3企業(yè)內部控制評價之解析——張連起內部控制系列談

1、企業(yè)內部控制評價之解析——張連起內部控制系列談課堂練習判斷題：1、管理層是基于內控鑒定目的而進行內控評價。A、對B、錯答案：b題目解析：是基于對外提供內控報告目的而進行的評價2、內部控制評價，是指由企業(yè)管理層實施的，對企業(yè)內部控制有效性進行評價，形成評價結論，出具評價報告的過程。A、對B、錯答案：b題目解析：是企業(yè)董事會和管理層實施的。3、企業(yè)內部控制評價的程序和方法一般有個別訪談法、調查問卷法、比較分析法、標桿法、穿行測試法、抽樣法、

2、實地查驗法、重新執(zhí)行法和專題討論會法。A、對B、錯答案：a4、對于存入銀行但沒有計入日記賬的現(xiàn)金收入，可以通過不定期編制的銀行余額調節(jié)表，跟蹤調查掛賬項目來查證。A、對B、錯答案：b題目解析：應該是定期編制銀行余額調節(jié)表5、為防止出現(xiàn)購貨漏記賬，銷貨發(fā)票上的價格要根據價格清單上的信息確定。A、對B、錯答案：b題目解析：為防止出現(xiàn)購貨漏記賬，生成收貨報告的計算機程序，同時也更新采購檔案。6、內部控制評價計劃主要是針對三方面的考慮，即重要程

3、度、舞弊和對多處經營的考慮。A、對B、錯答案：a7、了解內部控制從三個方面入手：方法和手段、企業(yè)整體層面和業(yè)務流程層面。A、對B、錯答案：a8、企業(yè)管理層和董事會應當根據內部控制評價結論對相關單位、部門或人員實施適當的獎勵和懲戒。A、對B、錯答案：a單選題：答案：b題目解析：B解釋應是必須有程序確保交易以適當金額入賬。7、下列不屬于企業(yè)內部控制評價應遵循的原則的是（）。A、全面性原則B、重要性原則C、客觀性原則D、謹慎性原則答案：d題目

4、解析：內控應遵循原則是ABC三項8、注冊會計師對內部控制評價的步驟中，記錄內部控制的方法不包括（）。A、流程圖B、控制矩陣C、調查問卷D、檢查賬簿答案：d題目解析：記錄內控，除ABC項外，還有文字說明、控制缺陷的文件等。多選題：1、財務組織體系內部控制評估主要反映（）。A、企業(yè)財務監(jiān)督B、內部審計監(jiān)督體系的組織機構設置C、財務監(jiān)督、審計監(jiān)督的日常職責管理D、審計工作成果及發(fā)現(xiàn)并解決重大內部控制缺陷情況答案：abcd題目解析：除選項外還有

5、人員的配備及員工職業(yè)素質和執(zhí)業(yè)水平的情況等。2、下列項目中屬于內部控制評價要點的內容是（）。A、固定資產B、資金C、采購與付款D、存貨答案：abcd題目解析：除選項外還包括銷售與收款、成本費用、工程項目、對外投資、擔保、籌資、高風險領域、財務信息披露和財務組織體系等14個方面的評估內容。3、關于內部控制評價內容，銷售與收款內控評估主要反映（）。A、定價原則B、工程項目業(yè)務相關機構和人員職責的權限C、信用標準和條件D、概預算控制制度答案：