小企業(yè)稅費及相關優(yōu)惠政策整理

1、企業(yè)稅費說明企業(yè)稅費說明截止2017年3月20日，經(jīng)查相關稅收法律法規(guī)文件，總結情況如下：第一部分：從企業(yè)角度出發(fā)考慮第一部分：從企業(yè)角度出發(fā)考慮企業(yè)需要交的稅費主要有：一流轉稅及附加、二企業(yè)所得稅、三代扣個人所得稅、四社保費用、五其他。一、流轉稅及附加2016年5月1日“營改增”后，對一般公司來說，流轉稅主要就是增值稅，附加：城建稅、教育費附加、地方教育費附加。合計稅率為3.36%。（小規(guī)模納稅人征收率小規(guī)模納稅人征收率3%，一般納稅

2、人提供建筑服務為，一般納稅人提供建筑服務為11%、銷售建材為、銷售建材為17%）計算公式：增值稅=開票金額(13%)3%（在國稅國稅辦理）城建稅=增值稅7%（在地稅辦理）教育費附加=增值稅3%（在地稅辦理）地方教育費附加=增值稅2%（在地稅辦理）增值稅優(yōu)惠：增值稅優(yōu)惠：(小規(guī)模月銷售小規(guī)模月銷售3萬以下免征增值稅萬以下免征增值稅)增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元），銷售服務、無形資產(chǎn)

3、月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。（國家稅務總局公告2016年第23號）二、企業(yè)所得稅1.分為：小型微利企業(yè)10%，一般企業(yè)25%。小型微利企業(yè)認定標準：非工業(yè)企業(yè)利潤不超過50萬，人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。（2017年兩會后的最新認定標準）2.計算公式：利潤額稅率3.按征收方式不同分為：查賬征收查賬征收和核定征收核定征

4、收兩種。（據(jù)廣州及珠海相關稅務局的處理情況看，稅務局更偏向于對有限公司實行查賬征收。）核定征收下的利潤：開票金額(13%)核定利潤率查賬征收下的利潤：收入–成本費用（除了工資外其他的必須取得發(fā)票）。例如：某公司年收入為500萬，成本費用為400萬，則應交企業(yè)所得稅為：（500400）25%=25萬元。再如：某公司符合小型微利企業(yè)標準，年收入為100萬，成本費用為71萬，則應交企業(yè)所得稅為：（10071）10%=2.9萬元第二部分：個人臨

5、時（與企業(yè)發(fā)生交易）第二部分：個人臨時（與企業(yè)發(fā)生交易）未進行工商登記的自然人，臨時性與企業(yè)發(fā)生交易，需要到稅務局申請代開發(fā)票時所需負擔的稅費主要有：一流轉稅及附加、二個人所得稅。一、流轉稅及附加按實際交易的內容，主要是增值稅（營改增后，大部分屬于增值稅）或營業(yè)稅。增值稅征收率為3%。計算公式：增值稅=開票金額(13%)3%（在國稅國稅辦理）城建稅=增值稅7%（在地稅辦理）教育費附加=增值稅3%（在地稅辦理）地方教育費附加=增值稅2%（