旅游業(yè)財務會計制度

1、旅游業(yè)財務會計制度旅游業(yè)財務會計制度旅行社財務管理制度一、對財務人員的要求1、所有參與財務管理的人員要有高度責任心，工作認真負責，按章辦事。2、總經(jīng)理審批一定要嚴格控制在年度預算范圍內，如果因特殊情況超出必須經(jīng)總經(jīng)理同意方可執(zhí)行。主管會計要及時做好各項報表和帳目，現(xiàn)金會計每周六要及時準確地把收支情況報給主管會計，并要謹慎審核各項開支實行錢帳分開。3、現(xiàn)金會計和主管會計一定要配合好，把所有帳目要每月一結，每月一公布，做到帳款相符，不得拖延

2、。4、任何人不得擅自挪用公款，不得損公肥私，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)處以1000元10000元的罰款。二、辦公室開支審批1、所有辦公室開支要先做出預算，報經(jīng)總經(jīng)理簽字批復后憑借條從現(xiàn)金會計處借款，憑發(fā)票報銷。無批條擅自開支的不予報銷，由個人自理。如總經(jīng)理不在單位時，必須經(jīng)電話征求同意后方可執(zhí)行。2、辦公開支5000元以上必須經(jīng)總經(jīng)理簽字同意，若時間緊急且有人外出必須電話征求同意后方可執(zhí)；500元以下（含500元）由總經(jīng)理簽字。3、各位員工的開支要及時報

3、給總經(jīng)理簽字后到財務處報帳。4、所有報銷單具一律粘好，干凈、利落、美觀。三、團隊帳目審批1、所有團隊、散客一經(jīng)簽定合同，應及時把所收團款交到財務部，不得個人保留團款，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)處以100元1000元的罰款。2、原則上團款?？顚Ｓ?，導游外出帶團需從財務部借款時，現(xiàn)金會計必須查看該團團款回收情況，以計調部出具的預算單上所需金額為準借出費用。如需墊款必須經(jīng)總經(jīng)理同意簽字，以保持公司正常的現(xiàn)金流量。3、所有團隊的支出一律由計調部出具團隊預算單，并

4、簽字后報給財務部，財務部要嚴格審核各項開支是否在預算內，各種票據(jù)數(shù)字是否吻合且有效后，方可予以報賬。4、所有團隊團款出團前付80％，余款在團隊返回后三日之內必須全部結清，出現(xiàn)呆帳、壞帳追究責任，誰造成的損失誰負責；散客出團前必須全部交清費用，否則不予發(fā)團，特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準后方可。一、導言（一）財務管理的定義財務管理是一種價值管理，它利用貨幣形式對企業(yè)的資金運動進行預測、計劃、組織、監(jiān)督和控制，是企業(yè)管理的重要組成部分，并貫穿于企業(yè)

5、經(jīng)營活動的全過程。旅行社財務管理就是根據(jù)旅行社的經(jīng)營目標，按照資金運動規(guī)律，對資金進行雉、使用、調節(jié)和監(jiān)督，并正確處理由此而引起的經(jīng)濟關系。它不僅是財務人員的職責，也是旅行社各級管理人員的職責。（二）旅行社財務管理的內容1.資金管理企業(yè)物質生產之源2.成本費用管理企業(yè)利潤之源3.營業(yè)收入、利潤及分配管理和平控制與治理4.危機財務管理危機混亂脆弱時的管理5.財務報告及評價把脈、診斷、處方第一節(jié)旅行社財務管理概述一、財務管理在旅行社管理中的

6、地位1.經(jīng)商就是理財，理財促進經(jīng)商。2.理財就是加強財務管理，不斷地增收節(jié)支，改善經(jīng)營管理，獲取良好的經(jīng)濟收益。3.理財過程就是通過資金運動的操作與管理使企業(yè)增值的過程。二、財務管理在旅行社管理中的作用地位決定作用，具體如下：1.平衡作收支平衡①規(guī)避風險②利益最大化2.控制作用控制收支，降低成本，利潤最大化3.分析作用照鏡子，把脈，以便決策4.監(jiān)督作用分為內外監(jiān)督，確保健康發(fā)展三、財務管理原則1.《企業(yè)財務通則》規(guī)定的基本原則：建立健全