我國(guó)財(cái)政稅收體制改革與創(chuàng)新探討

1、<p>　　我國(guó)財(cái)政稅收體制改革與創(chuàng)新探討</p><p>　　摘要：稅收收入在我國(guó)財(cái)政總收入中占據(jù)十分重要的地位，政府為實(shí)現(xiàn)其職能制定了相應(yīng)的財(cái)政稅收體制，以提高國(guó)家資源的優(yōu)化配置，然而，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展對(duì)傳統(tǒng)的財(cái)政稅收體制提出了挑戰(zhàn)，為保證市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)有條不紊的發(fā)展，必須將我國(guó)財(cái)政稅收體制的改革和創(chuàng)新放在首位，本文重點(diǎn)闡述了我國(guó)的財(cái)政稅收體制存在的問(wèn)題，并對(duì)改革和創(chuàng)新的路徑進(jìn)行了探討。 </p&

2、gt;<p>　　關(guān)鍵詞：財(cái)政稅收體制 改革 創(chuàng)新 探討 </p><p><b>　　一、前言 </b></p><p>　　財(cái)政稅收體制是依據(jù)社會(huì)發(fā)展的進(jìn)程不斷變化的，傳統(tǒng)的稅收體制已經(jīng)無(wú)法滿足社會(huì)發(fā)展的要求，為了提高人們的物質(zhì)生活水平，保障和改善民生，必須對(duì)傳統(tǒng)的稅收體制進(jìn)行改革和創(chuàng)新，找出傳統(tǒng)稅收體制中的不足，針對(duì)這些不足采取相應(yīng)的解決措施，探索

3、建立一套與經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng)的創(chuàng)新型財(cái)政稅收體制，使其更好的服務(wù)于國(guó)家的發(fā)展和人民的生活。 </p><p>　　二、我國(guó)財(cái)政稅收體制改革的意義 </p><p>　　財(cái)政稅收體制改革與創(chuàng)新能優(yōu)化社會(huì)資源配置，調(diào)節(jié)收入分配，對(duì)健全和完善中國(guó)特色社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，對(duì)促進(jìn)產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型升級(jí)和經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展具有十分重要的意義。通過(guò)財(cái)政稅收體制改革與創(chuàng)新，建立政府采購(gòu)管理制度，優(yōu)化了支出結(jié)構(gòu)，逐

4、步實(shí)現(xiàn)了由管理型政府向服務(wù)型政府的轉(zhuǎn)變；改革現(xiàn)有的預(yù)算管理體制，進(jìn)行預(yù)算體制的優(yōu)化；進(jìn)行稅制的改革和轉(zhuǎn)型，建立以增值稅為主體的新型流轉(zhuǎn)稅體系，實(shí)現(xiàn)稅制向新型流轉(zhuǎn)稅制的轉(zhuǎn)變；加快社會(huì)公共事業(yè)的發(fā)展，增加政府在公共基礎(chǔ)建設(shè)、社會(huì)服務(wù)等方面的投入。 </p><p>　　三、當(dāng)前財(cái)政稅收體制面臨的問(wèn)題 </p><p>　?。ㄒ唬┴?cái)政稅收體制存在局限性 </p><p>

5、　　當(dāng)前，我國(guó)的財(cái)務(wù)稅收體制整體來(lái)說(shuō)還不夠完善，存在許多漏洞，這些漏洞的存在嚴(yán)重影響了財(cái)政稅收體制的正常運(yùn)行，制約了財(cái)政稅收工作的開(kāi)展。一方面，財(cái)政稅收體制中稅收的種類不夠健全，忽視了一些稅種的重要性，對(duì)一些重要的稅種，如所得稅，也存在著設(shè)計(jì)不合理的問(wèn)題，這些稅種往往與社會(huì)的發(fā)展、進(jìn)步，資源的分配和調(diào)節(jié)密不可分，如果被忽視，會(huì)影響國(guó)家財(cái)政收入的整體水平，影響國(guó)家對(duì)社會(huì)發(fā)展的財(cái)政支撐力度，有可能會(huì)導(dǎo)致國(guó)家的動(dòng)蕩不安。此外，還遺漏了一些影響

6、社會(huì)分配和財(cái)政收入的容易被忽視的稅種，嚴(yán)重影響了我國(guó)財(cái)政稅收體制的完善程度。另一方面，我國(guó)在財(cái)政收入劃分方面存在嚴(yán)重的問(wèn)題，忽視了一些重要資本創(chuàng)造的收入，使得我國(guó)財(cái)政收入分配結(jié)構(gòu)不合理，大部分集中在頂層，越往下越少。 </p><p>　　（二）預(yù)算管理體制不健全 </p><p>　　目前，我國(guó)的稅收體制改革尚未完全取得實(shí)效 ，難以適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)的發(fā)展要求例如，預(yù)算體制覆蓋的范圍仍然十分有

7、限，地方政府的預(yù)算管理體制比較落后，政府的財(cái)政收支工作沒(méi)有完全覆蓋財(cái)政預(yù)算，預(yù)算管理制度不完善，缺失有效的和監(jiān)督和管理機(jī)制。現(xiàn)有的財(cái)政預(yù)算體制覆蓋范圍較小，在預(yù)算體制執(zhí)行過(guò)程中缺乏行之有效的監(jiān)督管理機(jī)制，預(yù)算審批和審核往往只不過(guò)是走走過(guò)場(chǎng)，缺乏實(shí)質(zhì)意義，使預(yù)算管理機(jī)制喪失一定的公信力。 </p><p>　?。ㄈ┴?cái)務(wù)核算真實(shí)性較差 </p><p>　　目前，我國(guó)稅收管理機(jī)制不健全，偷稅

8、、漏稅、騙稅的情況比較嚴(yán)重，虛開(kāi)、代開(kāi)增值稅專用發(fā)票的情況不時(shí)出現(xiàn)，國(guó)家稅收遭受損失。一些企業(yè)管理者和地方官員為了經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，對(duì)財(cái)務(wù)核算進(jìn)行干預(yù)，套用賬目，在稅金計(jì)算和上報(bào)過(guò)程中造假，或者在財(cái)務(wù)核算過(guò)程中混入虛假信息，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)無(wú)法反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)的真實(shí)狀況，國(guó)民經(jīng)濟(jì)指標(biāo)數(shù)據(jù)真實(shí)性較差。 </p><p>　　四、財(cái)政稅收體制存在以上問(wèn)題的原因 </p><p>　?。ㄒ唬┕芾碚邔?duì)財(cái)政稅收體制改革

9、不重視 </p><p>　　從目前來(lái)看，一些地方和企業(yè)的財(cái)政稅收體制存在一些問(wèn)題，主要是部分地方領(lǐng)導(dǎo)和企業(yè)管理者對(duì)稅收工作不重視，國(guó)家財(cái)政稅收管理制度的貫徹落實(shí)不到位，認(rèn)為稅收是交給國(guó)家的，按規(guī)定交稅對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益不利，因此想方設(shè)法減少稅收支出，甚至弄虛作假、偷取稅收?；谶@種原因，管理者對(duì)稅收管理工作更談不上重視，甚至有意不讓監(jiān)管機(jī)制發(fā)揮作用，對(duì)違規(guī)行為睜一只眼閉一只眼，稅收機(jī)制改革往往成為一紙空談。 &l

10、t;/p><p>　?。ǘ┤狈?yán)格的監(jiān)督和管理 </p><p>　　隨著社會(huì)各機(jī)構(gòu)的不斷改革，對(duì)稅收工作的監(jiān)督、管理力度也出現(xiàn)了一些變化，一方面，許多地區(qū)降低了對(duì)財(cái)政稅收體制的監(jiān)管力度，對(duì)財(cái)政管理監(jiān)管隊(duì)伍進(jìn)行了大幅度調(diào)整，例如撤消了一些管理人員、管理費(fèi)用不到位等，使得整個(gè)監(jiān)管隊(duì)伍陷入滯后、消極的狀態(tài)，影響了稅收監(jiān)管的效果。另一方面，有些地區(qū)的管理者存在濫用職權(quán)和不重視稅收工作的現(xiàn)象，將稅收

11、工作視為國(guó)家應(yīng)該負(fù)責(zé)的問(wèn)題，認(rèn)為稅收和自己關(guān)系不大，不必過(guò)分重視，有的管理者甚至濫用自己的權(quán)利，借用職權(quán)之便，偷稅漏稅、欺上瞞下、弄虛作假，有的為了得到利益明知故犯，做出嚴(yán)重的違法亂紀(jì)行為，有的管理者甚至唆使財(cái)務(wù)人員共同謀取利益，影響了正常稅收工作的開(kāi)展，因此，當(dāng)前的財(cái)務(wù)稅收體制中缺乏嚴(yán)格的監(jiān)督和管理機(jī)構(gòu)，制約管理者的行為。 </p><p>　?。ㄈ└骷?jí)政府管理職責(zé)不明確 </p><p&

12、gt;　　我國(guó)在財(cái)政收入和分稅制制分配方面也存在著一些問(wèn)題，中央和地方在這兩個(gè)方面的劃分上存在不均衡性，有些稅收機(jī)制在中央設(shè)立并得到重視，在地方卻沒(méi)有，這種不合理的劃分，不僅影響了我國(guó)財(cái)政收入的水平，還影響了我國(guó)稅收機(jī)制的改革，不利于國(guó)家對(duì)稅收的宏觀管理和調(diào)控。政府管理職責(zé)不明確，財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度不健全，不同地區(qū)之間、城鄉(xiāng)之間的收入和公共服務(wù)差距越來(lái)越大。一些地方政府在資金分配、轉(zhuǎn)移支付、財(cái)務(wù)管理等方面工作不透明、不規(guī)范，主觀隨意性大，

13、財(cái)政效率低下，政府財(cái)政稅收制度不健全，無(wú)法適應(yīng)本身管理和服務(wù)職能的要求。 </p><p>　　五、我國(guó)的財(cái)政稅收體制改革與創(chuàng)新的措施 </p><p>　?。ㄒ唬┨岣吖芾碚叩乃刭|(zhì)和能力 </p><p>　　要想方設(shè)法提高地方政府官員和企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者對(duì)財(cái)政稅收體制改革的重視程度，提高經(jīng)營(yíng)管理者的管理水平和能力。要定期對(duì)財(cái)政稅收管理者進(jìn)行統(tǒng)一培訓(xùn)，通過(guò)學(xué)習(xí)-實(shí)踐-學(xué)

14、習(xí)的方式提高財(cái)政稅收管理者的管理能力、協(xié)調(diào)溝通能力、提高稅收意識(shí)，幫助經(jīng)營(yíng)管理者自覺(jué)約束自身行為，為進(jìn)行財(cái)政稅收體制改革與創(chuàng)新提供良好的氛圍。 </p><p>　?。ǘ┙⑼晟频亩愂阵w制 </p><p>　　要對(duì)直接稅和間接稅的比例進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，改變以間接稅為主的稅收體制，加大直接稅的比例，對(duì)個(gè)人所得稅的征收進(jìn)行改革，加大稅收優(yōu)惠政策制度改革，建立一套相對(duì)完善和穩(wěn)定的財(cái)稅管理體制，調(diào)

15、整完善目前的財(cái)稅管理體制，在財(cái)政稅收管理過(guò)程中減少人為因素的影響，確保法律的權(quán)威性，改革傳統(tǒng)意義上的財(cái)稅管理體系。 </p><p>　?。ㄈ└母镱A(yù)算管理體制 </p><p>　　要健全和完善預(yù)算管理機(jī)制，擴(kuò)大預(yù)算范圍，在各級(jí)政府和企業(yè)內(nèi)部建立預(yù)算委員會(huì)和專門的預(yù)算管理部門，不斷健全社會(huì)監(jiān)督體系，確保預(yù)算與國(guó)家中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃協(xié)調(diào)適應(yīng)。要擴(kuò)大國(guó)家預(yù)算覆蓋范圍、健全完善復(fù)式預(yù)算體系。復(fù)式預(yù)

16、算體系應(yīng)包括經(jīng)常性預(yù)算、資本性預(yù)算，社會(huì)保障預(yù)算等內(nèi)容，盡一切力量把政府的所有財(cái)政性收支活動(dòng)納入預(yù)算管理的框架中，有利于實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)政收支活動(dòng)的監(jiān)督和管理。 </p><p>　?。ㄋ模┙⒔∪謾?quán)、分級(jí)的財(cái)政體制 </p><p>　　中央要適當(dāng)放權(quán)給地方，使地方擁有更多的財(cái)政自主權(quán)，對(duì)中央和地方財(cái)政收入管理體制進(jìn)行科學(xué)合理的劃分，逐步實(shí)行稅收征管機(jī)構(gòu)的一體化。以稅種的屬性為依據(jù)，合理劃分中

17、央與地方各級(jí)政府的收入比例，減輕地方政府的財(cái)政壓力。進(jìn)一步改革基層政府的財(cái)政管理體制，建立健全省、市對(duì)縣、鄉(xiāng)財(cái)政的管理體制。進(jìn)一步規(guī)范各級(jí)政府的財(cái)政收入來(lái)源，嚴(yán)格規(guī)范各級(jí)政府的收入機(jī)制，努力實(shí)現(xiàn)公共服務(wù)均等化，增加一般轉(zhuǎn)移支付資金的規(guī)模。 </p><p><b>　　參考文獻(xiàn)： </b></p><p>　　[1]王雪梅，劉傳禮.針對(duì)我國(guó)財(cái)政稅收體制改革的幾點(diǎn)思考[

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