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文檔簡介
1、原始記錄制度原始記錄制度為了加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作，建立完善的原始記錄，根據(jù)《事業(yè)單位會計(jì)制度》特制定本制度。一、原始記錄的內(nèi)容和填制方法1、原始記錄的內(nèi)容（1）物資方面的原始記錄：維修材料、課本、學(xué)生用品入庫單、領(lǐng)用單。（2）工作方面的原始記錄：職工考核表。（3）固定資產(chǎn)的原始記錄：固定資產(chǎn)驗(yàn)收單、調(diào)撥單、清理單。（4）管理方面的原始記錄：事業(yè)單位收費(fèi)收據(jù)、往來款項(xiàng)收費(fèi)收據(jù)、借款單、差旅費(fèi)報(bào)銷單、工資發(fā)放冊、獎金及外聘酬金發(fā)放冊等。2、原始
2、記錄的填制方法（1）課本入庫單、領(lǐng)用單由教務(wù)處保管員填制；維修材料入庫單由總務(wù)處倉庫管理員填制；表式的各項(xiàng)內(nèi)容、數(shù)據(jù)必須填齊、準(zhǔn)確。（2）職工考核由辦公室負(fù)責(zé)人填制，出勤情況按實(shí)填。（3）固定資產(chǎn)驗(yàn)收單、清理單由總務(wù)處倉庫管理員填制，按固定資產(chǎn)的增、減單填列。（4）事業(yè)單位收費(fèi)票據(jù)、往來款收據(jù)由財(cái)務(wù)處專職人員填列，具體內(nèi)容按有關(guān)規(guī)定填列。（5）借款單、差旅費(fèi)報(bào)銷單分別由借款人、出差人填制。（6）檔案工資、結(jié)構(gòu)工資、津貼、補(bǔ)貼、臨時工資及
3、外聘教師講課費(fèi)發(fā)放單，分別由人事科、教務(wù)處填制。二、原始記錄的格式1、單據(jù)式記錄單：課本、學(xué)生用品入庫單、領(lǐng)用單、固定資產(chǎn)領(lǐng)用單、設(shè)備清單、固定資產(chǎn)調(diào)撥單、借款單等。2、一般記錄表：職工考勤表。三、原始記錄的審核1、課本領(lǐng)用單由教務(wù)處長審核。2、維修材料領(lǐng)用由后勤產(chǎn)業(yè)處審核。3、職工考核表、工資冊、獎金發(fā)放冊由辦公室審核。4、固定資產(chǎn)驗(yàn)收單、調(diào)撥單、清理單由分管領(lǐng)導(dǎo)審核。5、收據(jù)由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人審核。四、原始記錄填制人員的責(zé)任，原始記錄填
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