上市公司關(guān)聯(lián)方交易監(jiān)管及其效果研究.pdf

1、關(guān)聯(lián)方交易是上市公司經(jīng)濟(jì)行為中重要的組成部分，在我國(guó)上市公司中非常普遍。從有利的方面來(lái)說(shuō)，關(guān)聯(lián)方交易可以降低交易成本，提高集團(tuán)公司的資本運(yùn)營(yíng)能力和上市公司的營(yíng)運(yùn)效率，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)集團(tuán)利潤(rùn)的最大化。但由于關(guān)聯(lián)方關(guān)系比較復(fù)雜、特殊，濫用關(guān)聯(lián)方交易的行為時(shí)有發(fā)生。因此，嚴(yán)格規(guī)范上市公司的關(guān)聯(lián)方交易，擺在了日益突出的位置。我國(guó)對(duì)關(guān)聯(lián)方交易的監(jiān)管主要體現(xiàn)在稅務(wù)部門(mén)、財(cái)政部門(mén)、證券監(jiān)管部門(mén)的外部監(jiān)管以及公司內(nèi)部監(jiān)管方面，涉及的監(jiān)管法規(guī)主要包括稅收制

2、度、會(huì)計(jì)法規(guī)、證券監(jiān)管法規(guī)。本文重點(diǎn)關(guān)注這些法規(guī)的頒布對(duì)關(guān)聯(lián)方交易的監(jiān)管起到了怎樣的效果，能否有效地約束和影響關(guān)聯(lián)方交易及其影響的程度如何。針對(duì)以上問(wèn)題本文共分四個(gè)章節(jié)進(jìn)行闡述： 第一章是上市公司關(guān)聯(lián)方交易及其監(jiān)管的概述，分析關(guān)聯(lián)方交易產(chǎn)生的原因及其所帶來(lái)的后果，以此作為關(guān)聯(lián)方交易監(jiān)管的邏輯起點(diǎn)，而后討論關(guān)聯(lián)方交易監(jiān)管的目標(biāo)和內(nèi)容； 第二章是上市公司關(guān)聯(lián)方交易監(jiān)管及其效果分析，首先對(duì)我國(guó)上市公司關(guān)聯(lián)方交易監(jiān)管的現(xiàn)狀進(jìn)行考

3、察，探討我國(guó)上市公司關(guān)聯(lián)方交易的監(jiān)管體系，而后從理論上分析關(guān)聯(lián)方交易監(jiān)管的效果，并針對(duì)當(dāng)前關(guān)聯(lián)方交易存在的難題對(duì)監(jiān)管效果進(jìn)行分析； 第三章是上市公司關(guān)聯(lián)方交易監(jiān)管效果的實(shí)證分析，以上市公司年度報(bào)告為研究對(duì)象，通過(guò)對(duì)上市公司關(guān)聯(lián)交易總體情況、信息披露現(xiàn)狀以及關(guān)聯(lián)交易行為的分析探討上市公司關(guān)聯(lián)交易監(jiān)管效果，這是本文的重點(diǎn)內(nèi)容，也是本文的創(chuàng)新之處； 第四章是提高上市公司關(guān)聯(lián)方交易監(jiān)管效果的建議，根據(jù)前述分析發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，對(duì)現(xiàn)階段關(guān)