淺析審計信息化建設(shè)在企業(yè)發(fā)展中的作用

1、<p>　　河 南 科 技 大 學(xué)</p><p>　　畢 業(yè) 設(shè) 計（論 文） </p><p>　　題目淺析審計信息化建設(shè)在企業(yè)發(fā)展中的作用</p><p>　　姓 名 ： 000000 </p><p>　　準(zhǔn)考證號 ：000000000000</p><p>　　專 業(yè)?。?會計電算

2、化 </p><p>　　指導(dǎo)教師 ： 000000 </p><p>　　2015年 7 月 25 日</p><p>　　畢業(yè)設(shè)計（論文）任務(wù)書</p><p>　　一、題目：淺析審計信息化建設(shè)在企業(yè)發(fā)展中的作用</p><p>　　二、時間： 2015年 7月 1日起至 2015年9月1日 &l

3、t;/p><p>　　三、進行地點： 鄭州市大學(xué)路老鄭大東門對面金源大廈1615室 </p><p>　　四、內(nèi)容要求： </p><p>　?。?）7月1日——7月20日根據(jù)指導(dǎo)教師下達(dá)的

4、論文題目搜集資料 </p><p>　　（2）7月21日——7月31日完成寫作大綱 </p><p>　?。?）8月1日——8月21日

5、根據(jù)大綱編寫畢業(yè)論文初稿 </p><p>　　（4）8月22日——8月28日在指導(dǎo)老師的指導(dǎo)下修改初稿 </p&g

6、t;<p>　　（5）8月29日——9月1日最后定稿，打印畢業(yè)論文 </p><p>　　指導(dǎo)老師： 職稱： </p><p>　　批準(zhǔn)日期： 年 月 日</p><p><b>

7、　　摘 要</b></p><p>　　本文通過對企業(yè)內(nèi)部審計信息化發(fā)展及應(yīng)用進行剖析，結(jié)合公司發(fā)展戰(zhàn)略、IT審計框架及公司內(nèi)部控制的要求等影響因素，揭示了內(nèi)部審計信息化在未來內(nèi)部審計發(fā)展的長遠(yuǎn)戰(zhàn)略和企業(yè)戰(zhàn)略管理中的重要地位，并提出應(yīng)將內(nèi)部審計信息化建設(shè)與企業(yè)的整體信息化架構(gòu)統(tǒng)籌安排、統(tǒng)一管理，從內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型的戰(zhàn)略高度來規(guī)劃、改進、提升內(nèi)部審計工作，建立內(nèi)部審計信息化的風(fēng)險管理體制、加強復(fù)合型審計人

8、才培養(yǎng)，建立內(nèi)審信息化評價體系，以保障企業(yè)經(jīng)營、財務(wù)、生產(chǎn)等價值鏈信息化數(shù)據(jù)的真實準(zhǔn)確，從而達(dá)到促進企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的目的。</p><p>　　關(guān)鍵詞：物資采購審計；內(nèi)部審計；微機管理；信息化；</p><p><b>　　Abstract</b></p><p>　　本文通過對企業(yè)內(nèi)部審計信息化發(fā)展及應(yīng)用進行剖析，結(jié)合公司發(fā)展戰(zhàn)略、IT審計

9、框架及公司內(nèi)部控制的要求等影響因素，揭示了內(nèi)部審計信息化在未來內(nèi)部審計發(fā)展的長遠(yuǎn)戰(zhàn)略和企業(yè)戰(zhàn)略管理中的重要地位，并提出應(yīng)將內(nèi)部審計信息化建設(shè)與企業(yè)的整體信息化架構(gòu)統(tǒng)籌安排、統(tǒng)一管理，從內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型的戰(zhàn)略高度來規(guī)劃、改進、提升內(nèi)部審計工作，建立內(nèi)部審計信息化的風(fēng)險管理體制、加強復(fù)合型審計人才培養(yǎng)，建立內(nèi)審信息化評價體系，以保障企業(yè)經(jīng)營、財務(wù)、生產(chǎn)等價值鏈信息化數(shù)據(jù)的真實準(zhǔn)確，從而達(dá)到促進企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的目的。</p>&l

10、t;p>　　This article through to the enterprise internal auditing informatization development and application analysis, combined with the company's development strategy, IT audit framework and internal control requir

11、ements and other factors, reveals the importance of internal audit system in the long-term strategy and strategic management of enterprises in the future development of internal audit, and gives overall architecture of i

12、nformation construction and enterprise audit the information of internal </p><p>　　關(guān)鍵詞：物資采購審計；內(nèi)部審計；微機管理；信息化；</p><p>　　Keywords: material procurement audit; internal audit; microcomputer manageme

13、nt; information</p><p><b>　　目 錄</b></p><p><b>　　摘 要I</b></p><p>　　一、目前，物資采購審計事項及管理內(nèi)容1</p><p>　　二、內(nèi)部審計信息化發(fā)展的必要性2</p><p>　　三、內(nèi)部審

14、計信息化建設(shè)建議與探索2</p><p>　　3.1圍繞企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，加快內(nèi)部審計的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，成為組織戰(zhàn)略的驅(qū)動者與協(xié)進者。3</p><p>　　3.1.1內(nèi)部審計信息化首先要成為企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的驅(qū)動者。3</p><p>　　3.1.2內(nèi)部審計信息化應(yīng)作為企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的協(xié)進者。3</p><p>　　3.2建立內(nèi)部審計信息化的風(fēng)險管

15、理體制3</p><p>　　3.2.1將審計信息化納入企業(yè)風(fēng)險管理范疇。4</p><p>　　3.2.2提高信息的深度和傳遞及時性。4</p><p>　　3.2.3提高信息質(zhì)量。4</p><p>　　3.3培養(yǎng)適當(dāng)?shù)臐M足審計信息化要求的復(fù)合型審計人員4</p><p>　　3.3.1定位（Positi

16、on）——內(nèi)審信息化需要什么樣的審計人員？4</p><p>　　3.3.2培養(yǎng)（Training）——如何發(fā)現(xiàn)、鍛煉內(nèi)審信息化審計人員？5</p><p>　　3.3.3管理（Management）——如合考核、激勵內(nèi)審信息化審計人員？5</p><p>　　四、材料采購審計微機輔助系統(tǒng)應(yīng)具備的功能5</p><p>　　五、如何利

17、用信息化系統(tǒng)實現(xiàn)上述功能6</p><p>　　5.1數(shù)據(jù)文件的組織及基本流程設(shè)計6</p><p>　　5.2如何實現(xiàn)信息系統(tǒng)自動審查7</p><p>　　六、應(yīng)用信息系統(tǒng)進行材料采購審計的好處7</p><p><b>　　參考文獻9</b></p><p><b>　　

18、致 謝10</b></p><p>　　淺析審計信息化建設(shè)在企業(yè)發(fā)展中的作用</p><p>　　當(dāng)前，隨著我國綜合國力的不斷增強和國家積極倡導(dǎo)建設(shè)信息化社會的宏偉目標(biāo)，企業(yè)信息化建設(shè)已經(jīng)逐步進入了高速發(fā)展的關(guān)鍵時期。在這樣的時代背景下，企業(yè)信息化建設(shè)與戰(zhàn)略管理息息相關(guān)且密不可分。而內(nèi)部審計信息化直到90年代后期，才隨著計算機技術(shù)的大規(guī)模應(yīng)用和企業(yè)信息化的建設(shè)，逐漸被審計人

19、員運用并進入管理者的視野，在內(nèi)部審計日益受到重視和發(fā)展的今天，其對企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展所帶來的深遠(yuǎn)影響已遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了管理者的想象。</p><p>　　那么，這兩者之間的關(guān)系如何呢？他們之間存在什么樣的內(nèi)在聯(lián)系和必然規(guī)律呢？帶著這些問題，筆者對內(nèi)部審計信息化的發(fā)展及應(yīng)用進行了研究和剖析，并結(jié)合公司發(fā)展戰(zhàn)略、IT審計框架等因素，揭示了內(nèi)部審計信息化在企業(yè)戰(zhàn)略管理中的重要地位，并提出應(yīng)將內(nèi)部審計信息化建設(shè)與企業(yè)的整體信息化架

20、構(gòu)統(tǒng)籌規(guī)劃、統(tǒng)一管理，從內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型的戰(zhàn)略高度來規(guī)劃、改進、提升內(nèi)部審計工作，以保障企業(yè)經(jīng)營、財務(wù)、生產(chǎn)等價值鏈信息化數(shù)據(jù)的真實準(zhǔn)確，從而加強內(nèi)部審計核心能力、提高內(nèi)部審計在公司風(fēng)險管理中的作用，達(dá)到促進企業(yè)健康長期發(fā)展的目的，期望能對我公司內(nèi)部審計信息化建設(shè)提供有益的思路。</p><p>　　一、目前，物資采購審計事項及管理內(nèi)容</p><p>　　1.審計所購材料是否有采購計劃，是否

21、與訂貨合同一致，是否與驗收入庫單相符，各項簽字蓋章手續(xù)是否完備；</p><p>　　2.審查發(fā)票上的數(shù)據(jù)計算是否正確無誤，增值稅的計算是否符合國家稅收政策；</p><p>　　3.審查采購價格是否合理，是否符合市場行情；</p><p>　　4.對經(jīng)審查價格過高的材料品種編制“高價采購與低價采購損失情況對比分析表”，以便進一步分析處理；</p>&

22、lt;p>　　5.根據(jù)“分析表”提供的漲價幅度和損失金額，進行市場調(diào)查分析，作出處理。屬于市場行情變化引起的合理漲價，可以辦理審計簽證蓋章手續(xù)；屬于不合理漲價的，與供方交涉，進行壓價處理或退貨處理，屬于采購人員的違紀(jì)行為，移交紀(jì)檢部門進行處理；</p><p>　　6.辦理審計簽證蓋章手續(xù)；</p><p>　　7.匯總計算一定時期內(nèi)物資材料采購實際價總成本、計劃價總成本、價差額等；

23、</p><p>　　8.編制材料采購審計報表。</p><p>　　二、內(nèi)部審計信息化發(fā)展的必要性</p><p>　　1、1999年，IIA對內(nèi)部審計進行了新的定義：“一種旨在增加組織價值和改善組織營運的獨立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動，它通過系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法來評價和改善風(fēng)險管理、內(nèi)部控制和治理程序的效果，以幫助實現(xiàn)組織目標(biāo)”，這一定義不僅很好地闡述了現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部

24、審計的內(nèi)涵，也適當(dāng)?shù)乇磉_(dá)了內(nèi)部審計的目標(biāo)和實施手段。而信息技術(shù)（IT）的飛速發(fā)展給內(nèi)部審計領(lǐng)域帶來了巨大沖擊。它加速了對傳統(tǒng)業(yè)務(wù)流程的再造，并通過電子技術(shù)加強企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與客戶和供應(yīng)商之間的溝通。顯然，這種進步的同時也導(dǎo)致了需要有專門的內(nèi)部控制措施才能加以控制新的風(fēng)險。這就需要新的技術(shù)來評估控制的有效性，確保企業(yè)的數(shù)據(jù)以及生成這些數(shù)據(jù)的信息系統(tǒng)的安全性和準(zhǔn)確性。IT審計和審計信息化也日益受到公司管理層的重視。</p>&

25、lt;p>　　2、.隨著市場經(jīng)濟的建立和WTO的加入，企業(yè)的物資供應(yīng)渠道發(fā)生了重大變化，生產(chǎn)所需的材料由原來的計劃分配變?yōu)槎嗲赖氖袌霾少?，其采購價格隨著供求關(guān)系的變化、進貨渠道的不同以及市場行情的波動而出現(xiàn)較大的差異。在對材料采購價格合理性進行審計時，要求審計人員必須全面掌握各種材料的市場價格信息，而煤炭企業(yè)生產(chǎn)所需的各種材料、配件有成千上萬種，單靠人的記憶力是無法準(zhǔn)確掌握的，是手工無法解決的問題，這就要求運用現(xiàn)代化的手段幫助審

26、計人員快速、全面地掌握各種材料的價格信息。</p><p>　　3、.在材料采購審計工作中，需要審查所購材料是否有采購計劃，數(shù)量、品種、規(guī)格型號是否與進貨合同一致，審查購貨發(fā)票、運費結(jié)算單等結(jié)算憑證中的數(shù)據(jù)計算是否正確，需要對每個數(shù)據(jù)進行復(fù)核求證，需要做好審查記錄并定期對記錄中的采購信息及數(shù)據(jù)進行分析，這些工作在手工操作方式下，存在著工作量大、工作效率低、準(zhǔn)確性差等問題，不能滿足現(xiàn)代審計工作時效性的要求，必須運用

27、計算機加以解決。</p><p>　　三、內(nèi)部審計信息化建設(shè)建議與探索</p><p>　　2004年，國務(wù)院信息化工作辦公室楊學(xué)山副主任曾把審計信息化歸納為十五個字：起步晚，基礎(chǔ)弱，資金少，應(yīng)用難，見效快。筆者認(rèn)為，楊學(xué)山副主任的歸納不僅反映了審計信息化的現(xiàn)狀，更包含了對我國審計信息化工作發(fā)展的殷切希望。如今，審計信息化的進程已是一日千里，如何加快內(nèi)部審計信息化的建設(shè)，國內(nèi)也有很多好的建

28、議和思路。在此，筆者僅結(jié)合自身的學(xué)習(xí)和工作體會，針對文中談及的問題，歸納幾點不成熟的觀點，供內(nèi)部審計工作者和學(xué)者們批評和探討。</p><p>　　3.1圍繞企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，加快內(nèi)部審計的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，成為組織戰(zhàn)略的驅(qū)動者與協(xié)進者。</p><p>　　作為企業(yè)內(nèi)部審計部門，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和中心任務(wù)，為企業(yè)順利實現(xiàn)轉(zhuǎn)型和實施精確化管理提供保障，內(nèi)部審計戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，也成為了內(nèi)部審計工作的指引和目標(biāo)

29、。</p><p>　　筆者認(rèn)為，內(nèi)部審計戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型必須緊緊圍繞企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型而進行。按照明茨伯格關(guān)于戰(zhàn)略的5P定義，我們應(yīng)該認(rèn)真思索內(nèi)部審計信息化當(dāng)前面臨的戰(zhàn)略挑戰(zhàn)，充分體現(xiàn)內(nèi)部審計信息化與企業(yè)戰(zhàn)略管理的辯證統(tǒng)一。為了做到這一點，應(yīng)做到以下兩點：</p><p>　　3.1.1內(nèi)部審計信息化首先要成為企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的驅(qū)動者。</p><p>　　因為隨著企業(yè)轉(zhuǎn)型的深入開

30、展，企業(yè)信息化程度越來越高，組織也越來越依賴IT使企業(yè)流程和活動可靠地進行，IT不僅改變了企業(yè)經(jīng)營的方式，也增加了風(fēng)險、改變了控制。薩班斯法案的通過，就是以改善公司治理，期望防止未來出現(xiàn)公司治理失敗來樹立市場信心的，因此，由于企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型帶來的內(nèi)部控制體制更新、IT的改進和投資者的謹(jǐn)慎等等，這些都是與組織的戰(zhàn)略發(fā)展產(chǎn)生驅(qū)動作用的，內(nèi)部審計信息化的建設(shè)應(yīng)首先定位于此，方能順應(yīng)企業(yè)發(fā)展，展現(xiàn)巨大的生命力。</p><p&

31、gt;　　3.1.2內(nèi)部審計信息化應(yīng)作為企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的協(xié)進者。</p><p>　　按照薩班斯法案的要求，組織必須建立透明的財務(wù)報告系統(tǒng)，從而需要徹底地檢查控制、監(jiān)督和報告過程。這就提供了一些機會，來發(fā)展和推進內(nèi)部審計信息化建設(shè)，如可以實施有單一軟件商開發(fā)的軟件，使MBOSS運行更順暢；開發(fā)一些符合薩班斯法案要求的應(yīng)用軟件；開發(fā)一些記錄、監(jiān)督、控制對違規(guī)行為的報警軟件等等。</p><p>

32、;　　企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型是一個方向，內(nèi)部審計信息化必須要緊跟轉(zhuǎn)型發(fā)展的方向，發(fā)揮驅(qū)動者和協(xié)進者的角色，才能促進內(nèi)部審計的健康、長效發(fā)展。</p><p>　　3.2建立內(nèi)部審計信息化的風(fēng)險管理體制</p><p>　　如前所述，公司管理經(jīng)營的風(fēng)險會轉(zhuǎn)移為內(nèi)部審計的工作風(fēng)險，公司信息化系統(tǒng)的風(fēng)險也會轉(zhuǎn)變?yōu)閷徲嬶L(fēng)險。按照風(fēng)險管理的定義，企業(yè)風(fēng)險管理包含八個相互關(guān)聯(lián)的構(gòu)成要素：內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項

33、識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。為了提高企業(yè)風(fēng)險管理水平，筆者認(rèn)為建立內(nèi)部審計信息化的風(fēng)險管理體制十分必要，并主要從以下三方面實施：</p><p>　　3.2.1將審計信息化納入企業(yè)風(fēng)險管理范疇。</p><p>　　為了讓管理層識別影響目標(biāo)實現(xiàn)的潛在事項，我們必須先有目標(biāo)，確保管理層在確定組織目標(biāo)時，將審計信息化納入企業(yè)風(fēng)險的整體框架進行設(shè)定，從而在資源

34、配置、流程優(yōu)化、協(xié)作配合中提升審計信息化的戰(zhàn)略地位，規(guī)避風(fēng)險。</p><p>　　3.2.2提高信息的深度和傳遞及時性。</p><p>　　當(dāng)前，隨著數(shù)據(jù)收集、處理和儲存的進步，企業(yè)數(shù)據(jù)量已呈指數(shù)級增長。在有更多的數(shù)據(jù)可供組織運用的同時，對內(nèi)部審計的挑戰(zhàn)在于如何確保正確的信息，以正確的形式、按正確的詳細(xì)程度、在正確的時間流向正確的人，來避免“信息超載”（Information over

35、load）。因此，我們在開發(fā)審計信息系統(tǒng)時，必須考慮到信息的深度和傳遞及時性，以滿足不同的管理層級所需要的不同概略程度的信息。</p><p>　　3.2.3提高信息質(zhì)量。</p><p>　　隨著對復(fù)雜信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)驅(qū)動的自動化決策系統(tǒng)和程序的依賴性與日俱增，數(shù)據(jù)的可靠性至關(guān)重要。顯然，不準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)可能導(dǎo)致未曾識別的風(fēng)險、拙劣的審計評估和糟糕的管理決策，嚴(yán)重影響到審計質(zhì)量。因此，為了提高

36、信息質(zhì)量，我們要提倡建立整個企業(yè)范圍的數(shù)據(jù)管理程序，包括對相關(guān)信息的獲取、維護和分配。此外，結(jié)合電信企業(yè)實際，應(yīng)進一步加大對EDW的建設(shè)和對EDW數(shù)據(jù)的應(yīng)用和考核力度，從源頭上杜絕虛假數(shù)據(jù)信息的產(chǎn)生，防范風(fēng)險。</p><p>　　3.3培養(yǎng)適當(dāng)?shù)臐M足審計信息化要求的復(fù)合型審計人員</p><p>　　在企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃中，幾乎所有的活動都與“人”的因素息息相關(guān)。內(nèi)部審計工作是一項以人力

37、資源運用主的技術(shù)性工作，在審計信息化過程中，相比設(shè)備、管理理念等其他因素，復(fù)合型審計人員的建設(shè)和管理始終是第一位的。那么，如何做到這一點呢？在此，筆者結(jié)合自身的體會，覺得應(yīng)考慮以下幾方面：</p><p>　　3.3.1定位（Position）——內(nèi)審信息化需要什么樣的審計人員？</p><p>　　首先，復(fù)合型的內(nèi)部審計人員的定位應(yīng)該是適當(dāng)?shù)?，剛好的。為什么這么說呢？一方面，當(dāng)前企業(yè)的中

38、心工作依然是財務(wù)效益、服務(wù)質(zhì)量和生產(chǎn)經(jīng)營，內(nèi)審部門在企業(yè)內(nèi)的位置決定了管理層不可能把最優(yōu)秀的人力資源配置到審計部門，而要適應(yīng)審計信息化的發(fā)展戰(zhàn)略要求，我們所需要的是與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相匹配的、適當(dāng)?shù)?、剛好的?fù)合型審計人員，而不是最優(yōu)秀的人員，這一點很重要，也很實際。另一方面，所謂復(fù)合型人才，是指計算機技能+專業(yè)基礎(chǔ)+工作經(jīng)驗的人員。當(dāng)前，KPMG等世界知名會計師事務(wù)所招聘和派出的審計人員大多很年輕，而且很多也不是學(xué)會計出身的，但他們一樣能很

39、好地完成任務(wù)。因為他們早就理解了復(fù)合型審計人才，就是掌握信息技術(shù)、適應(yīng)某種專業(yè)工作的、剛好的、適當(dāng)?shù)膶徲嬋藛T?！@，筆者認(rèn)為，同樣也可作為內(nèi)部審計復(fù)合型人員的參考定位標(biāo)準(zhǔn)。</p><p>　　3.3.2培養(yǎng)（Training）——如何發(fā)現(xiàn)、鍛煉內(nèi)審信息化審計人員？</p><p>　　這里分為兩個層次，首先是選定有潛力的人員。“千里馬常有，而伯樂不常有”，有潛力的審計人員通常是不容易

40、發(fā)現(xiàn)的，我們應(yīng)變“相馬”為“賽馬”，通過舉辦諸如計算機輔助審計操作技能大賽、審計信息化研討等活動，從中發(fā)現(xiàn)有潛力的人員，從而建立起人才庫，重點培養(yǎng)。其次，是為其制定個人職業(yè)發(fā)展規(guī)劃通道。因為復(fù)合型審計人員屬于知識型員工，根據(jù)馬斯洛需求理論，他們的需求已不是物資需求，而是已經(jīng)上升到精神層次：他們渴望被認(rèn)可、被尊重、被肯定。因此，一份好的職業(yè)規(guī)劃的設(shè)計和良好的執(zhí)行就是培養(yǎng)的行動指南和綱領(lǐng)。</p><p>　　3.3

41、.3管理（Management）——如合考核、激勵內(nèi)審信息化審計人員？</p><p>　　由于復(fù)合型審計人員屬于知識型員工，因此，對復(fù)合型審計人員的管理不同于一般員工。首先，要求內(nèi)部審計部門的領(lǐng)導(dǎo)者必須能在內(nèi)審部門營造一種激勵員工為組織創(chuàng)造實際價值的組織文化。內(nèi)審部門的領(lǐng)導(dǎo)者必須對他們期望本部門達(dá)到的目標(biāo)有一個愿景，并把這一愿景和內(nèi)審人員、管理層進行溝通（Griffen，2002）。其次，要有適當(dāng)?shù)臉I(yè)績衡量標(biāo)準(zhǔn)

42、。如果我們把知識型員工和普通員工的業(yè)績衡量標(biāo)準(zhǔn)同樣設(shè)定，那注定會導(dǎo)致知識型員工的流失。因此，最終的業(yè)績評價應(yīng)以客戶滿意度、審計質(zhì)量、后續(xù)教育水平、資格證書為基礎(chǔ)，考慮激勵其為組織增加價值。</p><p>　　四、材料采購審計微機輔助系統(tǒng)應(yīng)具備的功能</p><p>　　1.事務(wù)處理功能。包括微機進賬、匯總、計算、打印輸出。</p><p>　　微機記賬包括利用微機

43、登記材料采購審計明細(xì)賬（做審查記錄），貯存采購計劃和訂購合同。登賬由審計人員通過鍵盤錄入方式將購貨發(fā)票和收料單上的材料名稱、數(shù)量、價格、供貨單、經(jīng)辦人等有關(guān)信息按照一定的數(shù)據(jù)格式錄入到數(shù)據(jù)庫中，這項工作是取得市場價格信息的重要途徑之一，也是匯總采購量、計算價差率、計算平均實際進價的基礎(chǔ)，也是進行信息查詢、進行價格合理性判斷的基礎(chǔ)。將月度采購計劃錄入到指定的數(shù)據(jù)庫中，是為了日常辦理審計財務(wù)時，自動核對計劃。</p><

44、p>　　匯總計算是對數(shù)據(jù)庫中貯存的數(shù)據(jù)按不同的標(biāo)志進行分類匯總，如某種材料一定時期內(nèi)的采購數(shù)量、實際價格、平均進貨單價、計劃價、材料價差額等。通過計算分析綜合價差率可以考核材料采購成本的升降情況，評價采購過程的經(jīng)濟效益。通過計算分類價差率和各類材料采購量在全部采購量中所占的比重，進一步分析影響綜合價差率變化的重要因素，找出材料采購審計工作的重點。按采購員、供貨單位為標(biāo)志進行分類匯總計算，通過價格水平的比較，可以評價采購人員的工作業(yè)

45、績，可以為選擇可靠的供貨單位提供依據(jù)。</p><p>　　打印輸出，包括打印輸出材料采購審計明細(xì)賬，月度分類匯總分析報表，高價采購與低價采購損失情況對比分析表，材料價格目錄表等資料。</p><p>　　2.信息管理功能。主要包括價格信息查詢、分月采購情況查詢、分月分類采購情況查詢、按供貨單位查詢、按采購員查詢、高價采購與低價采購對比情況查詢等內(nèi)容。其中價格信息查詢是核心內(nèi)容，通過查詢將

46、近期內(nèi)某種材料每次進貨的價格情況在屏幕上顯示出來，為價格審計提供可靠的依據(jù)。</p><p>　　3.輔助決策功能。主要包括自動核對計劃；自動審查購貨發(fā)票上的數(shù)計算是否正確，對采購價格的合理性進行審查分析，并自動生成“高低價格損失情況對比分析表”等功能。</p><p>　　五、如何利用信息化系統(tǒng)實現(xiàn)上述功能</p><p>　　5.1數(shù)據(jù)文件的組織及基本流程設(shè)計&

47、lt;/p><p>　　利用計算機進行材料采購審計，需要建立以下數(shù)據(jù)庫文件：發(fā)票庫、明細(xì)賬庫、材料價格目錄庫、采購計劃與訂貨合同庫、報表庫。</p><p>　　發(fā)票庫用于存放一張發(fā)票所列材料及所附驗收單的采購信息資料，明細(xì)賬庫用于存放年度內(nèi)所有經(jīng)審查合格的材料采購信息資料。這兩個數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)基本相同，主要應(yīng)包括如下內(nèi)容：材料類別、材料名稱、規(guī)格、型號、計量單位、采購數(shù)量、計劃單價、實際單價、審

48、查日期、進貨日期、經(jīng)辦人、供貨單位、備注等。</p><p>　　價格目錄庫用于存貯各種材料的類別、名稱、規(guī)格型號、計劃單價、上年實際平均單價等信息。</p><p>　　計劃與訂貨合同庫用于存貯采購計劃，訂貨合同有關(guān)信息資料；報表庫是對明細(xì)賬庫進行加工整理生成的，用于提供各種查詢信息，輸出各種報表。</p><p>　　5.2如何實現(xiàn)信息系統(tǒng)自動審查</p&

49、gt;<p>　　運用計算機審計的過程就是將購貨發(fā)票、收料單上某種材料的名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額、運雜費、增值稅等數(shù)據(jù)錄入并存放“發(fā)票庫”。系統(tǒng)首先到存放“采購計劃、采購合同”的數(shù)據(jù)庫中查找，若找不到，則說明無采購計劃，或者是所采購的材料與供貨合同的規(guī)格不符，系統(tǒng)應(yīng)立即給出提示信息，做出不予辦理審計簽證的決定；若該種材料有計劃，再查找實際采購量是否小于計劃剩余量，若實際采購量大于計劃剩余量，則給出超計劃采購的數(shù)量，由審計人員

50、根據(jù)具體情況做出決定。</p><p>　　購貨發(fā)票數(shù)據(jù)計算正確性的審查。被錄入到“發(fā)票庫”中的某種材料在通過有無采購計劃和訂貨合的審查后，系統(tǒng)要自動進行數(shù)據(jù)正確性的校驗。對于發(fā)票中出現(xiàn)任何一種差錯，系統(tǒng)都要給出誤差金額的提示，并禁止繼續(xù)錄入，做出不予審簽的決定。在每錄入完一條記錄后，系統(tǒng)還應(yīng)自動計算出該種材料的計劃價格總額，材料價差額和材料價差率，以便對材料的驗收入庫情況進行審查。如果屏幕顯示的計劃價格總額與驗

51、收入庫單上的計劃價總額不符，則說明在材料的驗收方面存在錯誤，可能是數(shù)據(jù)計算錯誤，也可能是任意改變了計劃單價，還可能是倉庫保管員確實未收到足夠數(shù)量的材料，這要由審計人員進一步調(diào)查分析處理，對于驗收單上填寫錯誤的要退回更正。對于供貨方未發(fā)夠貨物的要追索欠發(fā)的貨物。對于材料價差率太高的，審計人員要注意審查其購貨價格是否合乎市場行情。</p><p>　　價格合理性的審查。被錄入到“發(fā)票庫”中的某種材料通過了以上各種審查

52、后，系統(tǒng)還要對其價格的合理性自動進行審查。以上幾種審查都有嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)和固定的計算公式，具有確定性。</p><p>　　材料采購審計輔助系統(tǒng)在對已錄入計算機的購貨憑證進行自動審查的過程中，如果在采購計劃、訂貨合同、發(fā)票數(shù)據(jù)、價格方面任何一項發(fā)現(xiàn)了錯誤，都應(yīng)在發(fā)出“不予辦理”提示信息的同時，對相應(yīng)的記錄做出特殊的標(biāo)記。“發(fā)票庫”中的記錄只要存在這種標(biāo)記，系統(tǒng)就阻止該發(fā)票中的數(shù)據(jù)記入明細(xì)賬。只有經(jīng)過以上幾項審查均無錯

53、弊的購貨發(fā)票，才能將其從“發(fā)票庫”記入“明細(xì)賬庫”，審計人員才可以此辦理簽證蓋章手續(xù)。</p><p>　　六、應(yīng)用信息系統(tǒng)進行材料采購審計的好處</p><p>　　審計工作要求審計人員善于發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題，而運用計算機進行材料采購審計就是要讓計算機幫助審計人員快速發(fā)現(xiàn)問題，然后由審計人員進行分析，加以解決。</p><p>　　1.為企業(yè)審計人員及時

54、提供物資價格信息，使對材料采購價格的審計更加全面、有據(jù)、有力，并有效地堵塞漏洞。</p><p>　　2.有利于嚴(yán)格把握采購價格關(guān)，從而降低采購成本。</p><p>　　3.提高審計工作效率，節(jié)約人工費用開支。</p><p>　　4.保證審計工作的質(zhì)量。</p><p><b>　　參考文獻</b></p>

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60、計選題到設(shè)計完成，李老師給予了我耐心指導(dǎo)與細(xì)心關(guān)懷，有了XX老師耐心指導(dǎo)與細(xì)心關(guān)懷我才不會在設(shè)計的過程中迷失方向，失去前進動力。李老師有嚴(yán)肅的科學(xué)態(tài)度，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹螌W(xué)精神和精益求精的工作作風(fēng)，這些都是我所需要學(xué)習(xí)的，感謝李老師給予了我這樣一個學(xué)習(xí)機會，謝謝!</p><p>　　感謝關(guān)心我支持我的朋友們，感謝學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、老師們，感謝你們給予我的幫助與關(guān)懷;感謝河南科技大學(xué)為我提供的良好學(xué)習(xí)環(huán)境，謝謝!</p>