財(cái)務(wù)部分營(yíng)銷策劃

1、<p><b>　　財(cái)務(wù)部分營(yíng)銷策劃</b></p><p><b>　　10 財(cái)務(wù)分析</b></p><p><b>　　10.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)</b></p><p>　　企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)投資家撤回投資風(fēng)險(xiǎn)等，都和企業(yè)的運(yùn)作與否緊密相關(guān)。</p>&l

2、t;p><b>　　10.2 對(duì)策：</b></p><p>　　用留存收益來(lái)緩解資金周轉(zhuǎn)困難；</p><p>　　采取分期償還債務(wù)及費(fèi)用預(yù)提策略解決債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；</p><p>　　采取一系列的措施，應(yīng)收賬款迅速收回；</p><p>　　轉(zhuǎn)讓風(fēng)險(xiǎn)投資家股份或提取準(zhǔn)備款解決風(fēng)險(xiǎn)投資家撤回投資的風(fēng)險(xiǎn)。</p&

3、gt;<p>　　10.3主要會(huì)計(jì)政策</p><p>　?。?）會(huì)計(jì)制度：《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》</p><p>　　（2）會(huì)計(jì)年度：1月1日——12月31日</p><p>　?。?）記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣。</p><p>　?。?）記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬原則；以成本與市價(jià)孰低法為計(jì)價(jià)原則。</p

4、><p>　?。?）壞賬核算方法：應(yīng)收賬款賬齡分析法。</p><p>　?。?）固定資產(chǎn)折舊方法：</p><p>　　直線法；殘值率為3‰</p><p>　?。?）所得稅處理方法;</p><p>　　依國(guó)家稅法政策，新建企業(yè)前兩年所得稅全免，后三年實(shí)行減半，即“兩免三減半”政策。</p><p&

5、gt;　　10.4投資和股本分析</p><p>　　公司注冊(cè)資金 2180萬(wàn)元 </p><p>　　***大學(xué)入股700萬(wàn)元，共占股份32.11%</p><p>　　創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì) 200萬(wàn)元 共占股份 9.18%</p><p>　　流動(dòng)資金貸款500萬(wàn)元 共占股份 22.94%&

6、lt;/p><p>　　風(fēng)險(xiǎn)投資780萬(wàn)元 共占股份35.77%</p><p>　　10．5資金籌措方案和預(yù)算安排</p><p>　　10．5．1項(xiàng)目投資預(yù)算</p><p>　　公司擬建在安徽省**市經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)。稅務(wù)實(shí)行“免二減三”政策</p><p>　　公司擬建在安徽

7、省**市經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)，“兩免三減半”政策。兩班制年生產(chǎn)1170 萬(wàn)/年產(chǎn)空心砌塊(規(guī)格0.39*0.24*0.19)約為37.83萬(wàn)立方米。</p><p>　　機(jī)械及自動(dòng)化控制技術(shù)攻關(guān)投資： 5 0萬(wàn)</p><p>　　實(shí)驗(yàn)設(shè)備及材料費(fèi)用 ~25萬(wàn)元</p><p>　　新產(chǎn)品檢測(cè)、推介費(fèi)用

8、 ~80萬(wàn)元</p><p>　　技術(shù)方案、系列產(chǎn)品模數(shù)方案編制 15萬(wàn)</p><p>　　產(chǎn)業(yè)化場(chǎng)地選址費(fèi)： 108萬(wàn)元</p><p>　　生產(chǎn)流動(dòng)資金： 1710萬(wàn)元</p><p>　　市場(chǎng)進(jìn)入許可費(fèi)，調(diào)控聯(lián)合企業(yè)管理費(fèi)： 50萬(wàn)元&l

9、t;/p><p>　　公司銷售費(fèi)用: 150萬(wàn)元</p><p>　　投資合計(jì)： 2188萬(wàn)元</p><p>　　10．5．2資金籌措方案</p><p>　　投資累計(jì)： 2188萬(wàn)元 &l

10、t;/p><p>　　其中自有資金300萬(wàn)元 設(shè)備 100萬(wàn)元 </p><p>　　風(fēng)險(xiǎn)投資 1208 萬(wàn)元</p><p>　　流動(dòng)資金貸款 500 萬(wàn)元 </p><p>　　申請(qǐng)科技扶持資金

11、 180萬(wàn)元</p><p>　　10．5．3科技計(jì)劃項(xiàng)目扶持資金使用計(jì)劃</p><p>　　技術(shù)攻關(guān)研發(fā) ~146萬(wàn)元</p><p>　　新產(chǎn)品檢測(cè)推介費(fèi) ~24萬(wàn)元</p><p>　　市場(chǎng)準(zhǔn)入許可費(fèi)等

12、 ~10萬(wàn)元</p><p>　　合計(jì) ~180元</p><p><b>　　年消耗成本表</b></p><p><b>　　年利潤(rùn)表</b></p><p>　　10.6項(xiàng)目可行性的判定</p>&

13、lt;p>　　主要假設(shè):公司的設(shè)備、原材料供應(yīng)商的信譽(yù)足夠的,設(shè)備到貨安裝調(diào)試在1-3個(gè)月內(nèi)完成，生產(chǎn)中能夠保證產(chǎn)品質(zhì)量。</p><p><b>　　1）投資凈現(xiàn)值</b></p><p><b>　　n</b></p><p>　　NPV=∑(CI-CO)t(1+i)-t NPV=198.55（萬(wàn)元），

14、</p><p><b>　　t=1</b></p><p>　　此時(shí)，NPV=198.55大于零。計(jì)算期內(nèi)盈利能力很好，投資方案可行。</p><p><b>　　2）投資回收期</b></p><p>　　通過(guò)凈現(xiàn)金流量、折現(xiàn)率、投資額等數(shù)據(jù)用插值法計(jì)算，投資回收期為兩年零八個(gè)月約兩年，方案可行

15、</p><p><b>　　3）內(nèi)含報(bào)酬率</b></p><p><b>　　n</b></p><p>　　NPV=∑(CI-CO)t(1+IRR)-t IRR=58.80%</p><p><b>　　t=1</b></p><p>

16、　　內(nèi)含報(bào)酬率達(dá)到58.80%遠(yuǎn)大于28.08%，主要因?yàn)楸井a(chǎn)品優(yōu)質(zhì)低價(jià)，使得銷售利潤(rùn)率較高。</p><p>　　根據(jù)上述指標(biāo)可得出：凈現(xiàn)值指標(biāo)考慮了資金的時(shí)間價(jià)值。項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)的全部?jī)衄F(xiàn)金流量的投資風(fēng)險(xiǎn)。投資回收期能直觀地反映原始投資的返本期限，便于理解，計(jì)算簡(jiǎn)單，可以直接利用回收期之前的凈現(xiàn)金流量的信息。內(nèi)部收益率指標(biāo)既可以動(dòng)態(tài)的角度直接反映投資項(xiàng)目的實(shí)際收益水平，又不受基準(zhǔn)收益率高低的影響。較客觀，綜上幾

17、點(diǎn)分析，該項(xiàng)目具有可行性。</p><p><b>　　4）保本點(diǎn)分析</b></p><p>　　單位產(chǎn)品價(jià)格P=1.8元/塊</p><p><b>　　產(chǎn)量為Q</b></p><p>　　總固定成本F=4269600元</p><p>　　單位變動(dòng)成本v=0.6元/塊

18、</p><p><b>　?。?）保本產(chǎn)量</b></p><p>　　Q=F/(P-V)=355.8萬(wàn)塊</p><p>　?。?）目標(biāo)利潤(rùn)(π)產(chǎn)量</p><p>　　Q=(F+π)/（P-V）=1170萬(wàn)塊</p><p><b>　?。?）安全邊際</b><

19、/p><p>　　安全邊際=1170-355.8=814.8萬(wàn)塊</p><p>　　安全邊際率=814.8/1170*100%=79.6%</p><p><b>　　1.財(cái)務(wù)分析</b></p><p>　　開(kāi)展財(cái)務(wù)分析需要運(yùn)用一定的方法，公司可以根據(jù)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析。</p><p>　　流動(dòng)比率=

20、流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=1505/500= 3.01。流動(dòng)比率表明企業(yè)財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定可靠，有足夠的財(cái)務(wù)償付債務(wù)能力。</p><p>　　銷售凈利率=凈利潤(rùn)/銷售收入=550.80/977.76*100%=56.33%</p><p>　　營(yíng)業(yè)增長(zhǎng)率=本年?duì)I業(yè)收入增長(zhǎng)額/上年?duì)I業(yè)收入總額=（1869.28-977.76）/977.76*100%=91.18%</p><p&g

21、t;　　總結(jié)和評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)成果的分析指標(biāo)包括償債能力指標(biāo)、運(yùn)營(yíng)能力指標(biāo)、獲利能力指標(biāo)、發(fā)展能力指標(biāo)。上述分別從四個(gè)指標(biāo)分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況均為企業(yè)財(cái)務(wù)穩(wěn)定、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)非常高，企業(yè)收益較高。</p><p>　　第一年 收益表 單位：萬(wàn)元</p><p>　　第一年 資產(chǎn)負(fù)債

22、表單位：萬(wàn)元</p><p><b>　　第二年</b></p><p><b>　　收益表</b></p><p><b>　　單位:萬(wàn)元</b></p><p><b>　　第二年</b></p><p><b>　

23、　資產(chǎn)負(fù)債表</b></p><p><b>　　單位:萬(wàn)元</b></p><p><b>　　第二年</b></p><p><b>　　現(xiàn)金流量表</b></p><p><b>　　單位 :萬(wàn)元</b></p><p

24、><b>　　第三年</b></p><p><b>　　收益表</b></p><p><b>　　單位:萬(wàn)元</b></p><p><b>　　第三年</b></p><p><b>　　資產(chǎn)負(fù)債表</b></p&g