控制與防范ipo審計(jì)帶來的風(fēng)險(xiǎn)分析

1、1控制與防范IPO審計(jì)帶來的風(fēng)險(xiǎn)分析[摘要]縱觀現(xiàn)在的發(fā)展，IPO審計(jì)越來越成為會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)不可或缺的一部分，根據(jù)我國(guó)資本市場(chǎng)的發(fā)展，IPO也逐漸榮升為注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)的一項(xiàng)重要內(nèi)容。目前，研究IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制方式已經(jīng)成為一項(xiàng)重要課題，之所以會(huì)成為重要課題，原因就是其具有復(fù)雜的性質(zhì)。[關(guān)鍵詞]IPO；審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別；風(fēng)險(xiǎn)控制[DOI]10.13939ki.zgsc.2016.24.085筆者從不同的視角解讀IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念

2、，以及它們所具備的獨(dú)特觀點(diǎn)和相關(guān)規(guī)定，對(duì)相關(guān)工作提供了很多的幫助。同時(shí)這個(gè)行業(yè)也會(huì)在社會(huì)中逐漸樹立自己的形象，被更多的人去接受。由此可見，控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不是依靠注冊(cè)會(huì)計(jì)師就能解決的，還要通過政府部門設(shè)立法規(guī)來配合，包含能夠確保注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立性的注冊(cè)會(huì)計(jì)師的委托關(guān)系；加強(qiáng)對(duì)環(huán)境的監(jiān)督管理，加大執(zhí)法力度，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的違規(guī)現(xiàn)象以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師違規(guī)的處罰力度；完善公司的治理等所有方面的共同努力。1IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的理論基礎(chǔ)目前，我國(guó)還處于轉(zhuǎn)型發(fā)展中，

3、以及近年逐漸變化的企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境，致使我國(guó)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不斷增大，各種經(jīng)濟(jì)實(shí)體被經(jīng)濟(jì)全球化緊密地聯(lián)系在一起。日漸復(fù)雜的各個(gè)企業(yè)的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)及其相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和受到科學(xué)技術(shù)的影響，使會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的判定和估量越來越復(fù)雜化，還有部分管理階層對(duì)財(cái)務(wù)作弊、弄虛作假，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問題不容小覷。各企業(yè)應(yīng)主3真正做到降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。走一條規(guī)?；陌l(fā)展道路已成為一種趨勢(shì)，其規(guī)模大小的不同也導(dǎo)致了會(huì)計(jì)師事務(wù)所競(jìng)爭(zhēng)的能力、服務(wù)水平的高低和承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力各不相同，要擴(kuò)大發(fā)展

4、的規(guī)模，實(shí)現(xiàn)企業(yè)多元式經(jīng)營(yíng)發(fā)展。2.2審計(jì)客體2.2.1建立健全內(nèi)部控制制度被審計(jì)公司的內(nèi)部出現(xiàn)控制薄弱的一面，可能是由于治理方面存在問題而導(dǎo)致的，另外，即使內(nèi)部控制是相對(duì)完善的，但是管理層仍然凌駕于內(nèi)部的控制之上，內(nèi)部的控制還是沒有實(shí)際權(quán)力，還是會(huì)產(chǎn)生特大的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。為了真正地減少被審計(jì)公司的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，在做到了合理的治理的同時(shí)，給出了其他以下建議。第一，股權(quán)結(jié)構(gòu)合理化。只有合理的股權(quán)分配結(jié)構(gòu)，才能真正做到其對(duì)各位董事、監(jiān)事及高級(jí)的經(jīng)理

5、人實(shí)行監(jiān)督約束的能力。為了減少股權(quán)在公司中的壟斷現(xiàn)象，則必須從擁有國(guó)有股的上市公司著手，減弱這種股權(quán)較為集中的現(xiàn)象，從而改變這種一邊倒的股權(quán)現(xiàn)象。第二，內(nèi)部治理機(jī)制治理到位。處于核心地位的是公司的董事會(huì)，所以應(yīng)該盡量加強(qiáng)公司董事會(huì)的評(píng)價(jià)體系和管理戰(zhàn)略及其應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。根據(jù)相關(guān)文獻(xiàn)，得知這其中包括了建設(shè)出合理化的投資決策程序，并讓公司內(nèi)部實(shí)現(xiàn)有效的運(yùn)營(yíng)狀態(tài)；建立一個(gè)能讓股東獲得最大利益的薪酬制度；建立一個(gè)能夠帶動(dòng)起人的新型的機(jī)制，如建立高