醫(yī)院原始記錄管理制度

1、醫(yī)院原始記錄管理制度第一條 為加強財務科會計原始記錄管理工作，確保原始會計資料的完整和真實，根據《會計基礎工作規(guī)范》和《會計基礎工作標準》，制定本制度。第二條 原始記錄是記錄經濟業(yè)務發(fā)生的書面憑據，是會計核算工作的基礎，是會計信息的源泉。原始記錄包括外來原始記錄和自制原始記錄兩種。第三條 原始記錄管理的范圍包括：原始記錄的內容、格式和填制方法以及原始記錄的審核；原始記錄填制人的責任以及原始記錄簽署、傳遞、匯集要求。第四條 原始記

2、錄的內容必須具備憑證名稱、填制日期、填制單位名稱、填制人姓名、經辦人簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、以及經濟業(yè)務內容、數量、單價、金額。第五條 原始記錄必須蓋有填制單位的財務專用章或發(fā)票專用章、結算專用章、業(yè)務公章。從個人處取得的原始記錄須有經辦人、驗收人、業(yè)務主管（業(yè)主）簽名或蓋章；自制原始憑證須有經辦單位負責人、指定的經辦人員簽名或蓋章。第六條 原始記錄的格式：發(fā)票須是國家統(tǒng)一規(guī)定的格式并印有稅務機關的監(jiān)制章；行政事業(yè)性收費票據須

3、是當地財政部門核發(fā)的統(tǒng)一收據。第七條 原始記錄按第四條的有關內容如實、準確填寫，原始記錄填制人對填制的原始記錄的真實性負責。外來原始記錄由開具發(fā)票和收據的單位用雙面復寫紙?zhí)顚?，自制原始記錄由經辦人使用籃、黑、籃黑鋼筆填寫；附件按自然張數計算。住宿費、交通費發(fā)票與差費報銷單一起計算張數；粘貼單寫有金額、領導批示的作為附件計算張數；編制銀行付款憑證時應對銀行回單進行預計加入附件張數中。第八條 對原始記錄的審核：按國家會計制度、成本費用管

4、理核算規(guī)程對原始記錄反映的經濟業(yè)務的合理性、合法性進行審核；按《會計基礎工作規(guī)范》和《會計基礎工作標準》對原始記錄內容的真實、完整以及審批手續(xù)進行審核。第九條 原始記錄實行“三簽字一用途”的審核批準制度，再經有權審核會計員進行審核后，編制記帳憑證，傳遞給出納員付款或傳遞給稽核員進行稽核，如實行匯總編制憑證，則經有權審核會計員進行審核后，傳遞給出納員付款，再傳回有權審核會計員匯總編制記帳憑證，然后傳遞給稽核員進行稽核。第十條 本原始記