第十六章開放經濟下的財政問題_第1頁
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1、2024/3/16,西北師范大學財金系,1,第十六章 開放經濟下的財政問題,第一節(jié) 國際稅收 第二節(jié) 關稅 第三節(jié) 出口退稅 第四節(jié) 外債 第五節(jié) 開放經濟下的財政—貨幣政策配合,2024/3/16,西北師范大學財金系,2,Chapter 16 The fiscal issues in the content of open economies,13.1 International t

2、axation 13.2 The issue of tariffs 13.3 Drawback 13.4 The foreign debts 13.5 The coordination of fiscal and monetary policies in the context of open economies,2024/3/16,西北師范大學財金系,3,第一節(jié) 國

3、 際 稅 收,一、國際稅收的的內涵 (the nature of international taxation) 二、稅收管轄權及其交叉或沖突 (overlapping or conflicting jurisdictions) 三、國際重復征稅及其減除 (international double taxation and its elimination) 四、稅收饒讓 (tax sp

4、aring) 五、國際稅收協(xié)定 (international tax treaties),2024/3/16,西北師范大學財金系,4,第一節(jié) 國 際 稅 收,稅收管轄權的交叉主要表現為 :(1)居民稅收管轄權與地域稅收管轄權的交叉(2)公民稅收管轄權與地域稅收管轄權的交叉(3)居民稅收管轄權與公民稅收管轄權的沖突,2024/3/16,西北師范大學財金系,5,第一節(jié) 國 際 稅 收,減除國際重復征稅方法:

5、(1)扣除法和低稅法(3)抵免法(2)免稅法,2024/3/16,西北師范大學財金系,6,第二節(jié) 關稅,一、關稅概念(concept) 二、保護關稅(the protective tariffs)三、特惠貿易安排(the protective tariffs) 四、WTO與我國關稅政策的協(xié)調(preferential trading arrangements),2024/3/16,西北師范大學財金系,7,第二節(jié)

6、 關稅,一、關稅概念 (一)關稅是一種特殊稅種(二)關稅與貿易條件,2024/3/16,西北師范大學財金系,8,,關稅對貿易條件的影響,,,,,,,,,,,B,(商品),H1,T1,H,T,F,F2,R,T2,V,S,A’,A”,A(商品),圖16-1 關稅對貿易條件的影響,2024/3/16,西北師范大學財金系,9,第二節(jié) 關稅,二、保護關稅(一)什么是保護關稅 (二)保護關稅的成本 (三)保護關稅的政

7、策意義,2024/3/16,西北師范大學財金系,10,,關稅對進口數量的影響,圖16-2 關稅對進口數量的影響,2024/3/16,西北師范大學財金系,11,,保護關稅的成本,,,,,,,,,(=MC),本國,S,世界+關稅,世界,S,S,A,P,P,C,W,W+1,P,0,Q,Q,Q,1,3,,4,Q,2,Q,D,B,4,,3,2,1,F,16-3 保護關稅的成本,2024/3/16,西北師范大學財金系,12,第二節(jié) 關稅,保

8、護關稅的政策意義 1、建立多元化關稅制度結構 2、完善關稅稅率結構 3、嚴格控制關稅減免,2024/3/16,西北師范大學財金系,13,第二節(jié) 關稅,三、特惠貿易安排 (Preferential trading arrangements) 自由貿易區(qū) 關稅同盟 共同市場,2024/3/16,西北師范大學財金系,14,第二節(jié) 關稅,四、 WTO與我國關稅政策的協(xié)調(一

9、)WTO的建立(二)我國關稅政策的協(xié)調,2024/3/16,西北師范大學財金系,15,第三節(jié) 出口退稅,一、什么是出口退稅制度(concept of drawback) 二、我國的出口退稅制度(Chinese drawback),2024/3/16,西北師范大學財金系,16,第三節(jié) 出口退稅,一、什么是出口退稅制度 (一)出口退稅制度的概念 出口退稅制度是一個國家退還在國內生產、流通、出口環(huán)

10、節(jié)已繳納的間接稅的稅收制度。目的是使出口貨物以不含稅價格進入國際市場,避免對跨國流動物品重復征稅,促進對外出口貿易。 (二)出口退稅的理論基礎與WTO的要求,2024/3/16,西北師范大學財金系,17,第三節(jié) 出口退稅,商人和制造業(yè)者,不以獨占國內市場為滿足,卻為他們的貨物謀求最廣大的國外銷售市場。但由于他們的國家在外國沒有管轄權,他們要獨占外國的市場,簡直是不可能的。所以,一般地說,他們只好請求獎勵輸出。在各種獎勵中,所謂

11、退稅,似乎是最合理的了。在商人輸出時,退還本國產業(yè)上的國產稅或國內稅的全部或一部分,并不會使貨物的輸出量,大于無稅時貨物的輸出量。這種獎勵,不會驅使大部分的資本,違反自然趨勢,轉向某一特定用途,但卻會使課稅不至于驅使這部分資本中的任何部分轉到其他用途去。這種獎勵,不會破壞社會上各種用途間的自然平衡,但卻會使課稅不產生破壞這種自然平衡的作用。這種獎勵,不會破壞社會上勞動的自然分配,而會保存這種分配。在大多數場合,保存這種分配是有利的?!?

12、 --亞當.斯密,2024/3/16,西北師范大學財金系,18,,,財 政 收 入 (稅收收入),GDP,凈出口,出 口 退 稅,

13、許多國家對出口產品實行退稅政策,即在商品出口時退還已征的部分稅。去歐洲或澳洲旅行的人都知道,在商店里買了貴重東西,不要忘了開發(fā)票,回國出海關時,可以拿著發(fā)票去要求退還購買商品時交納的稅款。,2024/3/16,西北師范大學財金系,19,第三節(jié) 出口退稅,二、我國的出口退稅制度 (一)我國出口退稅制度的發(fā)展和存在的突出 問題(二)2003年中國出口退稅制度的改革,2024/3/16,西北師范大學財金系

14、,20,第三節(jié) 出口退稅,2003年中國出口退稅制度的改革 1、適當降低出口退稅率2、加大中央財政對出口退稅的支持力度3、建立中央和地方共同負擔出口退稅的新機制4、推進外貿體制改革,調整出口產品結構5、累計欠退稅由中央財政負擔,2024/3/16,西北師范大學財金系,21,第四節(jié) 外債,一、外債的功能(the functions) 二、外債的種類與結構(the types and constitution)

15、三、外債的負擔與限度 (the burden and limitation) 四、外債管理(the management),2024/3/16,西北師范大學財金系,22,我國外債余額及其構成,表16-1 我國外債余額及其構成,2024/3/16,西北師范大學財金系,23,我國外債風險指標(%),表15-2 我國外債風險指標(%),2024/3/16,西北師范大學財金系,24,第四節(jié) 外債,外債管理

16、外債的總量管理 外債的期限結構管理外債的債務種類結構管理 匯率風險管理 外債成本與效益管理,2024/3/16,西北師范大學財金系,25,第五節(jié) 開放經濟下的財政-貨幣政策配合,一、浮動匯率制度下財政-貨幣政策的相對相 效性 (the relative efficacy of fiscal-monetary policies with floating exchange rates) 二

17、、固定匯率制度下財政-貨幣政策的相對有 效性 (the relative efficacy of fiscal-monetary policies with fixed exchange rates) 三、內外平衡與財政-貨幣政策配合,2024/3/16,西北師范大學財金系,26,,浮動匯率制度下財政-貨幣政策的相對有效性,IS,IS’,H,i,i1,i2,O,Y0,Y1,Y,圖16-5 浮動匯率制度

18、下的財政政策效力,圖15-6 浮動匯率制度下的貨幣政策效力,E,2024/3/16,西北師范大學財金系,27,,固定匯率制度下財政-貨幣政策的相對有效性,圖16-7 固定匯率制度下的財政政策效力,圖16-8 固定匯率制度下的貨幣政策效力,2024/3/16,西北師范大學財金系,28,,內外平衡與財政-貨幣政策配合,,,,,萎縮且收支盈余,萎縮且收支盈余,膨脹且收支赤字,萎縮且收支赤字,H’,B’,E,B,H,g,O,i,圖16-9

19、實現內外平衡的財政-貨幣政策配合,2024/3/16,西北師范大學財金系,29,本章小結,【關鍵詞】 國際稅收 國際稅法 稅收饒讓 稅收管轄權 關稅 保護關稅 外債種類 外債結構 外債償債率 外債負債率 外債債務率 出口退稅 貿易條件 有效保護率 特惠貿易安排 貿易創(chuàng)造 貿易轉移,202

20、4/3/16,西北師范大學財金系,30,本章小結,【復習與思考】1、試述國際稅收的內涵。2、試述國際重復征稅及其減除方法。3、試述保護關稅的政策意義。4、試述特惠貿易安排的種類。5、試述保護關稅的成本。6、試述出口退稅的理論依據及WTO規(guī)則。7、試述我國過去出口退稅制度的突出問題和2003年出口退稅制度的改革。 8、試述我國的外債風險分析。9、試述外債管理的內容。10、為什么在浮動匯率下貨幣政策相

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