淺議強化高速公路企業(yè)的內(nèi)部控制

1、<p>　　淺議強化高速公路企業(yè)的內(nèi)部控制</p><p>　　【摘 要】在新形勢下，隨著企業(yè)改革步伐的不斷推進，我國高速公路也逐步實現(xiàn)了企業(yè)化。但是由于高速公路企業(yè)化的時間比較短，在內(nèi)部控制方面還存在一些問題。本文在高速公路企業(yè)內(nèi)部控制的重要性的基礎上，分析了高速公路企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀和問題，針對這些問題提出了一些對策。 </p><p>　　【關(guān)鍵詞】高速公路；內(nèi)部改革；現(xiàn)狀

2、和問題；對策；意義 </p><p>　　企業(yè)內(nèi)部控制指的是企業(yè)為了實現(xiàn)經(jīng)營目標，在保證企業(yè)資產(chǎn)安全的情況下實現(xiàn)增值，保證企業(yè)的會計資料的完整性、真實性和及時性，保證企業(yè)能夠高效運營而采取的自我規(guī)范、評價和控制的一系列手段和措施的總稱。企業(yè)內(nèi)部控制對維護企業(yè)的資金安全具有重要的意義，所以高速公路企業(yè)要完善內(nèi)部控制，維護高速公路企業(yè)的資金安全，維護高速公路企業(yè)的健康發(fā)展。 </p><p>

3、　　一、強化高速公路企業(yè)內(nèi)部控制的重要性 </p><p>　　1.強化高速公路企業(yè)內(nèi)部控制有利于提高資金的綜合管理能力 </p><p>　　高速公路企業(yè)的任務是建設高速公路以及依附于高速公路而存在的基礎設施，高速公路企業(yè)收入的主要來源就是高速通行費。在以前，高速公路通行費的收取采用按路段收取的方式，比較分散。隨著信息化的發(fā)展，高速公路通行費的收取采用了聯(lián)網(wǎng)收取的方式，呈現(xiàn)出集中化、區(qū)域

4、化的特點。這就需要提高網(wǎng)絡數(shù)據(jù)分析的準確性，提高資金的綜合管理能力。 </p><p>　　2.強化高速公路企業(yè)內(nèi)部控制有利于維護高速公路企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展 </p><p>　　目前，高速公路企業(yè)步入了全速發(fā)展時期，由于高速公路建設工程投資大、工期長、資金回籠周期長。如果沒有做好企業(yè)內(nèi)部的控制工作，就會使得企業(yè)內(nèi)部財務很容易出現(xiàn)負債的情況，企業(yè)內(nèi)部負債過多，一方面會影響企業(yè)的正常開支，影響

5、企業(yè)的正常發(fā)展；另一方面會對企業(yè)的聲譽造成不良的影響，不利于企業(yè)的發(fā)展。所以告訴公路企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，需要高速公路企業(yè)做好財務的監(jiān)管控制工作，規(guī)范財務管理體系。 </p><p>　　二、高速公路企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀 </p><p>　　高速公路企業(yè)發(fā)展迅速，但是企業(yè)化的時間比較短，內(nèi)部控制方面還存在著一系列的問題。 </p><p>　　1.內(nèi)部控制意識不強 &l

6、t;/p><p>　　在現(xiàn)階段，高速公路企業(yè)內(nèi)部還沒有形成完整的內(nèi)部控制管理系統(tǒng)，高速公路企業(yè)管理人員的內(nèi)部控制意識不強，導致全體工作人員對內(nèi)部控制的重視程度不高，導致內(nèi)部控制只是一個空架子，不能真正的將預算落實，不能很好的進行資金管理，不能真正的發(fā)揮內(nèi)部控制的作用。 </p><p>　　2.內(nèi)部控制制度不完善 </p><p>　　高速公路企業(yè)化時間比較短，管理人員

7、對內(nèi)部控制的重視程度不高，導致即使有的高速公路企業(yè)已經(jīng)形成了內(nèi)部控制體系，但是仍然有高速公路企業(yè)的內(nèi)部控制只是一個書面文件，沒有形成規(guī)范化的制度系統(tǒng)，沒有形成完善的內(nèi)部控制制度。 </p><p>　　3.內(nèi)部控制執(zhí)行力不強 </p><p>　　現(xiàn)在高速公路企業(yè)在財務管理方面通常采用的是控制預算的方式，在實際的執(zhí)行過程中，對預算的控制并不能嚴格的實施，主要表現(xiàn)在預算體系制定不完善。由于高

8、速公路企業(yè)化的時間較短，企業(yè)內(nèi)部實施內(nèi)部控制的時間也比較短，在制定預算的過程中，有的部門比如公路修建和養(yǎng)護部門制定了合理的預算，但是有的部門則沒有制定合理的預算。 </p><p>　　三、強化高速公路企業(yè)內(nèi)部控制的對策 </p><p>　　1.建立完善的內(nèi)部控制體系 </p><p>　　強化高速公路企業(yè)的內(nèi)部控制首先要建立完善的內(nèi)部控制體系，內(nèi)部體系的建立依賴

9、于企業(yè)內(nèi)部領(lǐng)導的重視。高速公路企業(yè)內(nèi)部領(lǐng)導要加強對內(nèi)部控制體系建立的重視程度，組建專業(yè)的內(nèi)部控制體系的建設團隊，根據(jù)企業(yè)的實際情況制定合理的內(nèi)部控制措施，增強內(nèi)部控制體系建設的完善性。 </p><p>　　2.完善內(nèi)部控制措施 </p><p>　　完善企業(yè)內(nèi)部控制措施最重要的就是完善預算編制的科學性，加強預算的執(zhí)行力。第一，預算編制是企業(yè)內(nèi)部控制中最重要的一個方面，提高預編編制的科學性

10、要做到以下幾點：首先，在編制預算的時候要堅持量入為出的原則，保持企業(yè)的收支平衡；其次，在編制預算的時候不能以一味的降低成本為目的，要從企業(yè)的長遠利益出發(fā)，為企業(yè)長遠的發(fā)展戰(zhàn)略目標服務；最后，預算編制的覆蓋面要完整。在編制預算體系的過程中不僅主流的公路修建和養(yǎng)護要納入預算體系，高速公路企業(yè)投資的其他行業(yè)的開支也要納入到預算體系中。第二，加強預算的執(zhí)行力，就要做好企業(yè)分工，實行崗位責任制。高速公路企業(yè)內(nèi)部的要設立專門的會計機構(gòu)，選擇專業(yè)的財

11、務人員進行財務管理，明確人員分工，明確人員責任，如果出現(xiàn)問題就將責任落實到人，加強相互之間的監(jiān)督和制約，保障預算編制能夠得到很好的落實。 </p><p><b>　　3.完善內(nèi)部監(jiān)督 </b></p><p>　　現(xiàn)在高速公路企業(yè)為了節(jié)省開支，經(jīng)常將財務部門和審計部門設置成一個機構(gòu)，不能很好的發(fā)揮審計部門的職能，不能對會計部門的工作進行很好的監(jiān)管。首先，高速公路企業(yè)

12、內(nèi)部要單獨設立一個審計機構(gòu)，對預算的編制、預算的執(zhí)行、資金的使用情況以及工作人員的工作情況進行一個全方位的監(jiān)管。其次，企業(yè)要規(guī)范審計工作人員的行為規(guī)范，保障審計人員能夠?qū)徲嫻ぷ髀鋵嵉轿?，并且實時匯報。將審計人員的工作和績效考核結(jié)合在一起，全面提高審計人員的工作積極性，將審計工作落實到位，保證內(nèi)部控制工作的順利進行。 </p><p>　　4.建立內(nèi)部風險評估體系 </p><p>　　高

13、速公路企業(yè)的項目投入大，資金的回籠周期長，所以企業(yè)財政風險也比較大。為了有效的實現(xiàn)內(nèi)部控制，需要定期的或者在必要的情況下，通過專業(yè)的風險評估機構(gòu)進行風險評估，以保證企業(yè)內(nèi)部的財政安全，保證內(nèi)部控制的有效進行。 </p><p><b>　　四、結(jié)語 </b></p><p>　　企業(yè)內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理中非常重要的一部分，影響著企業(yè)的長治久安。高速公路企業(yè)化時間比較

14、短，在內(nèi)部控制方面還存在著一些問題，全面的解決這些問題，有利于維護高速公路企業(yè)的資金安全，保證高速公路企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。 </p><p><b>　　參考文獻： </b></p><p>　　[1]速鳴.議如何強化高速公路企業(yè)的內(nèi)部控制[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2013，（20）：16-16. </p><p>　　[2]俞新華.淺談強化高速公路