我國上市公司內(nèi)部控制信息披露問題研究【開題報告】

1、畢業(yè)論文（設(shè)計）開題報告題目：我國上市公司內(nèi)部控制信息披露問題研究專業(yè)：會計學(xué)一、選題的背景、意義（一）選題背景（一）選題背景近年來，我國證券市場上也出現(xiàn)了一系列的上市公司財務(wù)舞弊案。這些事件的發(fā)生，其中一個很重要的原因就是上市公司內(nèi)部控制的嚴(yán)重缺位或失靈。內(nèi)部控制可以合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。內(nèi)部控制的重要性使得投資者逐漸要求了解公司內(nèi)部控制的狀況，自

2、從SOX法案頒布之后，我國政府相關(guān)部門也提出了完善我國上市公司內(nèi)部控制和加強內(nèi)部控制信息披露的構(gòu)想。在此情況下，內(nèi)部控制信息披露應(yīng)運而生。至2009年7月開始，所有上市公司須根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》來披露內(nèi)部控制信息。但任何一種規(guī)范都會存在其固有問題，2008年5月頒布的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范仍然沒有規(guī)定內(nèi)部控制信息披露時間、主體、具體格式等一系列關(guān)鍵問題。本文主要事對我國上市公司內(nèi)部控制信息披露方面進行過探討。（二）選題意義（二）選

3、題意義隨著市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，人們越來越認(rèn)識到內(nèi)部控制制度對于一個公司的重要性，健全、有效的內(nèi)部控制制度有利于保證財務(wù)報告的真實性、可靠性。越來越多的投資者意識到，一家有投資價值的上市公司不僅需要具有良好的經(jīng)營業(yè)績和發(fā)展前景，還必須擁有良好的內(nèi)部控制制度，在某種程度上內(nèi)部控制失效比經(jīng)營業(yè)績下滑所面臨的風(fēng)險更大。因此，投資者越來越關(guān)注上市公司內(nèi)部控制信息的披露；對公眾公司而言，對外披露內(nèi)部控制信息既是公司樹立公司形象的需要，也是對信息使用

4、者的一種責(zé)任。二、相關(guān)研究的最新成果及動態(tài)當(dāng)前，無論是國外還是國內(nèi)，會計理論界還是實務(wù)界，都對內(nèi)部控制信息了初步探討，對這方面的研究已有了明顯的進步，并獲得不少具有意義的成果?！稖\析我國上市公司內(nèi)部控制信息披露問題》(潘俊美2009）認(rèn)為隨著我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展與壯大，內(nèi)部控制已經(jīng)成為我國經(jīng)濟必不可少的組成部分，但由于各種原因，出現(xiàn)了很多問題，其中一個很重要的問題就是上市公司內(nèi)部控制信息披露問題。內(nèi)部控制信息披露在對各上市公司的監(jiān)督與

5、管理方面發(fā)揮著十分關(guān)鍵的作用，是市場健康發(fā)展的有利保證。筆者對我國上市公司內(nèi)部控制信息披露的現(xiàn)狀進行分析，并提出相應(yīng)的改善建議?！渡鲜泄緝?nèi)部控制信息披露現(xiàn)狀及建議》(呂文慧，舒紅蕾，2009）指出我國上海證券交易所和深圳證券交易所分別于2006年、2007年出臺了各自的((內(nèi)部控制指引》，以規(guī)范上市公司內(nèi)部控制的建立和披露，目前上市公司對于該指引的執(zhí)行尚處于初級階段本文在對比分析我國2006年前后上市公司內(nèi)部控制信息披露要求的基礎(chǔ)上，

6、結(jié)合上市公司年報內(nèi)部控制信息披露狀況，分析上市公司內(nèi)部控制信息披露中存在的問題，并提出相關(guān)建議。《我國上市公司內(nèi)部控制信息披露現(xiàn)狀分析及思考》(湯玲2009）對我國上市公司的內(nèi)部控制信息披露的現(xiàn)狀進行了統(tǒng)計分析，分析問題產(chǎn)生的原因。認(rèn)為應(yīng)該從內(nèi)部控制信息相關(guān)者和內(nèi)部控制信息披露規(guī)范兩方面對改進和完善我國上市公司內(nèi)部控制信息披露，并提出建議。《上市公司內(nèi)部控制信息披露的現(xiàn)狀與對策》(傅勝2010）提出隨著銀廣夏、中航油等一系列案件的爆發(fā)，

7、我國對內(nèi)部控制信息披露方面的全面規(guī)范也提上了日程，筆者參照《上市公司內(nèi)部控制指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，以L省的上市公司為樣本，詳細地分析了最近兩年上市公司年報內(nèi)部控制信息披露狀況，并深入剖析其在披露過程中存在的問題及其形成的原因?！段覈鲜泄緝?nèi)部控制信息披露現(xiàn)狀分析》(雷鳴2009）分析了商業(yè)銀行，證券公司的內(nèi)部控制信息披露現(xiàn)狀，以期為我國內(nèi)部控制信息披露制度的完善提供依據(jù)?！段覈鲜泄緝?nèi)部控制信息披露分析》(陽雪2010）