現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制問題及對(duì)策_(dá)第1頁(yè)
已閱讀1頁(yè),還剩5頁(yè)未讀, 繼續(xù)免費(fèi)閱讀

下載本文檔

版權(quán)說明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權(quán),請(qǐng)進(jìn)行舉報(bào)或認(rèn)領(lǐng)

文檔簡(jiǎn)介

1、<p>  現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制問題及對(duì)策</p><p>  摘要:財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是企業(yè)管理體系的重要組成部分,是確保財(cái)務(wù)記錄真實(shí)可靠的關(guān)鍵。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整,提高經(jīng)營(yíng)效率和效果,促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。 因此有效的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理成熟的標(biāo)志,能為企業(yè)實(shí)現(xiàn)其控制目標(biāo)提供合理保證。 </p><p>  

2、關(guān)鍵詞: 現(xiàn)代企業(yè) 內(nèi)部控制 存在問題對(duì)策措施 </p><p>  中圖分類號(hào): C29 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼: A </p><p>  前言:企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制,是指企業(yè)為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,確保相關(guān)法律法規(guī)和制度貫徹執(zhí)行而制定和實(shí)施的一系列控制方法 。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分,它在財(cái)務(wù)治理體系中居于核心地位。只有加強(qiáng)和完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制才能為企業(yè)穩(wěn)定、健康發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

3、</p><p>  一、 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)控制在財(cái)務(wù)管理中的重要性 </p><p>  財(cái)務(wù)控制在現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系中居于核心地位。這主要體現(xiàn)在:一是由于企業(yè)所有者和經(jīng)營(yíng)者相分離的條件下使財(cái)務(wù)管理尤為重要。二是在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,不僅要解決和協(xié)調(diào)好企業(yè)內(nèi)部各部門之間,還要解決企業(yè)與外部相關(guān)企業(yè)之間的矛盾,實(shí)施有效地控制措施才能保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。三是企業(yè)發(fā)展取決于建立完善的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制

4、制度,由于財(cái)務(wù)控制是企業(yè)內(nèi)部制度建立的重要部分,是完善內(nèi)部控制制度的保證。完善的財(cái)務(wù)控制有助于保證企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效進(jìn)行,保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全、完整,防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤與舞弊。四是為了規(guī)范會(huì)計(jì)行為,保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整,必須加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度,這是保證會(huì)計(jì)工作有序開展的必要手段,也是確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)完整的根本保證。由以上分析可見,企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制在企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中處于核心地位。 </p><p>  二、企業(yè)財(cái)

5、務(wù)管理內(nèi)部控制應(yīng)達(dá)到的目標(biāo) </p><p>  2.1企業(yè)資產(chǎn)安全完整 </p><p>  財(cái)產(chǎn)物資的安全完整是執(zhí)行內(nèi)部控制后要達(dá)到的最基本的目標(biāo)之一,但沒有發(fā)生財(cái)產(chǎn)損失并不意味著內(nèi)部控制制度就完善。財(cái)產(chǎn)的保管職能與記錄職能必須分離則是實(shí)現(xiàn)基本目標(biāo)的基本前提。 </p><p>  2.2會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確可靠 </p><p>  內(nèi)部控制的

6、中心是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制,內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)是單位整個(gè)內(nèi)部控制的核心子系統(tǒng)。反映會(huì)計(jì)基本職能之一,會(huì)計(jì)工作通過審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、編制會(huì)計(jì)報(bào)表等形式為決策者提供經(jīng)濟(jì)決策信息來實(shí)現(xiàn)其反映職能。有效的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制必須確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性。 </p><p>  2.3企業(yè)決策暢通有效 </p><p>  根據(jù)成本效益原則建立起來的內(nèi)部控制制度是講究效益和效率的。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制

7、如果高效,就能為決策活動(dòng)提供充分、真實(shí)、合法的會(huì)計(jì)依據(jù),決策程序就不會(huì)過于繁雜,決策結(jié)果就能夠得到貫徹落實(shí)。 </p><p>  總之.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)具有長(zhǎng)期性和自覺性。通過有效的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制可以為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提供保證,為企業(yè)爭(zhēng)取更好的經(jīng)濟(jì)效益提供支持。 </p><p>  三、現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問題 </p><p>  3.1對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制不重視,

8、內(nèi)控執(zhí)行不力 </p><p>  我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)比較薄弱,一些企業(yè)的管理者對(duì)內(nèi)部控制特別是財(cái)務(wù)內(nèi)部控制缺乏足夠的認(rèn)識(shí),對(duì)建立內(nèi)部控制制度不夠重視,內(nèi)部控制制度殘缺不全或有關(guān)內(nèi)容不夠合理。有些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制還有許多誤解.認(rèn)為加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制,辦事手續(xù)繁瑣,束縛了手腳,影響了辦事效率,甚至認(rèn)為建立財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度,是人為制造矛盾。大多數(shù)企業(yè)訂立的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度形同虛設(shè),對(duì)領(lǐng)導(dǎo)基本上不起約束作用

9、。更多的是有章不循,遇到具體問題強(qiáng)調(diào)靈活性,使內(nèi)部控制制度流于形式,內(nèi)部控制失控現(xiàn)象嚴(yán)重。 </p><p>  3.2財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系不健全 </p><p>  企業(yè)雖然建立了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制,但總體上缺乏科學(xué)性、系統(tǒng)性。(1)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度在內(nèi)容上片面、零散,不具有科學(xué)性和系統(tǒng)性,個(gè)別單位受利益驅(qū)動(dòng),重經(jīng)營(yíng)輕管理,控制的組織網(wǎng)絡(luò)不健全,甚至既定的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制失控。(2)偏重事后控制,通

10、常是違規(guī)違紀(jì)行為發(fā)生后才設(shè)法堵塞或懲處,失去了應(yīng)有的效力。 </p><p>  四、加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的對(duì)策措施 </p><p>  4.1建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系 </p><p>  現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自身情況,建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系。按照不相容職務(wù)相分離的原則,科學(xué)劃分企業(yè)內(nèi)部各部門的職責(zé)權(quán)限,形成相互制衡機(jī)制。明確各職能部門授權(quán)批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序

11、、責(zé)任等,保證企業(yè)權(quán)責(zé)分明,管理科學(xué)。 要樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng),通過風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警、識(shí)別、評(píng)估、分析、報(bào)告等措施,對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防范和控制。 </p><p>  4.2完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度 </p><p>  結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際情況和國(guó)家的相關(guān)規(guī)定,將企業(yè)管理理念融人其中,有針對(duì)性建立一套符合企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部控制制度。所建立的內(nèi)部控制制度應(yīng)包含以下幾點(diǎn)特性:

12、 </p><p>  4.2.1科學(xué)性、適用性 </p><p>  企業(yè)在建立和完善內(nèi)部控制制度時(shí),應(yīng)根據(jù)企業(yè)的不同經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目制定一套具有科學(xué)性的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn),使內(nèi)部控制制度在具體的活動(dòng)中也能得到實(shí)施和體現(xiàn),最大限度地發(fā)揮其指揮、協(xié)調(diào)、組織作用。隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的變化和要求隨時(shí)進(jìn)行完善和修改內(nèi)部控制制度,從而保證企業(yè)內(nèi)部控制的適用性和先進(jìn)性。 </p><p>  4

13、.2.2完整性、系統(tǒng)性 </p><p>  內(nèi)部控制制度要針對(duì)每一項(xiàng)業(yè)務(wù)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn),根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)的關(guān)鍵控制點(diǎn),確保各個(gè)崗位上的工作人員能夠明確其工作職責(zé)。保證企業(yè)從管理層到普通員工之間都能互相監(jiān)督、檢查,相互協(xié)調(diào),從根本上實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制制度的完整性和系統(tǒng)性。 </p><p><b>  4.2.3有效性 </b></p><p>  

14、要使財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度能夠發(fā)揮出最大的作用并取得最多的效益,必須做到有針對(duì)性地控制。 </p><p>  4.3加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控制度的執(zhí)行力 </p><p>  完善內(nèi)部控制監(jiān)督評(píng)價(jià)和激勵(lì)機(jī)制。將企業(yè)與財(cái)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況納入日???jī)效考核及評(píng)價(jià)體系,從根本上加強(qiáng)制度的執(zhí)行力。為了能夠有效實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制制度,企業(yè)要定期考核和堅(jiān)持內(nèi)部控制制度。在考核檢查的基礎(chǔ)上,找出原有制度設(shè)計(jì)的缺點(diǎn)和

15、錯(cuò)漏,并對(duì)其進(jìn)行完善,保持一套先進(jìn)有效的企業(yè)內(nèi)部控制制度。 </p><p>  4.4加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部和外部的監(jiān)督力度 </p><p>  財(cái)務(wù)人員之間應(yīng)當(dāng)職權(quán)劃分清晰,不應(yīng)有權(quán)責(zé)不分,員工之間竄崗代職的現(xiàn)象。各工作人員之間應(yīng)當(dāng)建立互相配合的有序工作連接,形成快速有效的工作循環(huán),各員工之間工作獨(dú)立,責(zé)任分明,互相幫助.互相監(jiān)督,如有違反內(nèi)部控制管理者應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格指出,并按照相關(guān)的獎(jiǎng)懲制度進(jìn)行處

16、理。在財(cái)務(wù)人員進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督的同時(shí),應(yīng)當(dāng)進(jìn)行外部監(jiān)督,各部門及領(lǐng)導(dǎo)均有權(quán)力也有義務(wù)對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作進(jìn)行監(jiān)督,并嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行,對(duì)違反行為應(yīng)立即指出并進(jìn)行整改。 </p><p>  4.5 加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì).強(qiáng)化外部監(jiān)督 </p><p>  內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系的一個(gè)重要方面,現(xiàn)代企業(yè)必須重視和強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作,要配備專職內(nèi)部審計(jì)人員,定期或不定期對(duì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審

17、計(jì),對(duì)審計(jì)程序、審計(jì)方法、審計(jì)范圍、審計(jì)人員職責(zé)等要有明確的規(guī)定。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)直接受董事會(huì)或者總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo),獨(dú)立地行使審計(jì)監(jiān)督權(quán),充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)部門在內(nèi)控中的監(jiān)督作用。 </p><p>  在加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的同時(shí),必須強(qiáng)化外部監(jiān)督與約束機(jī)制。在管理者內(nèi)部會(huì)計(jì)控制觀念普遍淡薄的情況下,要充分發(fā)揮政府在企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制方面的作用,依靠政府的權(quán)威性,按照有關(guān)法律法規(guī)來規(guī)范企業(yè)建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度,并使之有效實(shí)施。

18、 </p><p><b>  結(jié)束語(yǔ): </b></p><p>  企業(yè)建立有效的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度不僅能使企業(yè)的資源合理配置,提高勞動(dòng)生產(chǎn)率,而且更能防范和發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部和外部的欺詐行為,以期實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制的有效實(shí)施,發(fā)揮其應(yīng)有的效果和作用。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展和信息時(shí)代的到來,現(xiàn)代企業(yè)只有不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作,才能實(shí)現(xiàn)其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo),保護(hù)資產(chǎn)的安全完整,保

溫馨提示

  • 1. 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請(qǐng)下載最新的WinRAR軟件解壓。
  • 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請(qǐng)聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
  • 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁(yè)內(nèi)容里面會(huì)有圖紙預(yù)覽,若沒有圖紙預(yù)覽就沒有圖紙。
  • 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
  • 5. 眾賞文庫(kù)僅提供信息存儲(chǔ)空間,僅對(duì)用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護(hù)處理,對(duì)用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對(duì)任何下載內(nèi)容負(fù)責(zé)。
  • 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容,請(qǐng)與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
  • 7. 本站不保證下載資源的準(zhǔn)確性、安全性和完整性, 同時(shí)也不承擔(dān)用戶因使用這些下載資源對(duì)自己和他人造成任何形式的傷害或損失。

最新文檔

評(píng)論

0/150

提交評(píng)論