對防范與化解金融會計風(fēng)險的分析與探索

1、<p>　　對防范與化解金融會計風(fēng)險的分析與探索</p><p>　　摘要：在新形勢下，由于我國與金融會計相關(guān)的法律法規(guī)還不夠健全、市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的激烈競爭、金融管理模式的不完善等原因，金融會計正面臨著一些風(fēng)險。本文主要在認(rèn)識這些風(fēng)險的情況下，對金融會計風(fēng)險的防范與化解進(jìn)行了分析和探討。 </p><p>　　關(guān)鍵詞：金融會計風(fēng)險 防范 化解 </p><p&g

2、t;　　經(jīng)過三十多年的發(fā)展，我國的金融會計制度發(fā)生了多次改變，正逐漸與國際準(zhǔn)則趨同。在新形勢下，我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展日益呈現(xiàn)出多元化的趨勢，金融會計也因此面臨著越來越多的風(fēng)險。如何采取相關(guān)措施防范和化解出現(xiàn)的金融會計風(fēng)險是本文主要探討的內(nèi)容。 </p><p>　　一、 金融會計與金融會計風(fēng)險的主要類型 </p><p>　　金融會計主要是以會計的基本原理、基本原則和基本方法為基礎(chǔ)，準(zhǔn)確、全面，

3、連續(xù)地對金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營管理進(jìn)行核算和監(jiān)督，并且衡量、加工和傳送金融機(jī)構(gòu)的財務(wù)信息的專門會計，貨幣是其計量單位，它是構(gòu)成我國會計體系的重要部分，有助于信息使用者在經(jīng)濟(jì)活動中提高決策的合理性和有效性。 </p><p>　　金融會計風(fēng)險是指金融機(jī)構(gòu)在會計核算過程中發(fā)生錯誤或由于錯誤的會計信息導(dǎo)致的決策失誤，以及由于其它原因造成的金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)、信譽(yù)遭受損失的可能性。我國的金融會計風(fēng)險主要包括以下幾種類型： </

4、p><p>　　（一）信息失真風(fēng)險 </p><p>　　會計信息是反映機(jī)構(gòu)單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的信息，真實(shí)的會計信息能夠反映單位過去的經(jīng)濟(jì)活動，控制目前的經(jīng)濟(jì)活動，預(yù)測未來的經(jīng)濟(jì)活動。會計信息失真會帶來諸如證券市場發(fā)育不良、社會交易費(fèi)用高昂、企業(yè)籌資困難等問題。有的金融機(jī)構(gòu)為了實(shí)現(xiàn)自己的利益，不顧國家政策和法律法規(guī)的要求，制作和提供虛假的、不完整的會計信息，在會計賬簿和會計報表上做文章。這

5、嚴(yán)重影響了國家對金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的評價分析，將給國家和金融機(jī)構(gòu)本身帶來很大風(fēng)險。 </p><p>　?。ǘ┎僮鞴芾盹L(fēng)險 </p><p>　　這一類風(fēng)險主要是會計操作上的失誤造成的風(fēng)險。金融機(jī)構(gòu)中的會計、賬簿經(jīng)辦員由于責(zé)任心不強(qiáng)或缺乏相應(yīng)的法律觀念，在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)辦理中出現(xiàn)錯誤，給金融機(jī)構(gòu)帶來財產(chǎn)損失。金融機(jī)構(gòu)中的會計專業(yè)性很強(qiáng)，面臨的風(fēng)險也比較大，因此金融機(jī)構(gòu)的會計人員在處理現(xiàn)

6、金資產(chǎn)、相關(guān)憑證和票據(jù)賬簿時要嚴(yán)格執(zhí)行程序，否則一旦發(fā)生漏洞或失誤，將給金融機(jī)構(gòu)帶來嚴(yán)重?fù)p失。 </p><p>　?。ㄈ┲Ц督Y(jié)算風(fēng)險 </p><p>　　通過幾十年的發(fā)展，我國的會計支付結(jié)算制度已經(jīng)比較完善，在金融機(jī)構(gòu)中發(fā)揮了重要作用，減少了因支付結(jié)算風(fēng)險帶來的經(jīng)濟(jì)損失。但是在實(shí)際操作中，由于基層會計人員的風(fēng)險防范意識不夠，仍然存在一些問題。比如基層會計人員越權(quán)辦理大額提現(xiàn)業(yè)務(wù)，如果

7、審核不嚴(yán)，極易造成財產(chǎn)損失，從而帶來支付結(jié)算風(fēng)險。 </p><p>　?。ㄋ模┱`導(dǎo)決策風(fēng)險 </p><p>　　由于金融機(jī)構(gòu)的會計部門工作職責(zé)不到位，沒能夠及時準(zhǔn)確地向領(lǐng)導(dǎo)層提供決策需要的相關(guān)信息，或者忽視了核算分析造成了操作中出現(xiàn)問題，以至于領(lǐng)導(dǎo)層在決策上出現(xiàn)失誤。決策上的失誤會造成無法彌補(bǔ)的損失，這就是金融會計中的誤導(dǎo)決策風(fēng)險。 </p><p>　　二、

8、防范與化解金融會計風(fēng)險的措施 </p><p>　?。ㄒ唬┙⑴c實(shí)施金融會計風(fēng)險防范機(jī)制 </p><p>　　一是要完善會計核算機(jī)制。在金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營管理工作中，要實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理與會計處理的分離，其他反映會計信息的報表應(yīng)當(dāng)由會計人員獨(dú)立編制，防止人為改變會計信息的情況發(fā)生，控制人們故意行為造成的金融會計信息失真現(xiàn)象。二是加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險控制。提高會計人員的風(fēng)險防范意識，健全完善審批和授權(quán)程

9、序，加強(qiáng)會計處理流程、支付結(jié)算程序、內(nèi)部交接的管理，盡量從內(nèi)部和源頭防范或減少金融會計風(fēng)險的發(fā)生。 </p><p>　?。ǘ┙⑦m應(yīng)商業(yè)化經(jīng)營的金融會計新體系 </p><p>　　一是要加強(qiáng)統(tǒng)一管理，全面整頓會計工作秩序，凈化金融會計風(fēng)氣。重視對會計基礎(chǔ)工作的檢查力度，嚴(yán)格整治虛假憑證、賬簿和報表的現(xiàn)象，提高會計核算的質(zhì)量，增強(qiáng)會計信息的真實(shí)性。二是要統(tǒng)一金融會計管理體制，防止機(jī)構(gòu)內(nèi)

10、部各部門因承擔(dān)責(zé)任而相互扯皮、推諉。每個部門要責(zé)權(quán)明晰，部門每個成員也要明確自己的任務(wù)和職責(zé)，實(shí)現(xiàn)“有權(quán)必有責(zé)，有責(zé)必承擔(dān)”的良好氛圍，減少責(zé)任不明確造成的損失和風(fēng)險。 </p><p>　?。ㄈ┩晟平鹑跁嫷男畔⒔沂九c披露系統(tǒng) </p><p>　　首先，金融機(jī)構(gòu)在接受貸款申請時要嚴(yán)格要求貸款企業(yè)提供相關(guān)的會計報表，報表要經(jīng)過相關(guān)部門的審核，對于會計報表不真實(shí)的貸款企業(yè)不予提供貸款，并

11、且交由相關(guān)部門查實(shí)。其次，金融機(jī)構(gòu)除了要求貸款機(jī)構(gòu)提供會計報表外，還可以要求其提供反映會計信息的其他相關(guān)資料，提高對會計信息的審核力度。只有通過實(shí)施完善的會計信息揭示披露程序才能夠有效防范虛假會計信息造成的金融會計風(fēng)險。 </p><p>　?。ㄋ模?gòu)建金融會計風(fēng)險監(jiān)督系統(tǒng) </p><p>　　對金融會計風(fēng)險的監(jiān)督需要從事前、事中和事后三個方面考慮。事前監(jiān)督主要是對金融風(fēng)險指標(biāo)體系的制定

12、與實(shí)施，對不符合金融風(fēng)險指標(biāo)的要及時更正，保證各項(xiàng)指標(biāo)符合要求，比如反映金融市場風(fēng)險的利率風(fēng)險率，反映損益狀況的資產(chǎn)盈利率等。事中監(jiān)督也就是對金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理的動態(tài)監(jiān)管，對正在發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容通過與金融風(fēng)險指標(biāo)的核對，進(jìn)行控制和修正，及時采取措施糾正不合理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)；此外，事中監(jiān)督還包括對金融機(jī)構(gòu)的行為是否符合法律法規(guī)和國家政策進(jìn)行的監(jiān)督。事后監(jiān)督是指在發(fā)生了金融會計風(fēng)險之后采取相應(yīng)措施，挽回一定損失，把金融會計風(fēng)險降到最低限度，

13、比如通過對各種憑證、賬簿和報表的再檢查分析，發(fā)現(xiàn)其中的漏洞，針對存在的問題提出整改建議和措施，以防范下一步的金融會計風(fēng)險。 </p><p><b>　　三、結(jié)束語 </b></p><p>　　在金融經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的今天，金融會計面臨的風(fēng)險日益多元化，這也將給金融機(jī)構(gòu)帶來越來越大的挑戰(zhàn)，如何在經(jīng)營管理中做好風(fēng)險防范工作，減少金融會計風(fēng)險的發(fā)生，值得每一個金融機(jī)構(gòu)管理者