中國科學(xué)院內(nèi)部審計質(zhì)量控制辦法

1、1中國科學(xué)院內(nèi)部審計質(zhì)量控制辦法中國科學(xué)院內(nèi)部審計質(zhì)量控制辦法第一章第一章總則第一條為規(guī)范內(nèi)部審計質(zhì)量控制工作，保證內(nèi)部審計質(zhì)量，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我院實際制定本辦法。第二條本辦法所稱內(nèi)部審計質(zhì)量控制是指內(nèi)部審計機構(gòu)為規(guī)范審計行為，實現(xiàn)審計目標(biāo)，明確審計責(zé)任，確保內(nèi)部審計質(zhì)量而建立和實施的控制措施、控制程序和辦法。第三條本辦法適用于中國科學(xué)院各級內(nèi)部審計機構(gòu)、內(nèi)部審計人員所從事的內(nèi)部審計活動。第二章第二章一般原則一般原則第四條院

2、各級內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人對本部門制定并實施系統(tǒng)、有效的質(zhì)量控制政策與程序負(fù)總體責(zé)任。第五條內(nèi)部審計質(zhì)量控制的目標(biāo)：保障內(nèi)部審計活動遵循院審計工作的相關(guān)規(guī)定和要求；提高審計工作的質(zhì)量、效率及效果；保障我院科技創(chuàng)新活動的開展。第六條內(nèi)部審計質(zhì)量控制包括審計項目質(zhì)量控制、內(nèi)部審計機構(gòu)質(zhì)量控制和上級主管部門監(jiān)督評價。審計項目質(zhì)量控制是為保證審計項目的實施符合有關(guān)法規(guī)和制度的要求，審計項目負(fù)責(zé)人（指主審）及審計組成員對審計項目各階段工作所實施的質(zhì)量

3、控制。內(nèi)部審計機構(gòu)質(zhì)量控制是為保證本機構(gòu)的內(nèi)部審計活動符合國家和院有關(guān)質(zhì)量控制的程序和要求，內(nèi)部審計機構(gòu)及其負(fù)責(zé)人對內(nèi)部審計活動所實施的管理、監(jiān)督、指導(dǎo)和控制。3（三）識別在審計實施過程中需要咨詢的事項，應(yīng)就疑難的法律、技術(shù)及其他事項，向項目組或外部具備適當(dāng)知識、資歷和經(jīng)驗的專業(yè)人員進行咨詢；（四）對項目組成員的工作進行復(fù)核。復(fù)核工作可由審計項目負(fù)責(zé)人直接進行，也可以由審計項目負(fù)責(zé)人指定項目組內(nèi)經(jīng)驗較豐富的人員完成。復(fù)核的主要內(nèi)容包括：

4、1、工作是否按照相關(guān)規(guī)定和審計項目實施方案執(zhí)行；2、是否實施了充分恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦颍?、對審計發(fā)現(xiàn)的問題、需要披露的重大事項、形成的審計結(jié)論是否有充分恰當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)支持，對相關(guān)證據(jù)是否進行了適當(dāng)?shù)挠涗洠?、需要咨詢的事項是否已進行適當(dāng)咨詢，并對咨詢意見進行記錄和執(zhí)行；5、審計項目實施方案確定的工作目標(biāo)是否已全部實現(xiàn)；6、其他。復(fù)核人員應(yīng)對復(fù)核情況在工作底稿中予以恰當(dāng)?shù)挠涗?，簽署姓名和日期，書面表示?fù)核意見，并督促審計底稿編制人及時修改完善