第一章會計電算化概論-撫州廣播電視大學撫州電

1、會計電算化,李國彬EMAIL:liguobin@163.com9/2/2005,第一章 會計電算化概論,計算機技術(shù)的高速發(fā)展沖擊著各個領(lǐng)域，將計算機技術(shù)用于會計工作已經(jīng)成為歷史的必然，會計電算化將成為現(xiàn)代會計學科的重要組成部分。,第一節(jié) 會計電算化的基本概念,一、 會計電算化的由來與演變（一） 會計（二）計算機：它主要由輸入設(shè)備、輸出設(shè)備、存儲器、運算器、控制器等幾總分硬件組成，1946年，世界上第一臺計算機“ENICA”

2、問世。,第一節(jié) 會計電算化的基本概念,一、 會計電算化的由來與演變（三）會計電算化：會計電算化，是計算機技術(shù)和現(xiàn)代會計相結(jié)全的產(chǎn)物，1954年，美國通用電器公司開創(chuàng)了利用計算機進行會計數(shù)據(jù)處理的新紀元。1979年，長春第一汽車制造廠大規(guī)模信息系統(tǒng)的設(shè)計與實施，是我國會計電算化發(fā)展過程的一個里程碑。1981年8月，第一次提出了“會計電算化”的概念。會計電算化的基本含義是指將電子計算機技術(shù)應用到會計業(yè)務處理工作中，應用會計軟件指揮各種計算

3、機設(shè)備替代手工完成，或手工很難完成，甚至無法完成的會計工作的過程。,第一節(jié) 會計電算化的基本概念,二、 會計電算化的基本內(nèi)容（一） 從會計電算化信息系統(tǒng)的角度看1、人員2、計算機硬件3、計算機軟件。是指系統(tǒng)軟件和應用軟件。會計軟件就是一種應用軟件。4、會計規(guī)范。,第一節(jié) 會計電算化的基本概念,二、 會計電算化的基本內(nèi)容（二） 從會計電算化的發(fā)展過程來看1． 會計核算電算化。（1）設(shè)置會計科目電算化。（2）填制會計憑證電

4、算化。 會計憑證包括原始憑證和高賬憑證。（3）登記會計賬簿電算化。（4）成本計算電算化。（5）編制會計報表電算化。2、會計管理電算化。,第一節(jié) 會計電算化的基本概念,二、 會計電算化的基本內(nèi)容（三）從會計電算化工作的角度看：會計電算化工作的組織和規(guī)劃、會計電算化信息系統(tǒng)的建立、會計電算化管理制度的建立、會計人員的培訓、會計電算化信息系統(tǒng)的管理、計算機審計等等。,第二節(jié) 會計電算化的作用,一、 減輕勞動強度，

5、提高工作效率 二、全面、及時、準確地提供會計信息 三、提高會計人員素質(zhì)，促進會計工作規(guī)范化 四、促進會計職能的轉(zhuǎn)變 五、促進會計理論的技術(shù)的發(fā)展，推進會計管理 制度的改革。 六、推動企業(yè)管理現(xiàn)代化,第三節(jié) 會計電算化的發(fā)展,一、 國外會計電算化發(fā)展概況：國外的商品化軟件，一般包括總賬、應收賬款和應付賬款三個功能模塊，這三個功能模塊是最基本的功能模塊。二、我國會計電算化的發(fā)展：（一）發(fā)展過程：1、緩慢發(fā)展階

6、段（1983年以前）。2、自發(fā)發(fā)展階段（1983-1987年）。3、穩(wěn)步發(fā)展階段（1987年至今）。（二）會計軟件產(chǎn)為與會計電算化管理：我國會計軟件一般包括賬務處理模塊、工資核算模塊、固定資產(chǎn)核算模塊、材料核算模塊、銷售核算模塊、成本核算模塊、應收應付核算模塊、報表模塊等。,第四節(jié) 學習會計電算化過程中應注意的問題,一、 準備會計和計算機基本知識。二、準備會計電算化的軟件和硬件環(huán)境。（一）硬件環(huán)境的準備（二）軟件環(huán)境的準備

7、 1、會計軟件的選擇 2、軟件的安裝與調(diào)試三、合理安排理論教學與上機實驗的時間四、認真理解電處化信息系統(tǒng)中會計數(shù)據(jù)處理過程,第二章 電算化會計信息系統(tǒng)第一節(jié) 會計信息系統(tǒng)的基本概念,一、數(shù)據(jù)： 數(shù)據(jù)是對客觀事物屬性的描述。 它是反映客觀事物的性質(zhì)、形態(tài)、結(jié)構(gòu)和 特征的符號。 數(shù)據(jù)可以是具體的數(shù)字，也可以是文字或圖 形等

8、形式。,第一節(jié) 會計信息系統(tǒng)的基本概念,二、信息。（一）信息的含義：信息是反映客觀世界中各種事物特征和變化的知識，是數(shù)據(jù)加工的結(jié)果，信息是有用的數(shù)據(jù)。信息必然是數(shù)據(jù)，但數(shù)據(jù)未必是信息，盡管數(shù)據(jù)和信息存在差別，但在實際工作中，二者經(jīng)常被不加區(qū)別地使用。（二）會計信息：會計信息特指在會計核算和管理中需要的各項數(shù)據(jù)。1、財務信息。2、管理和決策信息。（三）信息的特點：信息一般具有可靠性、相關(guān)性、時效性、完整性、易理解性，以及可校驗性等特

9、點。,第一節(jié) 會計信息系統(tǒng)的基本概念,三、系統(tǒng)。（一）系統(tǒng)的概念：系統(tǒng)是由兩個或兩個以上的要素相互聯(lián)系、相互作用而構(gòu)成的有機體。（二）系統(tǒng)的分類：系統(tǒng)可分為自然系統(tǒng)和社會系統(tǒng)，在實際應用中根據(jù)其自動化的程度可以分為人工系統(tǒng)、自然系統(tǒng)和基于計算機的計算機。（三）系統(tǒng)的特點：1、獨立性。2、目的性。 3、層次性。4、運動性。5、適應性。,第一節(jié) 會計信息系統(tǒng)的基本概念,四、信息系統(tǒng)：（一）信息系統(tǒng)的概念： 信

10、息系統(tǒng)是以收集、處理和提供信息為目標的系統(tǒng)。（二）信息系統(tǒng)的基本功能：1、數(shù)據(jù)的收集和輸入。2、信息的存儲。3、信息的傳輸。4、信息的加工。5、信息的輸出。,第一節(jié) 會計信息系統(tǒng)的基本概念,五、會計信息系統(tǒng)（電算化會計信息系統(tǒng)）： 會計信息系統(tǒng)分為手工會計信息系統(tǒng)和電 算化會計信息系統(tǒng)。,第二節(jié) 會計信息系統(tǒng)的特征,一、會計信息系統(tǒng)中會計數(shù)據(jù)處理方式的演變：（一）手工會計信息系統(tǒng)階段。（二

11、）機械會計信息系統(tǒng)階段。（三）電算化會計信息系統(tǒng)階段。,第二節(jié) 會計信息系統(tǒng)的特征,二、會計信息系統(tǒng)的特點：（一）數(shù)據(jù)量大。（二）數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)復雜。（三）數(shù)據(jù)加工處理方法要求嚴格。（四）數(shù)據(jù)的及時性要求高。（五）數(shù)據(jù)的全面性、完整性、真實性和準確性要求嚴 格。（六）數(shù)據(jù)的安全可靠性要求高。（七）數(shù)據(jù)具有可校驗性。（八）同其它子系統(tǒng)聯(lián)系緊密。,第二節(jié) 會計信息系統(tǒng)的特征,三、電算化會計信息系統(tǒng)的特征：

12、（一）數(shù)據(jù)的準確性明顯提高。（二）數(shù)據(jù)的處理速度明顯提高。（三）提供信息的系統(tǒng)性、全面性、共享性大大 增強。（四）各種管理模型和決策方法的引入，使系統(tǒng)增強了預測和決策能力。,第三節(jié) 電算化會計信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理流程,一、手工會計數(shù)據(jù)處理流程。二、電算化會計信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理流程。（一）數(shù)據(jù)輸入：（1）直接輸入方式。（2）間接輸入方式。 （3）自動輸入方

13、式。會計數(shù)據(jù)審核的方式有3種：（1）靜態(tài)審核，即人工審核 （2）屏幕審核。（3）二次錄入校驗。（二）會計數(shù)據(jù)處理：1、成批處理。2、及時處理。（三）會計信息輸出：1、顯示輸出。2、打印輸出。 3、軟盤輸出方式。（四）會計數(shù)據(jù)存儲：以數(shù)據(jù)庫存文件形式保存在磁介質(zhì)中。,第

14、三節(jié) 電算化會計信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理流程,三、電算化會計信息系統(tǒng)對傳統(tǒng)會計信息系統(tǒng)的影響。（一）會計科目編碼的變化：會計科目化碼的長度應在8位以內(nèi)為宜，一級科目代碼的長度固定為3位（但外企為4位）。第一位為1者是資產(chǎn)類科目，為2者是負債類科目，為3者是所有者權(quán)益類科目，為4者是成本類科目，為5者是損益類科目。（二）記賬憑證的變化：比較常見的做法有：1將記賬憑證分為收款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證三類；2分為現(xiàn)收、現(xiàn)付、銀收、銀付、轉(zhuǎn)賬五類；3不分類

15、，只設(shè)一種通用的記賬憑證。在電算化方式下，記賬憑證有3個來源：1、人工憑證。2、各業(yè)務子系統(tǒng)產(chǎn)生的機制憑證。3、由賬務處理子系統(tǒng)產(chǎn)生的機制憑證。,第三節(jié) 電算化會計信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理流程,三、電算化會計信息系統(tǒng)對傳統(tǒng)會計信息系統(tǒng)的影響。（三）會計核算形式的變化：在計算機會計信息系統(tǒng)中，記賬工作完全由會計軟件代替。（四）賬簿和報表的變化：1、紙張介質(zhì)改變?yōu)楣狻㈦姶沤橘|(zhì)。2、賬簿輸出方式的變更。3、賬簿分類的變革。4、報表編制

16、方法的變更。,第三節(jié) 電算化會計信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理流程,三、電算化會計信息系統(tǒng)對傳統(tǒng)會計信息系統(tǒng)的影響。（五）內(nèi)部控制的變化：會計電算化崗位設(shè)置系統(tǒng)管理員、系統(tǒng)操作員、憑證審核員、系統(tǒng)維護員、會計檔案資料保管員等崗位。（六）會計職能及方法的變化。1、會計職能的進一步擴展。2、會計方法的發(fā)展及變化。3、會計管理職能的進一步強化。,第四節(jié) 電算化會計信息系統(tǒng)的劃分及其關(guān)系,一、 電算化會計信息系統(tǒng)的劃分,電算化會計信息系統(tǒng),財務處

17、理子系統(tǒng),往來核算子系統(tǒng),銷售核算子系統(tǒng),成本核算子系統(tǒng),報表子系統(tǒng),材料核算子系統(tǒng),固資核算子系統(tǒng),工資核算子系統(tǒng),財務分析查詢,,,,,,,,,,第三章 基層單位會計電處花的組織與實施第一節(jié) 會計電算化工作的組織與計劃,一、建立會計電算化組織策劃機構(gòu)。二、組織制定會計電算化實施計劃：（一）機構(gòu)及人員配置計劃。（二）計算機及其它硬件設(shè)置購置計劃。（三）軟件開發(fā)和購置計劃。（四）費用預算。,第二節(jié) 電算化會計信息系統(tǒng)的建立,

18、一、硬件的配置：（一）單機系統(tǒng)。（二）多用戶系統(tǒng)。（三）網(wǎng)絡系統(tǒng)。二、系統(tǒng)軟件的配置。三、會計軟件的配置：配備會計軟件的方式主要有選擇通用會計軟件、定點開發(fā)、選擇通用會計與定點開發(fā)相結(jié)合等三種。,第三節(jié) 會計電算化管理制度的建立,一、會計崗位的劃分：（一）基本會計崗位。（二）電算化崗位：1、系統(tǒng)管理員。2、系統(tǒng)操作員。3、憑證審核員。4、系統(tǒng)維護員。5、會計檔案資料保管員。二、人計電算化崗位責任制度。,第四節(jié)

19、電算化會計信息系統(tǒng)的管理,一、 宏觀管理：（一）管理電算化會計信息系統(tǒng)的運行。（二）申請采用計算機替代手工記帳。（三）完善電算化會計信息系統(tǒng)。二、微觀管理：（一）日常使用管理：1、機房管理。2、上機操作管理。（二）系統(tǒng)維護管理：1、硬件維護。2、軟件維護。（三）會計檔案管理：1、記賬憑證的生成與管理。2、會計賬簿、報表的生成與管理。3、關(guān)于磁性介質(zhì)及其它介質(zhì)的管理。4、關(guān)于電算化會計信息系統(tǒng)開發(fā)文檔資料的管理。,第四章

20、商品化會計軟件第一節(jié) 會計軟件常識,一、會計軟件的基本概念：軟件是控制計算機系統(tǒng)運行的計算機程序和文檔資料的統(tǒng)稱，計算機軟件一般分為系統(tǒng)軟件和應用軟件。系統(tǒng)軟件是支持、管理、控制計算機系統(tǒng)資源運行的軟件，主要包括操作系統(tǒng)、編譯系統(tǒng)（語言系統(tǒng)）等；應用軟件則是由計算機應用技術(shù)人員開發(fā)的、應用于解決某一方面問題或輔助人工完成某一類業(yè)務處理的軟件系統(tǒng)，如辦公自動化系統(tǒng)、管理信息系統(tǒng)和決策支持等軟件系統(tǒng)。會計軟件是以會計理論和會計方法

21、為核心，以會計制度為依據(jù)，以計算機及其應用技術(shù)為技術(shù)基礎(chǔ)，以會計數(shù)據(jù)為處理對象，以為會計核算、財務管理和企業(yè)經(jīng)營管理提供信息資料為目標，將計算機技術(shù)應用于會計工作的軟件系統(tǒng)。會計軟件屬于計算機應用軟件的范疇。,第一節(jié) 會計軟件常識,二、會計軟件的發(fā)展三、會計軟件分類：其功能上劃分，可以分為：早期的單項核算型會計軟件（此類軟件已被淘汰）；核算型會計軟件；管理型會計軟件和高度集成化、網(wǎng)絡化的未來企業(yè)級會計軟件。軟件從其開發(fā)目的和適應范

22、圍劃分：專用軟件，通用的商品軟件。軟件從其軟硬件系統(tǒng)結(jié)構(gòu)上劃分：單機版和網(wǎng)絡版,第二節(jié) 商品化會計軟件,一、商品化會計軟件的特點：（一）通用性。（二）保密性。（三）軟件由廠家維護。（四）易學性較弱。（五）各項性能指標較高。,第二節(jié) 商品化會計軟件,二、商品化會計軟件的基本功能要求：（一）會計業(yè)務處理功能。1、會計數(shù)據(jù)的輸入。 2、會計數(shù)據(jù)的處理。3、會計數(shù)據(jù)的輸出。（二）系統(tǒng)控制功能。1、數(shù)據(jù)完整性

23、、可靠性控制。 2、數(shù)據(jù)安全性檢查。3、保留足夠的審計線索。（三）系統(tǒng)操作的簡便性和容錯性功能。1、系統(tǒng)的菜單層次應符合日常會計核算流程。2、系統(tǒng)的初始設(shè)置工作的用戶操作量應盡量減少。3、系統(tǒng)應有良好的人一機界面。（四）系統(tǒng)的可移植性。,第二節(jié) 商品化會計軟件,三、商品化會計軟件的發(fā)展趨勢：（一）通用化。（二）核算與管理一體化。（三）高度集成化。（四）產(chǎn)業(yè)化。,回顧復習：第一章至第四章,第一章

24、 會計電算化概論1、基本概念、內(nèi)容（重點）2、會計電算化的作用3、會計電算化的發(fā)展4、學習會計電算化過程中應注意的問題,回顧復習：第一章至第四章,第二章 電算化會計信息系統(tǒng)1、會計信息系統(tǒng)的基本概念（數(shù)據(jù)、信息、系 統(tǒng)、信息系統(tǒng)） （重點）2、會計信息系統(tǒng)的特征3、電算化會計信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理流程（重點）4、電算化會計信息系統(tǒng)的劃分及其關(guān)系,回顧復習：第一章至第四章,第三章 基層單位會計電處花的組織與實施1、會計電算

25、化工作的組織與計劃2、電算化會計信息系統(tǒng)的建立3、會計電算化管理制度的建立4、電算化會計信息系統(tǒng)的管理,回顧復習：第一章至第四章,第四章 商品化會計軟件1、會計軟件常識（基本概念、發(fā)展、分類）2、商品化會計軟件（特點、功能要求、發(fā)展）,第五章 系統(tǒng)運行管理第一節(jié) 軟件安裝,一、 會計軟件安裝前的準備（一） 清理硬盤（二） 安裝漢字操作系統(tǒng)平臺（三） 校準計算機的時鐘 二、 會計軟件的安裝,第二節(jié) 會計軟件的運

26、行環(huán)境調(diào)配（略）第三節(jié) 操作人員管理,進行操作人員分工的主要根據(jù)是基本會計崗位分工和會計電算化崗位責任制中有關(guān)職責的要限的規(guī)定。人員分的意義是保證了系統(tǒng)使用權(quán)按全性和會計信息保密性。一般地說，操作人員分工，包括操作人中姓名、操作權(quán)限、操作密碼等內(nèi)容。,第四節(jié) 數(shù)據(jù)管理,一、 數(shù)據(jù)維護（一） 數(shù)據(jù)備份 （二） 數(shù)據(jù)恢復（三） 系統(tǒng)自動進行的數(shù)據(jù)維護1． 統(tǒng)自動進行的檢查性維護：（1） 在初始化過程中，設(shè)置會計科目時，軟件自動

27、進行科目體系完整性校驗；輸入會計科目余額時，軟件自動進行平衡關(guān)系校驗。,第四節(jié) 數(shù)據(jù)管理,（2） 憑證處理過程中，正在輸入記賬憑證中的會計科目借貸雙方金額不平衡或沒有輸入金額，給出提示并拒絕執(zhí)行；正在輸入的記賬憑證有借方會計科目而無貸方會計科目或者有貸方會計科目而無借方會計科目的，給予出提示并拒絕執(zhí)行。正在輸入的的收款憑證借方科目不是“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目，付款憑證貸方科目不是“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目的，給出提示 并拒絕執(zhí)行。2

28、、系統(tǒng)數(shù)據(jù)刷新時的自動備份與恢復數(shù)據(jù)至記帳前狀態(tài)。,第四節(jié) 數(shù)據(jù)管理,（四） 重建索引1． 發(fā)同數(shù)據(jù)順序發(fā)生混亂，系統(tǒng)的運行異常，必須重新建立索引。2． 恢復了備份數(shù)據(jù)后，為防止數(shù)據(jù)造成混亂，必須對所恢復的數(shù)據(jù)庫重新進行索引，本系統(tǒng)才能正常運行。,第四節(jié) 數(shù)據(jù)管理,（五） 刪除以前年份的數(shù)據(jù)（六） 更版數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換二、 備份數(shù)據(jù)的保管以磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)作為正式會計檔案進行保存。在管理中必注意以下幾點：第一，按規(guī)定進行打

29、印。第二，要定期限進行檢查，定期進行復制。第三，要做好防磁、防火、防潮、防塵、防盜、防蟲蛀、防霉爛和防鼠咬等工作。第四，借出，應該履行相應的借閱手續(xù)，借閱歸還時還應該認真檢查病毒，防止感染病毒。第六，保存期限與打印輸出的書面形式的會計賬簿、報表相同。,第四節(jié) 數(shù)據(jù)管理,三、 計算機病毒的防治（一） 計算機病毒的實質(zhì)及特征計算機病毒是一種人為制造的、隱藏在計算機系統(tǒng)信息資源中的、能夠自我復制進行傳播的程序。其主要特點有如下幾個方面：1

30、、傳播性。2、潛伏性。3、激發(fā)性。4、破壞性：（1）占用系統(tǒng)資源。（2）破壞系統(tǒng)中的程序和數(shù)據(jù)文件。（3）干擾系統(tǒng)中的正常運行,第四節(jié) 數(shù)據(jù)管理,（二） 防范計算機病毒的策略1． 定期對計算機系統(tǒng)進行檢查，可使用殺毒軟件2． 工作人員使用的軟磁盤的數(shù)量、內(nèi)容要編號、注冊和登記。3． 不隨意叫其他人員進入工作區(qū)并使用計算機設(shè)備，嚴禁其他人使用自帶的軟盤操作。4． 嚴禁工作人員在計算機上進行其他方面的活動，特別是計算機游戲。,第六

31、章 賬務處理系統(tǒng)（上）第一節(jié) 賬務處理系統(tǒng)的基本結(jié)構(gòu),一、賬務處理流程（一） 傳統(tǒng)的手工會計賬務處理流程。 （二） 電算化會計信息系統(tǒng)的賬務處理流程。二、賬務處理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程圖。三、賬務處理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)。,第二節(jié) 賬務處理初始化,三、 初始化設(shè)置工作：（一）設(shè)置賬簿。（二）人員管理。（三）科目設(shè)置。1、科目設(shè)置。（1）科目編碼。（2）科目名稱。（3）科目類型：即科目性質(zhì)，包括：資產(chǎn)、負債、權(quán)益、成本、損益

32、。（4）助記碼。（5）賬類。（6）計量單位。（7）外幣名稱。（8）賬頁格式：包括：金額式（三欄式）、復幣式（原幣金額式）、數(shù)量金額式、數(shù)量外幣式等。,第二節(jié) 賬務處理初始化,2、在具體進行科目設(shè)置時，應重點注意以下問題：（1）會計科目的建立應先建高級科目，再建其下級科目。（2）某一科目開始使用（即該科目輸入余額或有發(fā)生額）后，該科目不僅在本年度內(nèi)不能被刪除，而且對該科目的編碼也不能修改。（3）會計科目體系一旦開始使用，僅可通過該功

33、能增加各科目的同級科目，而不能在最低級科目下再增加下級科目。（4）銀行存款科目應按本企業(yè)開設(shè)的銀行存款賬戶設(shè)置。（5）個人往來科目的建立。（6）單位往來科目的建立。（7）部門核算科目的建立。（8）項目核算科目的建立。,第二節(jié) 賬務處理初始化,三、 初始化設(shè)置工作：（四）設(shè)置憑證類型。（五）錄入科目金額。（六）常用摘要定義。（七）常用憑證定義。（八）匯率管理。（九）結(jié)算方式設(shè)置：結(jié)算方式設(shè)置主要包括：結(jié)算方

34、 式編號，即對結(jié)算方式按順編號；結(jié)算方式，即 結(jié)算方式的名稱；支票管理。四、建賬正確性檢查。四、建帳正確性檢查,第三節(jié) 憑證處理,一、 憑證輸入。（一）憑證輸入的基本內(nèi)容。1、憑證月份和日期。2、憑證類型。3、附件。4、摘要。5、科目。6、金額。（二）輔助核算數(shù)據(jù)的輸入。（三）輔助憑證輸入功能。,第三節(jié) 憑證處理,二、憑證修改。（一）錯誤憑證的“無痕跡”修改：所謂無痕跡，即不留下任何曾經(jīng)修改的線索和痕跡

35、。計算機賬務處理系統(tǒng)中，有兩種狀態(tài)下的錯誤憑證可實現(xiàn)無痕跡修改：一是憑證輸入后，還未審核或?qū)徍宋赐ㄟ^的憑證；二是盡管已通過審核但還未記賬的憑證。未通過審核的錯誤憑證，可通過憑證的編輯輸入功能直接進行修改；已通過審核的憑證，應首先通過憑證審核功能取消審核后，再通過憑證的編輯輸入功能進行直接修改。（二）錯誤憑證的“有痕跡”修改：所謂有痕跡，即留下曾經(jīng)修改的線索和痕跡。賬務處理過程中，若已記賬的憑證發(fā)現(xiàn)有錯，對此類憑證的修改要求留下審計線索

36、；計算機賬務系統(tǒng)中，對已記賬的錯誤憑證只允許采用“紅字沖銷法”進行修改。,第三節(jié) 憑證處理,三、憑證審核：（審核人員通過簽章操作簽章后即表示該憑證通過審核），還可對已審核憑證取消審核（通過取消簽章）。按會計制度的要求，具有憑證審核權(quán)的人員只能審核他人輸入的憑證。,第三節(jié) 憑證處理,四、記賬。（一）記賬處理過程：1、選擇記賬憑證。2、對選擇的記賬憑證進行合法性檢驗。3、打印記賬憑證匯總表。4、正式記賬。（二）對記賬處理的幾點說明：1

37、、記賬處理只能對本月的記賬憑證進行記賬，所謂本月，即上月已結(jié)賬。2、有不平衡憑證，不能記賬。3、在記賬過程中，不得中斷退出。4、如果記賬中斷是發(fā)生在系統(tǒng)正式記賬開始前，用戶可直接重新記賬，但如果記賬中斷是發(fā)生在正式記賬過程中，應在重新記賬前，先通過系統(tǒng)提供的“恢復記賬前狀態(tài)”功能恢復上次未完成記賬處理前的狀態(tài)后，再重新進行記賬處理。5、每月的記賬次數(shù)是任意的。,第四節(jié) 期末業(yè)務處理,一、 概述：期末會計業(yè)務是指會計人員在每個會計期末都需

38、要完成的一些特定的會計工作。期末會計業(yè)務主要包括：期末轉(zhuǎn)賬業(yè)務、試算平衡、對賬、結(jié)賬以及期末會計報表的編制等。,第四節(jié) 期末業(yè)務處理,二、成本費用的結(jié)轉(zhuǎn)。三、銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)。四、匯兌損益結(jié)轉(zhuǎn)。五、試算平衡、記賬。六、結(jié)賬：進行月末結(jié)賬處理時，應注意如下問題：1、結(jié)賬前應將本月所有憑證登記入賬，否則，系統(tǒng)拒絕結(jié)賬。2、某月結(jié)賬后，表示該月業(yè)務處理完畢，將不能再輸入核月憑證，該月不能再記賬。3、結(jié)賬必須按月連續(xù)進行。4、每月只能結(jié)