淺析小額信貸公司合規(guī)內(nèi)控體系構(gòu)建

1、<p>　　淺析小額信貸公司合規(guī)內(nèi)控體系構(gòu)建</p><p>　　[摘 要]自2005年以來，為了緩解中低收入群體和小微企業(yè)融資難的問題，國家陸續(xù)推出一系列支持性政策以發(fā)展小額信貸業(yè)務(wù)。一批專業(yè)的小額信貸公司不斷涌現(xiàn)，接著四家銀行也獲批開展小額信貸業(yè)務(wù)。但是由于消費(fèi)者認(rèn)知度低等問題，在行業(yè)的前期發(fā)展階段，市場比較混亂。本文針對小額消費(fèi)信貸發(fā)展過程中出現(xiàn)的問題，并結(jié)合《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》，提出構(gòu)建全面合規(guī)

2、內(nèi)控管理框架的設(shè)想。 </p><p>　　[關(guān)鍵詞]小額消費(fèi)信貸；合規(guī)內(nèi)控體系；構(gòu)建方法 </p><p>　　我國《金融業(yè)發(fā)展和改革“十二五”規(guī)劃》明確提出，要積極發(fā)展小額信貸，擴(kuò)大消費(fèi)和內(nèi)需，促進(jìn)中小型企業(yè)發(fā)展；保險業(yè)要通過積極發(fā)展信用保險等業(yè)務(wù)，“積極拓寬保險服務(wù)領(lǐng)域，挖掘保險服務(wù)潛力，擴(kuò)大保險覆蓋面”，進(jìn)一步發(fā)揮保險業(yè)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償、資金融通和社會管理的功能。 </p>

3、<p>　　在國家各類政策支持下，小額消費(fèi)信貸相關(guān)產(chǎn)品受到市場的普遍歡迎，業(yè)務(wù)發(fā)展穩(wěn)健。隨著互聯(lián)網(wǎng)金融P2P產(chǎn)品的異軍突起，全面風(fēng)險管理在當(dāng)前顯得尤為重要，成為是否能在小額信貸行業(yè)中生存的致命一擊。 </p><p>　　一、小額消費(fèi)信貸的定義、特點(diǎn)及在我國的發(fā)展情況 </p><p>　　小額消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)是一種正規(guī)金融機(jī)構(gòu)從事的、服務(wù)于信用度低、風(fēng)險高的中低收入客戶的信貸業(yè)務(wù)。

4、通常貸款金額較低，貸款用途主要用于個人消費(fèi)用途。在當(dāng)前的金融體系之下，“二元結(jié)構(gòu)”和金融抑制廣泛存在，金融資源配置不平等，大量的中低端客戶雖然有消費(fèi)需求，但由于缺少足夠的抵押物和信用資質(zhì)，難以享受到正常的金融服務(wù)。而小額消費(fèi)信貸作為微小貸款在技術(shù)和實(shí)際應(yīng)用上的延伸，為這些無法充分享有信貸權(quán)的群體提供獲取資金的重要途徑。 </p><p>　　1997年亞洲金融危機(jī)爆發(fā)，直接造成我國出口規(guī)模銳減，消費(fèi)及投資需求嚴(yán)重

5、不足，就業(yè)壓力激增。在這一背景下，我國政府制定以擴(kuò)大內(nèi)需為目標(biāo)的宏觀經(jīng)濟(jì)政策，對商業(yè)銀行的消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)予以大力支持。同時，收到外資銀行經(jīng)營模式的影響，我國個人消費(fèi)信貸市場迅速發(fā)展，進(jìn)入規(guī)模擴(kuò)張的快車道。根據(jù)中國人民銀行統(tǒng)計數(shù)據(jù)，2013年底，全國消費(fèi)貸款余額已達(dá)12.97萬億元；截至2014年7月，這一數(shù)字達(dá)到14.36萬億元。 </p><p>　　二、小額消費(fèi)信貸行業(yè)面臨的主要風(fēng)險 </p>&

6、lt;p>　　個人消費(fèi)信貸的迅速發(fā)展為金融機(jī)構(gòu)拓展新的贏利空間，同時也對金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部管理和風(fēng)險管控提出很大的挑戰(zhàn)。其中，尤為突出的是風(fēng)險管理的問題。根據(jù)消費(fèi)信貸風(fēng)險來源的不同，主要有如下五大風(fēng)險類別： </p><p>　　（一）法律合規(guī)風(fēng)險 </p><p>　　首先，缺乏高位階的法律制度指引。目前對小貸公司的定位為非金融機(jī)構(gòu)，因而不屬于《商業(yè)銀行法》的調(diào)整范圍，但其從事業(yè)務(wù)不能

7、完全由《公司法》進(jìn)行規(guī)范從而導(dǎo)致配套政策、法律法規(guī)、行政措施未到位，目前業(yè)內(nèi)主要是依據(jù)《商業(yè)銀行法》、《擔(dān)保法》、《貸款通則》以及央行辦法，如《個人住房貸款管理辦法》等分散的法律法規(guī)，針對性不強(qiáng)。此外，現(xiàn)行的法律條款基本上都是針對法人制定的，很少有針對消費(fèi)者個人貸款的條款，對個人失信、違約的懲罰辦法不具體，執(zhí)行力度不強(qiáng)，從而使金融機(jī)構(gòu)面臨著較大的風(fēng)險。 </p><p>　　其次，小貸公司監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制不夠完善，造

8、成監(jiān)管力度有限。業(yè)務(wù)風(fēng)險的不確定性造成較大的法律合規(guī)風(fēng)險。小貸公司經(jīng)營狀況參差不齊，甚至出現(xiàn)變相吸收存款、貸款入股、虛假出資、隱匿對外貸款規(guī)模、兩本賬等現(xiàn)象，少數(shù)小貸公司不良經(jīng)營的行為不僅對行業(yè)形象造成很大損害，還會引發(fā)重大訴訟、監(jiān)管檢查、重大投訴的發(fā)生，此外，近年來小貸公司隨著數(shù)量和規(guī)模的擴(kuò)張，逐漸暴露洗錢風(fēng)險。因此，如何從企業(yè)內(nèi)部著手加強(qiáng)內(nèi)部控制措施，將監(jiān)管重點(diǎn)由外部向內(nèi)部切換將是未來金融機(jī)構(gòu)發(fā)展的重點(diǎn)。 </p>&

9、lt;p><b>　?。ǘ┎僮黠L(fēng)險 </b></p><p>　　小貸公司存在內(nèi)部欺詐風(fēng)險。小貸公司定位于“傳統(tǒng)金融模式的補(bǔ)充”，與商業(yè)銀行進(jìn)行差異化經(jīng)營。由于行業(yè)發(fā)展階段的限制，專業(yè)人才缺乏，小貸公司在客戶資料的審核、業(yè)務(wù)流程把控、人員管理等方面與銀行等機(jī)構(gòu)相比缺乏競爭力。招聘環(huán)節(jié)的漏洞一度釀成“信用卡詐騙嫌疑人潛逃入職小貸公司”的真實(shí)案例?！靶☆~、分散”的貸款原則以及規(guī)章制度的不

10、完備，更加重操作風(fēng)險的隱患。業(yè)務(wù)人員面對指標(biāo)壓力，不排除會包裝客戶的行為。 </p><p><b>　?。ㄈ┬庞蔑L(fēng)險 </b></p><p>　　小額消費(fèi)信貸往往申請金額較低，手續(xù)簡便，所需材料較少，對放款時效有較高要求，上述條件就容易導(dǎo)致借款人在申請貸款時提供信息不真實(shí)或不完整的材料，例如：收入證明、資金用途等，造成信息不對稱，同時，借款人由于不重視自身信用的

11、建立與維護(hù)，缺少財物規(guī)劃，導(dǎo)致還款能力不足所引發(fā)的貸款風(fēng)險。其次，與金融機(jī)構(gòu)相比，小貸公司天生不足，法人治理結(jié)構(gòu)不完善，僅僅依靠社會經(jīng)驗(yàn)或關(guān)系開展業(yè)務(wù)，很難獲得優(yōu)質(zhì)的客戶資源，出現(xiàn)違規(guī)操作的現(xiàn)象，例如：“重復(fù)抵押”、“過橋貸款”，一旦銀行停止向債務(wù)人融資，信貸風(fēng)險便轉(zhuǎn)嫁給小貸公司；部分小貸公司違背了“小額、分散”的指導(dǎo)原則，出現(xiàn)貸款額度“大額化”、貸款客戶“集中化”的現(xiàn)象，大大增加信用風(fēng)險。 </p><p>&

12、lt;b>　?。ㄋ模┝鲃有燥L(fēng)險 </b></p><p>　　根據(jù)《關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》，小貸公司不得吸收公眾存款，只能使用“不超過兩個銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的融入資金”， 小貸公司向銀行融資“不得超過資本凈額的50%”。資金來源渠道十分有限，幾乎全部依賴自有資金發(fā)放貸款。上述“只貸不存”的低杠桿運(yùn)營模式使得公司資金流動性很差，一旦出現(xiàn)呆賬將極易引發(fā)流動性風(fēng)險，甚至觸發(fā)嚴(yán)重的連鎖反應(yīng)，例如最

13、近熱議的P2P公司跑路事件。 </p><p><b>　?。ㄎ澹┦找骘L(fēng)險 </b></p><p>　　小額貸款公司具有資金成本高、經(jīng)營風(fēng)險較大、內(nèi)部管理成本相對較高，以及利率定價模式單一化等特點(diǎn)，從而導(dǎo)致利率定價水平普遍較高，可以認(rèn)為，利率定價水平是小貸公司可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵所在。根據(jù)國家規(guī)定，貸款利率的法定浮動上限不能夠超過同期同檔基準(zhǔn)利率的4倍，超出部分的利息不

14、受法律保護(hù)。在P2P互聯(lián)網(wǎng)金融的沖擊下，已經(jīng)出現(xiàn)小貸公司由于經(jīng)營不善而倒閉的現(xiàn)象。 </p><p>　　三、構(gòu)建科學(xué)的合規(guī)內(nèi)控體系 　?。ㄒ唬﹥?yōu)化公司治理和內(nèi)部環(huán)境 </p><p>　　對于小額信貸公司管理層而言，需要圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等五大要素建立合規(guī)內(nèi)控體系。其中，良好的內(nèi)部環(huán)境是內(nèi)控和風(fēng)險管理的基礎(chǔ)與保障。 </p><p

15、>　　公司治理是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，企業(yè)在公司治理方面出問題，必然存在重大的內(nèi)控缺陷。成立于2009年的廣利恒小額貸款股份有限公司，由于股權(quán)結(jié)構(gòu)名不符實(shí)，造成公司治理結(jié)構(gòu)不穩(wěn)定，為業(yè)務(wù)風(fēng)險埋下禍根，最終成為全國首家被法院判令解散的小貸公司。相反，良好的公司治理結(jié)構(gòu)則極大的推動一家公司穩(wěn)健持久發(fā)展，以某大型小貸公司為例，總部層面建立應(yīng)成立最高級別的合規(guī)風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)，在該機(jī)構(gòu)之下設(shè)立具體經(jīng)辦部門合規(guī)內(nèi)控部，負(fù)責(zé)制度體系建設(shè)、合規(guī)評審、

16、流程檢視的職能，實(shí)現(xiàn)全流程風(fēng)險把控。建立由公司負(fù)責(zé)人負(fù)最終責(zé)任，管理層直接領(lǐng)導(dǎo)、合規(guī)風(fēng)險管理委員會為依托、各職能部門密切配合的合規(guī)內(nèi)控管理組織體系。 </p><p>　?。ǘ┙L(fēng)險識別、評估及應(yīng)對機(jī)制 </p><p>　　風(fēng)險識別與評估是公司風(fēng)險管理的基礎(chǔ)，公司管理層應(yīng)當(dāng)識別對實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)起到阻礙作用的公司與業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險。 </p><p>　　小貸公

17、司應(yīng)當(dāng)建立各職能部門密切配合的風(fēng)險管理組織和系統(tǒng)的風(fēng)險識別、評估與應(yīng)對機(jī)制，在公司經(jīng)營戰(zhàn)略中貫徹體現(xiàn)風(fēng)險管理理念，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險價值觀，為公司的整體風(fēng)險管理文化的構(gòu)建指明方向。 </p><p>　　小額消費(fèi)信貸公司要開展持續(xù)性風(fēng)險評估工作，在公司內(nèi)部建立通用的風(fēng)險管理語言和標(biāo)準(zhǔn)。以某小貸公司為例，通過實(shí)施內(nèi)部控制考核與問責(zé)，調(diào)動全員參與內(nèi)控，對風(fēng)險進(jìn)行持續(xù)有效的評估與管理。面對新產(chǎn)品開發(fā)、新業(yè)務(wù)介入、新系統(tǒng)上線、業(yè)務(wù)

18、流程發(fā)生較大、組織機(jī)構(gòu)變革、監(jiān)管要求變化、行業(yè)變革等情形通過事前、事中、事后“三位一體”風(fēng)險管控。 </p><p>　?。ㄈ?qiáng)化對各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的控制 </p><p>　　為了能夠使管理層的風(fēng)險應(yīng)對方案得以充分貫徹執(zhí)行，必須對各級業(yè)務(wù)活動展開全面的動態(tài)管理。 </p><p>　　根據(jù)控制活動開展層級的不同，可以分為管理層的控制活動、職能部門的控制活動以及操作層

19、面的控制活動。 </p><p>　　以某小貸公司為例，該公司在銷售、運(yùn)營、人事等方面的控制活動充分體現(xiàn)了“手工控制與自動控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合”的思路，靈活地采用“逐級管控”、“總公司統(tǒng)一管理”等不同的控制模式。 </p><p>　　銷售控制方面，總公司制定《業(yè)務(wù)人員基本管理辦法》，以強(qiáng)化對業(yè)務(wù)人員銷售行為的管控。嚴(yán)格細(xì)致的培訓(xùn)制度，內(nèi)容包括產(chǎn)品知識、展業(yè)模式、對外宣傳標(biāo)準(zhǔn)

20、、行為規(guī)范等，分公司嚴(yán)格執(zhí)行培訓(xùn)及持證上崗制度。作為“發(fā)現(xiàn)性”控制活動的一部分，總公司持續(xù)開展常規(guī)檢查與突擊檢查行動，確保分公司和營業(yè)部合規(guī)展業(yè)。 </p><p>　　在財務(wù)控制方面，該公司實(shí)行總公司統(tǒng)一管控，強(qiáng)化“零現(xiàn)金”管理，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線制度?？偣局贫ńy(tǒng)一的財務(wù)管理體系，成立預(yù)算管控項(xiàng)目組，統(tǒng)一管控分公司的預(yù)算執(zhí)行、費(fèi)用、資產(chǎn)。當(dāng)分公司執(zhí)行率出現(xiàn)異常時，總公司預(yù)算管控項(xiàng)目組將采取預(yù)警提示、預(yù)算上收等

21、管控措施。在有價單證控制方面，實(shí)行總公司統(tǒng)一管控、分公司財務(wù)崗負(fù)責(zé)的模式。 </p><p>　　信息系統(tǒng)控制方面，公司的業(yè)務(wù)流程、系統(tǒng)、權(quán)限等由總公司統(tǒng)一管理?？偣窘y(tǒng)一設(shè)計高效、流暢、規(guī)范的業(yè)務(wù)流程，開發(fā)嚴(yán)密的信息系統(tǒng)來支持業(yè)務(wù)和管理過程，根據(jù) </p><p>　　在控制工具的運(yùn)用上，公司建立“聯(lián)合巡航”自查系統(tǒng)，要求各分支機(jī)構(gòu)每月開展內(nèi)部控制情況自查并上報。該系統(tǒng)各分支機(jī)構(gòu)全面參與

22、內(nèi)部控制的監(jiān)控和整改，大大提高公司內(nèi)部控制的監(jiān)控效率。 </p><p><b>　　（四）信息與溝通 </b></p><p>　　信息與溝通在內(nèi)部控制體系中有重要的作用，為內(nèi)控體系整體的有效運(yùn)行提供了充分的信息保障。 </p><p>　　在競爭激烈的小額信貸行業(yè)，建立明確有效的信息獲取、傳導(dǎo)機(jī)制，對重點(diǎn)信息予以重點(diǎn)關(guān)注，以便于充分及時地了

23、解包括市場狀況、競爭對手的動態(tài)、立法或監(jiān)管要求、經(jīng)營環(huán)境的變化等在內(nèi)的信息，具有十分重要的戰(zhàn)略意義。 </p><p>　　該小貸公司通過有效的信息溝通機(jī)制，保障公司內(nèi)部各層級、各部門以及對外的信息傳遞。例如：公司董事會及風(fēng)險管理委員會每月召開一次會議，管理層必須在每次會議上就重大信息報告董事會及風(fēng)險管理委員會，使其能夠充分和適時的獲取有關(guān)重要信息（包括敏感信息、調(diào)查報告、違規(guī)行為等）。 </p>

24、<p><b>　?。ㄎ澹﹥?nèi)部監(jiān)督 </b></p><p>　　為了對內(nèi)控體系有效性進(jìn)行持續(xù)的評估，公司需要建立包含持續(xù)監(jiān)督、獨(dú)立評估、缺陷報告三要素在內(nèi)的內(nèi)部監(jiān)督體系。 </p><p>　　公司稽核部門組織開展常規(guī)稽核、專項(xiàng)稽核、高管任中離任審計等項(xiàng)目，受理信訪舉報和案件處理等監(jiān)督職能，匯總業(yè)務(wù)流程中的各類系統(tǒng)性風(fēng)險，督促業(yè)務(wù)部門完善制度、規(guī)范流程，在

25、源頭解決問題。 </p><p><b>　　四、小結(jié) </b></p><p>　　合規(guī)內(nèi)控就像企業(yè)內(nèi)部的“紅綠燈”，沒有人希望受到它的限制，但是一旦取消整個企業(yè)就可能陷入混亂之中。 </p><p>　　在市場經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的推動下，企業(yè)都向著高效化、專業(yè)化、規(guī)范化和自動化的方向發(fā)展，市場經(jīng)濟(jì)日趨成為一個充滿競爭和挑戰(zhàn)的環(huán)境。小貸公司要想在這

26、樣一個社會環(huán)境中發(fā)展實(shí)現(xiàn)高效化、專業(yè)化、規(guī)范化和自動化，就需要建立一系列與之相匹配的制度，其中最主要的制度是內(nèi)部控制制度。秉承“全面和重點(diǎn)相統(tǒng)一、制衡和協(xié)作相統(tǒng)一、權(quán)威性和適應(yīng)性相統(tǒng)一、有效控制和合理成本相統(tǒng)一”的內(nèi)部控制原則，持續(xù)加強(qiáng)公司內(nèi)部控制建設(shè)，不斷提高公司風(fēng)險防范能力和經(jīng)營管理水平，確保公司合規(guī)、穩(wěn)健、有效經(jīng)營。 </p><p><b>　　參考文獻(xiàn)： </b></p>

27、;<p>　　[1]國家統(tǒng)計局：2013年國民經(jīng)濟(jì)和社會 </p><p>　　發(fā)展統(tǒng)計公報，http：//www.stats.gov.cn/ </p><p>　　tjsj/zxfb/201402/t20140224_514970.html. </p><p>　　[2]楊大楷，俞艷，中國個人消費(fèi)信貸狀況 </p><p>　

28、　及風(fēng)險防范研究[J]， 金融論壇， 2005 </p><p><b>　?。?）：48. </b></p><p>　　[3]王進(jìn)，董昭江，論保險公司的合規(guī)管理 </p><p>　　及其實(shí)現(xiàn)機(jī)制[J]，東岳論叢，2007（5）： </p><p><b>　　181. </b></p&g

29、t;<p>　　[4]梁晟耀， 《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》合 </p><p>　　規(guī)指南（第2版）[M]，電子工業(yè)出版社， </p><p>　　2013（7）：7-15. </p><p>　　[5]《保險公司內(nèi)部控制》，復(fù)旦大學(xué)出版 </p><p>　　社，2011（10）：44.□ </p><p&g