基于徑向基概率神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型的上市公司財(cái)務(wù)舞弊識(shí)別.pdf

1、安然公司、世界通信公司和施樂公司等知名大公司的舞弊財(cái)務(wù)報(bào)告案被相繼披露，使整個(gè)世界資本市場(chǎng)都籠罩在了財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的濃厚陰影之中。中國證券市場(chǎng)的上市公司也屢屢爆出財(cái)務(wù)舞弊丑聞，如大慶聯(lián)誼、鄭百文、銀廣廈等。上市公司財(cái)務(wù)舞弊行為的泛濫，引發(fā)了我國證券市場(chǎng)前所未有的信用危機(jī)，使證券市場(chǎng)賴以生存和發(fā)展的信用基礎(chǔ)受到挑戰(zhàn)，極大的影響了證券市場(chǎng)優(yōu)化環(huán)境配置這一基本功能的發(fā)揮，造成了國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的嚴(yán)重阻礙。 隨著我國上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的猖獗

2、和由此帶來的惡劣的經(jīng)濟(jì)后果，財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊問題已經(jīng)引起投資者、債權(quán)人、政府主管部門以及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定機(jī)構(gòu)的極大的關(guān)注，也受到了國內(nèi)外學(xué)術(shù)界的重視。在舞弊成因的研究方面，學(xué)術(shù)界已經(jīng)發(fā)展出了比較成熟的財(cái)務(wù)舞弊成因理論；在舞弊征兆的研究方面，各國學(xué)者根據(jù)本國實(shí)際情況，進(jìn)行了很多研究，發(fā)掘了各國市場(chǎng)上的財(cái)務(wù)舞弊征兆；在實(shí)證研究方面，國外的研究相對(duì)成熟，國外學(xué)者運(yùn)用很多模型包括人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型，回歸模型等來識(shí)別財(cái)務(wù)舞弊，有的獲得了很好的效果，而國內(nèi)相

3、關(guān)研究則相對(duì)薄弱，目前的研究主要是進(jìn)行簡(jiǎn)單的統(tǒng)計(jì)分析和建立線性識(shí)別模型。 神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)是完全適用于解決上市公司財(cái)務(wù)舞弊的識(shí)別問題的。徑向基概率神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)是一種善于模式識(shí)別的神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)。本文以我國深市、滬市的上市公司為研究對(duì)象，采用徑向基概率神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)為工具，選取了72家上市公司的154組財(cái)務(wù)指標(biāo)和股本結(jié)構(gòu)指標(biāo)為模型樣本，使用其中的12家公司30組指標(biāo)作為檢驗(yàn)樣本，建立了財(cái)務(wù)舞弊識(shí)別模型。經(jīng)過對(duì)樣本的訓(xùn)練和學(xué)習(xí)，分別取得了建模樣本88.7％