第四章概算定額與概算指標(biāo)

1、第5章 建設(shè)項(xiàng)目投資估算,5.1 投資估算的相關(guān)概念5.2 投資估算的方法,5.1 投資估算的相關(guān)概念,投資估算是指在編制建設(shè)項(xiàng)目建議書和可行性研究階段，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目總投資的粗略估算，作為建設(shè)項(xiàng)目決策時(shí)一項(xiàng)重要的參考性經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。,5.1.1項(xiàng)目投資估算的作用項(xiàng)目建議書階段的投資估算，是項(xiàng)目主管部門審批項(xiàng)目建議書的依據(jù)之一，并對(duì)項(xiàng)目的規(guī)劃、規(guī)模起參考作用。項(xiàng)目可行性研究階段的投資估算，是項(xiàng)目投資決策的重要依據(jù)，也是研究、分析、計(jì)

2、算項(xiàng)目投資經(jīng)濟(jì)效果的重要條件。項(xiàng)目投資估算對(duì)工程設(shè)計(jì)概算起控制作用，設(shè)計(jì)概算不得突破批準(zhǔn)的投資估算額，并應(yīng)控制在投資估算額以內(nèi)。項(xiàng)目投資估算可作為項(xiàng)目資金籌措及制定建設(shè)貸款計(jì)劃的依據(jù)，建設(shè)單位可根據(jù)批準(zhǔn)的項(xiàng)目投資估算額，進(jìn)行資金籌措和向銀行申請(qǐng)貸款。項(xiàng)目投資估算是核算建設(shè)項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資額和編制固定資產(chǎn)投資計(jì)劃的重要依據(jù)。,5.1.2投資估算的階段劃分與精度要求,項(xiàng)目規(guī)劃階段的投資估算項(xiàng)目建議書階段的投資估算初步可行性研究階段

3、的投資估算詳細(xì)可行性研究階段的投資估算,5.1.3 投資估算的內(nèi)容,建設(shè)項(xiàng)目投資的估算包括固定資產(chǎn)投資估算和流動(dòng)資金估算兩部分。,5.2 投資估算的方法,單位生產(chǎn)能力估算法,,5.2 投資估算的方法,生產(chǎn)能力指數(shù)x-------生產(chǎn)能力指數(shù),,,1972年在某地興建一座20萬(wàn)噸的化肥廠，總投資為18000萬(wàn)元，假如1994年在該地開工興建35萬(wàn)噸的工廠，生產(chǎn)能力指數(shù)為0.81，則所需靜態(tài)投資為多少（假定從1972年

4、至1994年每年平均工程造價(jià)指數(shù)為1.10）？,,萬(wàn)元,5.2 投資估算的方法,系數(shù)估算法設(shè)備系數(shù)法主體專業(yè)系數(shù)法朗格系數(shù)法,,,,,5.2 投資估算的方法,比例估算法,,,,5.2 投資估算的方法,指標(biāo)估算法,,,,5.2.2建設(shè)投資動(dòng)態(tài)部分的估算,建設(shè)投資動(dòng)態(tài)部分主要包括價(jià)格變動(dòng)可能增加的投資額、建設(shè)期利息兩部分內(nèi)容，如果是涉外項(xiàng)目，還應(yīng)該計(jì)算匯率的影響。,外幣對(duì)人民幣升值。項(xiàng)目從國(guó)外市場(chǎng)購(gòu)買設(shè)備材料所支付的外幣

5、金額不變，但換算成人民幣的金額增加；從國(guó)外借款，本息所支付的外幣金額不變，但換算成人民幣的金額增加。外幣對(duì)人民幣貶值。項(xiàng)目從國(guó)外市場(chǎng)購(gòu)買材料所支付的外幣金額不變，但換算成人民幣的金額減少；從國(guó)外借款，本息所支付的外幣金額不變，但換算成人民幣的金額減少。,5.2.3 流動(dòng)資金估算方法,分項(xiàng)詳細(xì)估算法流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債 流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+存貨+現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付賬款流動(dòng)資金本年增加額=本年流

6、動(dòng)資金-上年流動(dòng)資金,周轉(zhuǎn)次數(shù)計(jì)算,。周轉(zhuǎn)次數(shù)是指流動(dòng)資金的各個(gè)構(gòu)成項(xiàng)目在一年內(nèi)完成多少個(gè)生產(chǎn)過程。周轉(zhuǎn)次數(shù)可用一年天數(shù)（通常按360天計(jì)算）除以流動(dòng)資金的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)計(jì)算，則各項(xiàng)流動(dòng)資金年平均占用額度為流動(dòng)資金的年周轉(zhuǎn)額度除以流動(dòng)資金的年周轉(zhuǎn)次數(shù)。即： 周轉(zhuǎn)次數(shù)=360/流動(dòng)資金最低周轉(zhuǎn)天數(shù),應(yīng)收賬款估算,應(yīng)收賬款是指企業(yè)對(duì)外賒銷商品、勞務(wù)而占用的資金。應(yīng)收賬款的年周轉(zhuǎn)額應(yīng)為全年賒銷收入凈額。在可行性研究時(shí)，用銷售收入代

7、替賒銷收入。應(yīng)收賬款=年銷售收入/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù),存貨估算,存貨是企業(yè)為銷售或者生產(chǎn)耗用而儲(chǔ)備的各種物資，主要有原材料、輔助材料、燃料、低值易耗品、維修備件、包裝物、在產(chǎn)品、自制半成品和產(chǎn)成品等。為簡(jiǎn)化計(jì)算，僅考慮外購(gòu)原材料、外購(gòu)燃料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品，并分項(xiàng)進(jìn)行計(jì)算。 存貨=外購(gòu)原材料+外購(gòu)燃料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品外購(gòu)原材料=年外購(gòu)原材料總成本/按種類分項(xiàng)周轉(zhuǎn)次數(shù) 外購(gòu)燃料=年外購(gòu)燃料/按種類分項(xiàng)周轉(zhuǎn)次數(shù)

8、 在產(chǎn)品= 產(chǎn)成品=年經(jīng)營(yíng)成本/產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)次數(shù),,現(xiàn)金需要量估算,項(xiàng)目流動(dòng)資金中的現(xiàn)金是指貨幣資金，即企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)中停留于貨幣形態(tài)的那部分資金，包括企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款?，F(xiàn)金需要量=（年工資及福利費(fèi)+年其他費(fèi)用）/現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù) 年其他費(fèi)用=制造費(fèi)用+管理費(fèi)用+銷售費(fèi)用-（以上三項(xiàng)費(fèi)用中所含的工資及福利費(fèi)、折舊費(fèi)、維簡(jiǎn)費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)）,流動(dòng)負(fù)債估算,流動(dòng)負(fù)債是指在一年或

9、者超過一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)，需要償還的各種債務(wù)。在可行性研究中，流動(dòng)負(fù)債的估算只考慮應(yīng)付賬款一項(xiàng)。 應(yīng)付賬款=（年外購(gòu)原材料+年外購(gòu)燃料）/應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù),擴(kuò)大指標(biāo)估算法,擴(kuò)大指標(biāo)估算法是根據(jù)現(xiàn)有同類企業(yè)的實(shí)際資料，求得各種流動(dòng)資金率指標(biāo)，也可依據(jù)行業(yè)或部門給定的參考值或經(jīng)驗(yàn)確定比率，將各類流動(dòng)資金率乘以相對(duì)應(yīng)的費(fèi)用基數(shù)來(lái)估算流動(dòng)資金。年流動(dòng)資金額=年費(fèi)用基數(shù)×各類流動(dòng)資金率 年流動(dòng)資金額=年產(chǎn)量×單位