推行“三制”嚴(yán)把“三關(guān)”

1、<p>　　推行“三制”嚴(yán)把“三關(guān)”</p><p>　　近年來(lái)，隨著國(guó)家經(jīng)濟(jì)快速、穩(wěn)健發(fā)展，各級(jí)政府投資力度逐步加大，資金流量也不斷加大，強(qiáng)化政府投資資金監(jiān)管倍受各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和全社會(huì)關(guān)注，特別是工程項(xiàng)目造價(jià)預(yù)（決）算審計(jì)工作更加凸顯重要，成為了各級(jí)主要領(lǐng)導(dǎo)問(wèn)效政府投資工程的重要舉措，也成為了各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)一項(xiàng)重要的審計(jì)工作。宜豐縣審計(jì)局為了進(jìn)一步規(guī)范工程項(xiàng)目造價(jià)預(yù)（決）算審核行為，全面推行“三制”，嚴(yán)把“三

2、關(guān)”，切實(shí)加強(qiáng)了工程項(xiàng)目造價(jià)預(yù)（決）算審計(jì)工作，取得了顯著成效。該縣的主要做法是： </p><p>　　一、明確責(zé)任，推行“三制”。一是在總結(jié)2005年以來(lái)固投審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，按照“誰(shuí)審核，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，全面推行工程項(xiàng)目造價(jià)預(yù)（決）算審核工作終身負(fù)責(zé)制，即從2012年起所有工程項(xiàng)目造價(jià)預(yù)（決）算審核工作，均實(shí)行審核責(zé)任終身負(fù)責(zé)制，工程項(xiàng)目造價(jià)預(yù)算（決）算審核書上，審核人必須簽字蓋章，以示負(fù)責(zé)。二是為了認(rèn)

3、真貫徹《宜豐縣政府投資管理暫行規(guī)定》通知精神，配合做好政府投資工程變更相關(guān)工作，按照“誰(shuí)察看，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，全面推行審計(jì)人員到現(xiàn)場(chǎng)察看工程量，工程變更簽證見證負(fù)責(zé)制。凡涉及工程變更，宜豐縣政府辦通知該縣審計(jì)局需派審計(jì)人員參與的，由該局指派專人及時(shí)與該縣紀(jì)委（監(jiān)察）、財(cái)政等部門人員一同到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行察看核實(shí)確認(rèn)工程量，工程變更簽證單上審計(jì)人員只簽見證核實(shí)的工程量，不簽金額（政府有要求除外）；事后由業(yè)主及時(shí)報(bào)該縣局備案登記入冊(cè)。與此同時(shí)該局還

4、要求審計(jì)人員建立現(xiàn)場(chǎng)察看工程變更量登記日志。三是推行責(zé)任追究制。今后，凡是弄虛作假、失職失責(zé)所導(dǎo)致的責(zé)任，該局將依照國(guó)家法律法規(guī)和《宜豐縣政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督實(shí)施辦法》及《宜豐縣政府投資管理暫行規(guī)定》等有關(guān)規(guī)定，提請(qǐng)紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)追究有關(guān)人員</p><p>　　二、規(guī)范審核，嚴(yán)把“三關(guān)”。一是要嚴(yán)把材料資料收集審核關(guān)。該局指定專業(yè)人員專收專審報(bào)送的工程資料。凡報(bào)送材料資料情況首先交資料收集人員負(fù)責(zé)進(jìn)行審

5、核，并登記入冊(cè)，其審核的主要內(nèi)容包括：（1）報(bào)送材料資料是否齊全，如有欠缺、漏項(xiàng)目等情況，應(yīng)當(dāng)通知報(bào)送單位補(bǔ)齊。（2）報(bào)送材料資料是否合規(guī)合法，如主合同與補(bǔ)充合同（或協(xié)議）是否同等有效，合同條款是否規(guī)范；簽證項(xiàng)目手續(xù)是否齊全、內(nèi)容是否完整、真實(shí)，甲乙雙方和監(jiān)理人員及財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)委（監(jiān)察）等部門人員是否同時(shí)到現(xiàn)場(chǎng)察看確認(rèn)工程量，以及工程變更額是否履行報(bào)審手續(xù)；設(shè)計(jì)圖、變更圖、竣工圖是否真實(shí)有效，有無(wú)設(shè)計(jì)人員和審核人員簽字、蓋章等等。二是

6、嚴(yán)把工程造價(jià)審核關(guān)。該局審計(jì)人員或聘請(qǐng)的工程造價(jià)人員負(fù)責(zé)對(duì)工程造價(jià)預(yù)（決）算情況進(jìn)行審核并編制工程造價(jià)預(yù)（決）算審核書。在工程造價(jià)決算審核時(shí)，凡補(bǔ)充合同與主合同不一致，相矛盾、無(wú)效的，不得作為決算審核依據(jù)；凡簽證工程內(nèi)容不完整、不真實(shí)、不規(guī)范的，不得作為決算審核依據(jù)；凡簽證及變更工程項(xiàng)目，財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)委（監(jiān)察）等部門人員未到現(xiàn)場(chǎng)察看確認(rèn)工程量的，不得作為決算審核依據(jù)；凡涉及簽證和變更工程，未按《宜豐縣政府投資管</p>

7、<p>　　三、突出重點(diǎn)，力求成效。政府投資工程造價(jià)預(yù)（決）算審計(jì)工作，因其特殊性，工作費(fèi)時(shí)費(fèi)力，宜豐縣在全面推行“三制”、嚴(yán)把“三關(guān)”的同時(shí)，該縣審計(jì)局按照“把握重點(diǎn)、循序漸進(jìn)、提前介入、全程跟蹤”的投資審計(jì)理念，緊貼當(dāng)?shù)卣爸攸c(diǎn)投資項(xiàng)目”、“重點(diǎn)投資資金”開展投資審計(jì)活動(dòng)，只要政府投資到哪個(gè)重點(diǎn)項(xiàng)目，該局就跟蹤哪個(gè)重點(diǎn)項(xiàng)目；只要政府重點(diǎn)投資資金分配到哪個(gè)環(huán)節(jié)，該局就跟蹤審計(jì)到哪個(gè)環(huán)節(jié)。不僅關(guān)注工程量的大小，而且關(guān)注工程價(jià)

8、格中直接和間接取費(fèi)；不僅關(guān)注建設(shè)單位和監(jiān)管部門的履職情況，而且關(guān)注建設(shè)單位和其他各參建單位的履約情況及建設(shè)單位投資管理情況等；確保工程項(xiàng)目造價(jià)預(yù)（決）算真實(shí)有效，為當(dāng)?shù)卣?jié)約了大量的投資資金，充分發(fā)揮了審計(jì)的重要作用。據(jù)統(tǒng)計(jì)該縣2012年開展工程項(xiàng)目預(yù)（決）算審計(jì)64個(gè)（其中標(biāo)前會(huì)審45個(gè)，決算審計(jì)19個(gè)，核減工程造價(jià)5 012萬(wàn)元，占送審造價(jià)的16.2%。該局2012年固投審計(jì)工作在全市審計(jì)系統(tǒng)單項(xiàng)工作考評(píng)中被評(píng)為先進(jìn)單位。 <