現(xiàn)代企業(yè)財務內(nèi)部控制問題及對策

1、<p>　　現(xiàn)代企業(yè)財務內(nèi)部控制問題及對策</p><p>　　摘要：財務內(nèi)部控制是企業(yè)管理體系的重要組成部分，是確保財務記錄真實可靠的關(guān)鍵。財務內(nèi)部控制的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。 因此有效的財務內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理成熟的標志，能為企業(yè)實現(xiàn)其控制目標提供合理保證。 </p><p>　　

2、關(guān)鍵詞: 現(xiàn)代企業(yè) 內(nèi)部控制 存在問題對策措施 </p><p>　　中圖分類號： C29 文獻標識碼： A </p><p>　　前言：企業(yè)財務內(nèi)部控制，是指企業(yè)為了提高會計信息質(zhì)量，確保相關(guān)法律法規(guī)和制度貫徹執(zhí)行而制定和實施的一系列控制方法 。財務內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，它在財務治理體系中居于核心地位。只有加強和完善企業(yè)財務內(nèi)部控制才能為企業(yè)穩(wěn)定、健康發(fā)展打下堅實基礎。

3、</p><p>　　一、 現(xiàn)代企業(yè)財務控制在財務管理中的重要性 </p><p>　　財務控制在現(xiàn)代企業(yè)財務管理體系中居于核心地位。這主要體現(xiàn)在：一是由于企業(yè)所有者和經(jīng)營者相分離的條件下使財務管理尤為重要。二是在企業(yè)經(jīng)營活動中，不僅要解決和協(xié)調(diào)好企業(yè)內(nèi)部各部門之間，還要解決企業(yè)與外部相關(guān)企業(yè)之間的矛盾，實施有效地控制措施才能保證企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)。三是企業(yè)發(fā)展取決于建立完善的內(nèi)部財務控制

4、制度，由于財務控制是企業(yè)內(nèi)部制度建立的重要部分，是完善內(nèi)部控制制度的保證。完善的財務控制有助于保證企業(yè)各項經(jīng)營活動的有效進行，保護企業(yè)資產(chǎn)安全、完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤與舞弊。四是為了規(guī)范會計行為，保證會計資料真實完整，必須加強內(nèi)部財務控制制度，這是保證會計工作有序開展的必要手段，也是確保會計信息真實完整的根本保證。由以上分析可見，企業(yè)財務內(nèi)部控制在企業(yè)經(jīng)濟管理中處于核心地位。 </p><p>　　二、企業(yè)財

5、務管理內(nèi)部控制應達到的目標 </p><p>　　2.1企業(yè)資產(chǎn)安全完整 </p><p>　　財產(chǎn)物資的安全完整是執(zhí)行內(nèi)部控制后要達到的最基本的目標之一，但沒有發(fā)生財產(chǎn)損失并不意味著內(nèi)部控制制度就完善。財產(chǎn)的保管職能與記錄職能必須分離則是實現(xiàn)基本目標的基本前提。 </p><p>　　2.2會計信息準確可靠 </p><p>　　內(nèi)部控制的

6、中心是財務會計控制，內(nèi)部會計控制系統(tǒng)是單位整個內(nèi)部控制的核心子系統(tǒng)。反映會計基本職能之一，會計工作通過審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、編制會計報表等形式為決策者提供經(jīng)濟決策信息來實現(xiàn)其反映職能。有效的企業(yè)財務內(nèi)部控制必須確保會計信息的準確性。 </p><p>　　2.3企業(yè)決策暢通有效 </p><p>　　根據(jù)成本效益原則建立起來的內(nèi)部控制制度是講究效益和效率的。企業(yè)財務內(nèi)部控制

7、如果高效，就能為決策活動提供充分、真實、合法的會計依據(jù)，決策程序就不會過于繁雜，決策結(jié)果就能夠得到貫徹落實。 </p><p>　　總之．企業(yè)內(nèi)部控制應當具有長期性和自覺性。通過有效的財務內(nèi)部控制可以為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營提供保證，為企業(yè)爭取更好的經(jīng)濟效益提供支持。 </p><p>　　三、現(xiàn)代企業(yè)財務內(nèi)部控制存在的問題 </p><p>　　3.1對財務內(nèi)部控制不重視，

8、內(nèi)控執(zhí)行不力 </p><p>　　我國企業(yè)財務內(nèi)部控制的基礎比較薄弱，一些企業(yè)的管理者對內(nèi)部控制特別是財務內(nèi)部控制缺乏足夠的認識，對建立內(nèi)部控制制度不夠重視，內(nèi)部控制制度殘缺不全或有關(guān)內(nèi)容不夠合理。有些企業(yè)領(lǐng)導對內(nèi)部會計控制還有許多誤解．認為加強財務內(nèi)部控制，辦事手續(xù)繁瑣，束縛了手腳，影響了辦事效率，甚至認為建立財務內(nèi)部控制制度，是人為制造矛盾。大多數(shù)企業(yè)訂立的內(nèi)部會計控制制度形同虛設，對領(lǐng)導基本上不起約束作用

9、。更多的是有章不循，遇到具體問題強調(diào)靈活性，使內(nèi)部控制制度流于形式，內(nèi)部控制失控現(xiàn)象嚴重。 </p><p>　　3.2財務內(nèi)部控制體系不健全 </p><p>　　企業(yè)雖然建立了財務內(nèi)部控制，但總體上缺乏科學性、系統(tǒng)性。(1)內(nèi)部會計控制制度在內(nèi)容上片面、零散，不具有科學性和系統(tǒng)性，個別單位受利益驅(qū)動，重經(jīng)營輕管理，控制的組織網(wǎng)絡不健全，甚至既定的內(nèi)部會計控制失控。(2)偏重事后控制，通

10、常是違規(guī)違紀行為發(fā)生后才設法堵塞或懲處，失去了應有的效力。 </p><p>　　四、加強現(xiàn)代企業(yè)財務內(nèi)部控制的對策措施 </p><p>　　4.1建立健全財務內(nèi)部控制體系 </p><p>　　現(xiàn)代企業(yè)應該結(jié)合自身情況，建立健全內(nèi)部會計控制體系。按照不相容職務相分離的原則，科學劃分企業(yè)內(nèi)部各部門的職責權(quán)限，形成相互制衡機制。明確各職能部門授權(quán)批準范圍、權(quán)限、程序

11、、責任等，保證企業(yè)權(quán)責分明，管理科學。 要樹立風險意識，建立有效的風險管理系統(tǒng)，通過風險的預警、識別、評估、分析、報告等措施，對財務風險和經(jīng)營風險進行全面防范和控制。 </p><p>　　4.2完善企業(yè)財務內(nèi)部控制制度 </p><p>　　結(jié)合企業(yè)自身的實際情況和國家的相關(guān)規(guī)定，將企業(yè)管理理念融人其中，有針對性建立一套符合企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部控制制度。所建立的內(nèi)部控制制度應包含以下幾點特性：

12、 </p><p>　　4.2.1科學性、適用性 </p><p>　　企業(yè)在建立和完善內(nèi)部控制制度時，應根據(jù)企業(yè)的不同經(jīng)營項目制定一套具有科學性的執(zhí)行標準，使內(nèi)部控制制度在具體的活動中也能得到實施和體現(xiàn)，最大限度地發(fā)揮其指揮、協(xié)調(diào)、組織作用。隨著企業(yè)經(jīng)營業(yè)務的變化和要求隨時進行完善和修改內(nèi)部控制制度，從而保證企業(yè)內(nèi)部控制的適用性和先進性。 </p><p>　　4

13、.2.2完整性、系統(tǒng)性 </p><p>　　內(nèi)部控制制度要針對每一項業(yè)務可能出現(xiàn)的風險，根據(jù)企業(yè)業(yè)務的關(guān)鍵控制點，確保各個崗位上的工作人員能夠明確其工作職責。保證企業(yè)從管理層到普通員工之間都能互相監(jiān)督、檢查，相互協(xié)調(diào)，從根本上實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制制度的完整性和系統(tǒng)性。 </p><p><b>　　4.2.3有效性 </b></p><p>　　

14、要使財務內(nèi)部控制制度能夠發(fā)揮出最大的作用并取得最多的效益，必須做到有針對性地控制。 </p><p>　　4.3加強企業(yè)內(nèi)控制度的執(zhí)行力 </p><p>　　完善內(nèi)部控制監(jiān)督評價和激勵機制。將企業(yè)與財務相關(guān)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況納入日常績效考核及評價體系，從根本上加強制度的執(zhí)行力。為了能夠有效實施企業(yè)內(nèi)部控制制度，企業(yè)要定期考核和堅持內(nèi)部控制制度。在考核檢查的基礎上，找出原有制度設計的缺點和

15、錯漏，并對其進行完善，保持一套先進有效的企業(yè)內(nèi)部控制制度。 </p><p>　　4.4加強財務內(nèi)部和外部的監(jiān)督力度 </p><p>　　財務人員之間應當職權(quán)劃分清晰，不應有權(quán)責不分，員工之間竄崗代職的現(xiàn)象。各工作人員之間應當建立互相配合的有序工作連接，形成快速有效的工作循環(huán)，各員工之間工作獨立，責任分明，互相幫助．互相監(jiān)督，如有違反內(nèi)部控制管理者應當嚴格指出，并按照相關(guān)的獎懲制度進行處

16、理。在財務人員進行內(nèi)部監(jiān)督的同時，應當進行外部監(jiān)督，各部門及領(lǐng)導均有權(quán)力也有義務對財務人員的工作進行監(jiān)督，并嚴格按照財務內(nèi)部控制制度執(zhí)行，對違反行為應立即指出并進行整改。 </p><p>　　4.5 加強財務內(nèi)部審計．強化外部監(jiān)督 </p><p>　　內(nèi)部審計是內(nèi)部會計控制體系的一個重要方面，現(xiàn)代企業(yè)必須重視和強化內(nèi)部審計工作，要配備專職內(nèi)部審計人員，定期或不定期對單位的經(jīng)濟活動進行審

17、計，對審計程序、審計方法、審計范圍、審計人員職責等要有明確的規(guī)定。內(nèi)部審計機構(gòu)應直接受董事會或者總經(jīng)理領(lǐng)導，獨立地行使審計監(jiān)督權(quán)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計部門在內(nèi)控中的監(jiān)督作用。 </p><p>　　在加強內(nèi)部審計的同時，必須強化外部監(jiān)督與約束機制。在管理者內(nèi)部會計控制觀念普遍淡薄的情況下，要充分發(fā)揮政府在企業(yè)內(nèi)部會計控制方面的作用，依靠政府的權(quán)威性，按照有關(guān)法律法規(guī)來規(guī)范企業(yè)建立健全內(nèi)部會計控制制度，并使之有效實施。

18、 </p><p><b>　　結(jié)束語： </b></p><p>　　企業(yè)建立有效的內(nèi)部財務控制制度不僅能使企業(yè)的資源合理配置，提高勞動生產(chǎn)率，而且更能防范和發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部和外部的欺詐行為，以期實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制的有效實施，發(fā)揮其應有的效果和作用。隨著社會經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展和信息時代的到來，現(xiàn)代企業(yè)只有不斷加強財務內(nèi)部控制工作，才能實現(xiàn)其生產(chǎn)經(jīng)營目標，保護資產(chǎn)的安全完整，保