關(guān)于加強和改進企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督防止國有資產(chǎn)流失的意見》，蚌山區(qū)金融辦應(yīng)加強對擔(dān)保公司管理，依法履行出資人職責(zé)。為此，項目組在完成招標(biāo)任務(wù)的同時，協(xié)助蚌山區(qū)金融辦理清出資關(guān)系，劃分出資者與經(jīng)營者責(zé)任，明確權(quán)益各方權(quán)利與義務(wù)；健全制度，完善程序，努力實現(xiàn)決策的科學(xué)化、民主化和規(guī)范化。提供后續(xù)增值會計服務(wù)，對企業(yè)財務(wù)核算與管理提供咨詢；協(xié)助蚌山區(qū)金融辦防止企業(yè)國有資產(chǎn)流失，促進國有資產(chǎn)的保值與增值。</p><p>　

61、　信永中和會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）</p><p>　　2016年7月12日</p><p><b>　　四．服務(wù)承諾</b></p><p>　　致：蚌埠市蚌山區(qū)金融辦公室</p><p>　　我所對項目編號：皖C-2016-ZF-CG-Z-17《蚌埠市蚌山區(qū)金融辦公室采購所屬擔(dān)保公司監(jiān)管服務(wù)項目》招標(biāo)文件中有關(guān)服

62、務(wù)工期、投標(biāo)有效期、質(zhì)量要求、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和要求、招標(biāo)范圍、廢標(biāo)條件、專項承諾和招標(biāo)人不能接受的條件等實質(zhì)性內(nèi)容完全響應(yīng)。如我所能在本次招標(biāo)中中標(biāo)，我所承諾優(yōu)先服務(wù)蚌埠市蚌山區(qū)金融辦公室采購所屬擔(dān)保公司監(jiān)管服務(wù)項目，并承諾按時、保質(zhì)、保量完成。</p><p><b>　　1、工作質(zhì)量承諾</b></p><p><b>　　1）項目組織保證</b>

63、</p><p>　　我方將安排一名高級經(jīng)理對接受委托的項目負(fù)責(zé)，統(tǒng)一管理與協(xié)調(diào)，進而高效地保證項目資源的協(xié)調(diào)、人員的配備、過程的監(jiān)控和成果的復(fù)核。保證嚴(yán)格遵守相關(guān)工作紀(jì)律，保守工作中涉及的國家秘密及商業(yè)秘密，嚴(yán)禁私自與相關(guān)單位交換意見；嚴(yán)格遵守廉政紀(jì)律，不接受相關(guān)單位的宴請和饋贈；建立完善的業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度。</p><p><b>　　2）項目人員保證</b>&l

64、t;/p><p>　　根據(jù)被審計單位的實際情況，我們將安排匹配的審計人員組成項目團隊，主要成員均具有多年金融行業(yè)、企事業(yè)單位會計及審計工作經(jīng)驗。保證隨時滿足蚌山區(qū)金融辦委托相關(guān)工作的需要；保證選派人員的相對穩(wěn)定性，非經(jīng)蚌山區(qū)金融辦許可，中途不會更換選派人員；選派人員要服從蚌山區(qū)金融辦的委托和工作安排，認(rèn)真履行職責(zé)，保質(zhì)保量完成約定的各項工作任務(wù)。</p><p><b>　　2、項目

65、時間承諾</b></p><p>　　我們的時間管理系統(tǒng)，要求每個項目小組都要有詳細(xì)的時間安排和時間進度監(jiān)控，包括項目的時間預(yù)算、項目的時間控制、員工的時間控制、時間利用率評價，確保項目有序、高效地進行，并按照預(yù)定時間完成。</p><p><b>　　3、技術(shù)保證承諾</b></p><p><b>　　1）督導(dǎo)<

66、/b></p><p>　　項目負(fù)責(zé)人在將工作分配給助理人員時，應(yīng)當(dāng)對助理人員進行認(rèn)真的指導(dǎo)、監(jiān)督及復(fù)核。督導(dǎo)時從以下方面考慮：助理人員的專業(yè)勝任能力、工作的重要性、工作的復(fù)雜程度及助理人員的監(jiān)管工作經(jīng)驗。</p><p>　　2）重大事項請示報告制度</p><p>　?、傩柘蝽椖控?fù)責(zé)人請示報告的事項有：監(jiān)管過程中把握不準(zhǔn)的疑難問題；新發(fā)現(xiàn)的偏離預(yù)期的風(fēng)險區(qū)

67、域；需追加或減少監(jiān)管程序、增加或減少工時的事項及原因；已執(zhí)行完畢的工作，其執(zhí)行情況和結(jié)果。</p><p>　?、谛柘蛑鞴芎匣锶藞蟾娴闹卮笫马棧浩x監(jiān)管計劃的重大事項；足以改變審計策略的重點線索；發(fā)現(xiàn)的超出重要性水平的重大錯報、漏報；需事務(wù)所技術(shù)部門和專家小組共同協(xié)商議定的重大疑難問題；監(jiān)管計劃執(zhí)行及工作總體進展情況。</p><p>　　良好的溝通是項目順利完成的關(guān)鍵。在監(jiān)管過程中，我們