控制與防范ipo審計(jì)帶來的風(fēng)險(xiǎn)分析_第1頁
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1、1控制與防范IPO審計(jì)帶來的風(fēng)險(xiǎn)分析[摘要]縱觀現(xiàn)在的發(fā)展,IPO審計(jì)越來越成為會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)不可或缺的一部分,根據(jù)我國(guó)資本市場(chǎng)的發(fā)展,IPO也逐漸榮升為注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)的一項(xiàng)重要內(nèi)容。目前,研究IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制方式已經(jīng)成為一項(xiàng)重要課題,之所以會(huì)成為重要課題,原因就是其具有復(fù)雜的性質(zhì)。[關(guān)鍵詞]IPO;審計(jì)風(fēng)險(xiǎn);風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別;風(fēng)險(xiǎn)控制[DOI]10.13939ki.zgsc.2016.24.085筆者從不同的視角解讀IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念

2、,以及它們所具備的獨(dú)特觀點(diǎn)和相關(guān)規(guī)定,對(duì)相關(guān)工作提供了很多的幫助。同時(shí)這個(gè)行業(yè)也會(huì)在社會(huì)中逐漸樹立自己的形象,被更多的人去接受。由此可見,控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不是依靠注冊(cè)會(huì)計(jì)師就能解決的,還要通過政府部門設(shè)立法規(guī)來配合,包含能夠確保注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立性的注冊(cè)會(huì)計(jì)師的委托關(guān)系;加強(qiáng)對(duì)環(huán)境的監(jiān)督管理,加大執(zhí)法力度,加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的違規(guī)現(xiàn)象以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師違規(guī)的處罰力度;完善公司的治理等所有方面的共同努力。1IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的理論基礎(chǔ)目前,我國(guó)還處于轉(zhuǎn)型發(fā)展中,

3、以及近年逐漸變化的企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境,致使我國(guó)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不斷增大,各種經(jīng)濟(jì)實(shí)體被經(jīng)濟(jì)全球化緊密地聯(lián)系在一起。日漸復(fù)雜的各個(gè)企業(yè)的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)及其相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和受到科學(xué)技術(shù)的影響,使會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的判定和估量越來越復(fù)雜化,還有部分管理階層對(duì)財(cái)務(wù)作弊、弄虛作假,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問題不容小覷。各企業(yè)應(yīng)主3真正做到降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。走一條規(guī)?;陌l(fā)展道路已成為一種趨勢(shì),其規(guī)模大小的不同也導(dǎo)致了會(huì)計(jì)師事務(wù)所競(jìng)爭(zhēng)的能力、服務(wù)水平的高低和承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力各不相同,要擴(kuò)大發(fā)展

4、的規(guī)模,實(shí)現(xiàn)企業(yè)多元式經(jīng)營(yíng)發(fā)展。2.2審計(jì)客體2.2.1建立健全內(nèi)部控制制度被審計(jì)公司的內(nèi)部出現(xiàn)控制薄弱的一面,可能是由于治理方面存在問題而導(dǎo)致的,另外,即使內(nèi)部控制是相對(duì)完善的,但是管理層仍然凌駕于內(nèi)部的控制之上,內(nèi)部的控制還是沒有實(shí)際權(quán)力,還是會(huì)產(chǎn)生特大的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。為了真正地減少被審計(jì)公司的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),在做到了合理的治理的同時(shí),給出了其他以下建議。第一,股權(quán)結(jié)構(gòu)合理化。只有合理的股權(quán)分配結(jié)構(gòu),才能真正做到其對(duì)各位董事、監(jiān)事及高級(jí)的經(jīng)理

5、人實(shí)行監(jiān)督約束的能力。為了減少股權(quán)在公司中的壟斷現(xiàn)象,則必須從擁有國(guó)有股的上市公司著手,減弱這種股權(quán)較為集中的現(xiàn)象,從而改變這種一邊倒的股權(quán)現(xiàn)象。第二,內(nèi)部治理機(jī)制治理到位。處于核心地位的是公司的董事會(huì),所以應(yīng)該盡量加強(qiáng)公司董事會(huì)的評(píng)價(jià)體系和管理戰(zhàn)略及其應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。根據(jù)相關(guān)文獻(xiàn),得知這其中包括了建設(shè)出合理化的投資決策程序,并讓公司內(nèi)部實(shí)現(xiàn)有效的運(yùn)營(yíng)狀態(tài);建立一個(gè)能讓股東獲得最大利益的薪酬制度;建立一個(gè)能夠帶動(dòng)起人的新型的機(jī)制,如建立高

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