小企業(yè)內(nèi)部控制問題研究【開題報(bào)告】

1、1本科畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）開題報(bào)告題目小企業(yè)內(nèi)部控制問題研究學(xué)院商學(xué)院專業(yè)會(huì)計(jì)學(xué)班級(jí)會(huì)計(jì)071學(xué)號(hào)學(xué)生姓名指導(dǎo)教師完成日期201001083模企業(yè)的內(nèi)部控制問題，并為小企業(yè)建立和評(píng)估內(nèi)部控制提供指南。因此2005年1月11日，COSO宣布開始一項(xiàng)新的項(xiàng)目：《在小企業(yè)中應(yīng)用COSO內(nèi)部控制框架》，以期為小企業(yè)建立內(nèi)部控制、遵循SarbanesOxleyAct等相關(guān)法律規(guī)章的規(guī)定提供指南。2006年6月，COSO在廣泛征求意見之后，發(fā)布了正式的

2、報(bào)告《財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制——小規(guī)模上市公司指南》?！缎∑髽I(yè)運(yùn)用內(nèi)部控制減少雇員盜竊問題》（斯奈德﹒尼爾等，1989）一文認(rèn)為小企業(yè)面臨著與其他企業(yè)不同種類的問題，小企業(yè)往往有不同的目標(biāo)和策略，不同的組織和不同的決策過程，小企業(yè)在內(nèi)部控制需要上與大中型企業(yè)存在差異性和一致性。2、國內(nèi)研究（1）小企業(yè)內(nèi)部控制的特殊性《論小企業(yè)內(nèi)部控制：COSO的經(jīng)驗(yàn)及其對(duì)我國的啟示》（李明輝，2007）一文認(rèn)為與大企業(yè)相比小企業(yè)在所有權(quán)、組織形式、資源獲取等

3、方面存在較大差異，具有自身特點(diǎn)，這些特點(diǎn)對(duì)小企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制帶來了重大挑戰(zhàn)，這就決定了小企業(yè)不能完全按照大型企業(yè)的方法和要求來設(shè)計(jì)和實(shí)施內(nèi)部控制，有必要對(duì)小企業(yè)的內(nèi)部控制問題加以特別的考慮?！冻杀拘б嬖瓌t在小企業(yè)內(nèi)部控制中的應(yīng)用》（付君，2007）一文認(rèn)為小企業(yè)因自身特點(diǎn)在建立和實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)更容易受到成本因素的制約。《中小企業(yè)內(nèi)部控制》（樓德華，傅黎瑛，2005）一書認(rèn)為根據(jù)小企業(yè)的特點(diǎn)及其成本效益的考慮，小企業(yè)的內(nèi)部控制一般具有以下

4、特點(diǎn)：①小企業(yè)內(nèi)部控制受重視程度直接取決于企業(yè)主的態(tài)度和決心，但其內(nèi)部控制水平普遍不高；②以重要項(xiàng)目的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制為主；③以交叉審核為主要手法。（2）存在的問題《小企業(yè)內(nèi)部控制問題研究》（孟翔宇，2007）一文認(rèn)為小企業(yè)在控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五個(gè)要素各方面都存在著弱點(diǎn)。《論小企業(yè)內(nèi)部控制》（刁玉靜，2010）一文認(rèn)為小企業(yè)內(nèi)部控制存在如下問題，具體包括：①內(nèi)部環(huán)境中人的因素存在很大的弱點(diǎn)，管理者的素質(zhì)不高，人力