我國中小企業(yè)稅收籌劃策略分析

1、<p>　　我國中小企業(yè)稅收籌劃策略分析</p><p>　　【摘要】 在經(jīng)濟發(fā)展的推動下，許多中小企業(yè)獲得發(fā)展，對中國的經(jīng)濟增長具有重要的作用。隨著中國的法律法規(guī)和稅收體系的不斷改革，中小企業(yè)要想取得經(jīng)濟效益、稅負獲得減輕的關鍵就在于稅收策劃措施的合理調整。 </p><p>　　【關鍵詞】 中小企業(yè) 稅收策劃 策略 </p><p><b>

2、　　1 引言 </b></p><p>　　企業(yè)進行財務管理時，在與國家有關法律法規(guī)和相關政策相一致的基礎上，以企業(yè)經(jīng)濟效益為根本出發(fā)點，合理安排企業(yè)的經(jīng)營、投資以及生產(chǎn)等，從而達到節(jié)省稅款、提升企業(yè)效益等目的就是稅收籌劃。稅收籌劃和避稅偷稅之間是完全不同的，前者是在法律所賦予的權利的基礎上，合理規(guī)劃財務活動，其性質是合法的。企業(yè)通過籌劃稅收活動可以達到降低納稅成本、提升企業(yè)效益等目的，利用稅收政策中

3、的各項選擇條款，使企業(yè)獲取更多的稅收利益。同時稅收籌劃需要對各項法律法規(guī)進行分析，因而有助于企業(yè)了解法律法規(guī)針對經(jīng)濟行為的各項規(guī)定，避免違法經(jīng)濟行為的發(fā)生。 </p><p>　　2 我國中小企業(yè)稅收籌劃的現(xiàn)狀 </p><p>　　2.1 中小企業(yè)的會計核算具備稅收籌劃的基本條件 </p><p>　　企業(yè)在稅收籌劃的開展與否以及開展水平方面受其會計核算水平的影響

4、。當前，會計核算是大部分企業(yè)的重點，受會計核算本身特殊性的影響，對外報告的重視是大金業(yè)與中小企業(yè)的主要區(qū)別，但是在內部納稅和財務管理以及控制經(jīng)濟活動方面都非常關注。這也是稅收籌劃能夠在中小企業(yè)開展的主要條件之一。 </p><p>　　2.2 中小企業(yè)對稅收籌劃存在認識上的誤區(qū) </p><p>　　研發(fā)產(chǎn)品、經(jīng)營企業(yè)和開發(fā)市場使當前大部分中小企業(yè)的重點，在稅收籌劃方面缺乏足夠的重視與了解

5、，在認識還存在很大的誤解。尤其是管理人員，目前還不能充分認識到稅收籌劃的具體概念，尤其是在中小企業(yè)中尤為明顯，不能準確劃分稅收籌劃與偷漏稅的界限，認為只要能不交稅、少交稅，減輕了稅負，就是稅收籌劃。 </p><p>　　2.3 中小企業(yè)對稅收籌劃存在方法上的誤區(qū) </p><p>　　在稅負的降低方面，中小企業(yè)具有強烈的愿望，但是對稅收籌劃卻缺乏一定的重視和合理利用，其降低稅負的手段多屬

6、于不正常的方式。從會計核算的角度分析，許多中小企業(yè)都建立有對內和對外兩套不同的賬目，有的自己設置外賬與內帳，有的自己設置內賬，外賬則交由有關部門聘請的會計處理，作假現(xiàn)象十分普遍。 </p><p>　　2.4 中小企業(yè)面臨稅收籌劃外部環(huán)境的約束 </p><p>　　稅收籌劃的外部環(huán)境與稅收環(huán)境的好壞有著直接的關系。當前，中國在稅收的征管與體制方面還有很多不足之處，這對稅收籌劃在中小企業(yè)的

7、發(fā)展具有很大的不利影響。 </p><p>　　3 我國中小企業(yè)稅收籌劃的策略 </p><p>　　3.1 做好財務管理工作 </p><p>　　從稅收籌劃的基礎角度來講，財務管理工作是中小企業(yè)規(guī)避涉稅風險，進行稅收籌劃的基礎。其內容主要有：會計賬簿的創(chuàng)建和完善，會計核算等基礎工作的完善，賬目清晰，資料、憑證等健全，避免稅務機關因各種利用進行核定征收；稅率不同或

8、者稅種不同的項目以及征稅和免稅項目的核算不可同時進行，避免稅款因劃分不明確而從高計征；在稅法的要求下，對折舊與費用要提足，由于稅法的有關規(guī)定表明，納稅人對應列支、攤銷、計提的折舊及各類費用，如果沒有提足，在稅務機關匯算清繳時，少提的部分不允許補提、補攤。 </p><p>　　3.2 提高稅收籌劃人員的專業(yè)水平 </p><p>　　稅收的籌劃對人才的要求非常高，要求稅法、管理以及會計都必

9、須精通，對企業(yè)而言，其稅收籌劃要想做的完美，財務人員的職業(yè)素養(yǎng)是先決條件，將稅法以及有關管理知識作為財務培訓的基本內容，使公司內部的稅收人員在稅收方面的能力得到提升。例如創(chuàng)建有關責任體制，對工作人員予以引導和督促，使責任到人，做到及時發(fā)現(xiàn)問題，及時解決問題，是工作人員在監(jiān)督與引導下提升個人素養(yǎng)。 </p><p>　　3.3 建立良好的稅企關系 </p><p>　　稅企關系的好壞對企業(yè)發(fā)

10、展至關重要，納稅輔導、納稅政策變化的了解、稅收優(yōu)惠政策的享受、避免納稅檢查、獲得稅務部門的有關照顧以及納稅評價等對企業(yè)而言，意義十分重大。所以，中小企業(yè)應該將稅企關系作為其處理公共關系重點。對于自己在納稅關系中所處的地位予以明確。從法律的角度來講，其一二在稅收征納中屬于被管理者，對有關部門的管理必須服從和配合，必須根據(jù)稅務部門的有關要求，對納稅義務嚴格執(zhí)行。定期聯(lián)系稅務部門，保持良好的交流和接觸。一方面將企業(yè)有關的財務、稅款、進行等狀況

11、及時反饋給稅務部門；另一方面，企業(yè)辦稅人員、財務主管人員等，應加強稅務方面的業(yè)務學習，通過與稅務機關打交道的過程，熟悉辦稅程序和稅務機關的工作特點。 </p><p>　　3.4 提高中小企業(yè)的風險防范意識 </p><p>　　復雜性、多邊性以及不確定性使企業(yè)經(jīng)營管理的主要特點，這加大了稅收籌劃的風險。這對中小企業(yè)的稅收籌劃工作提出了更高要求，對有關稅收和經(jīng)濟政策的變化做到了如指掌，評估

12、有關納稅方案的風險性，以企業(yè)的效益為目的，選擇最優(yōu)的籌劃措施。當前，中國在稅收方面的政策還不夠完善，許多優(yōu)惠的稅收政策受時間和地區(qū)的限制，這對中小企業(yè)籌劃稅收環(huán)節(jié)提出了更高的要求，對當前實行的政策進行了解，清楚其范圍，并且根據(jù)財政政策的變化做出相應的調整，評估和避免有關稅收籌劃的風險。 </p><p><b>　　4 小結 </b></p><p>　　隨著中小企業(yè)