財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度第一章第一章總則總則第一條第一條為規(guī)范公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為，依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。第二條第二條公司會(huì)計(jì)工作的基本任務(wù)是貫徹執(zhí)行國家財(cái)政政策和會(huì)計(jì)法規(guī)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃控制、核算、分析和考核工作，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法納稅，接受股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等內(nèi)部機(jī)構(gòu)以及財(cái)政、稅收、審計(jì)、證券監(jiān)管等

2、有關(guān)部門和行業(yè)主管部門的監(jiān)督檢查，依法合理籌措資金，有效利用公司的各項(xiàng)資產(chǎn)，增收節(jié)支，為公司領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀，為公司決策，為企業(yè)創(chuàng)造最大利潤(rùn)，為股東創(chuàng)造最大收益提供服務(wù)。第三條第三條公司會(huì)計(jì)工作由公司財(cái)務(wù)副總直接負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)副總應(yīng)當(dāng)根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，確保公司會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性；負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的制定和監(jiān)督檢查，協(xié)助公司制定經(jīng)營(yíng)方針和資本運(yùn)作政策；負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，對(duì)財(cái)會(huì)人員的配備、熱恩面和獎(jiǎng)懲提出建議，并確保會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)

3、、會(huì)計(jì)人員依法興職責(zé)；負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)金融、財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)、證券監(jiān)管等方面的關(guān)系。第四條第四條公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面的日常工作，財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的執(zhí)行，主管公司的會(huì)計(jì)核算和資金管理工作，主持制定公司的財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范各級(jí)財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則，統(tǒng)一公司會(huì)計(jì)核算辦法，配合財(cái)務(wù)副總協(xié)調(diào)外部關(guān)系。第五條第五條分公司設(shè)單獨(dú)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備必要的財(cái)務(wù)人員，嚴(yán)格執(zhí)行《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》和公司《財(cái)務(wù)管理制度》，接受公司財(cái)務(wù)部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。必要時(shí)

4、，根據(jù)不同分公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理細(xì)則。第六條第六條公司全資和控股子公司必須配備專職會(huì)計(jì)和出納人員，參照本制度根據(jù)企業(yè)性質(zhì)和特點(diǎn)制定完整的財(cái)務(wù)制度，并接受公司財(cái)務(wù)部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。第七條第七條公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依照會(huì)計(jì)法律法規(guī)的規(guī)定，按照真實(shí)、完整的要求，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，并向公司董事會(huì)、總經(jīng)理定期匯報(bào)會(huì)計(jì)工作情況，報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他必要資料。第八條第八條公司會(huì)計(jì)年度采用公歷年度，會(huì)計(jì)核算億人民幣為記賬本位幣

5、，會(huì)計(jì)記賬采用借貸記賬法。第九條第九條公司審核原始憑證、填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和管理會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)遵循有關(guān)法律法規(guī)和本制度的要求。第二章第二章會(huì)計(jì)管理體制會(huì)計(jì)管理體制第十條第十條公司董事長(zhǎng)、財(cái)務(wù)副總根據(jù)崗位職責(zé)分工負(fù)責(zé)本公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，并對(duì)會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)具體的日常會(huì)計(jì)工作。第十一條第十一條公私財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人為財(cái)務(wù)副總，依法行如下會(huì)計(jì)管理職責(zé)：（一）依法設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、配備會(huì)計(jì)人員，

6、并支持他們的工作，保障會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)；（二）正確執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，糾正違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的行為；（三）最終審批公司所有財(cái)務(wù)支出事項(xiàng)；（四）對(duì)會(huì)計(jì)工作情況及會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，簽署對(duì)外公布的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；（五）法律法規(guī)規(guī)定或上級(jí)主管部門授予的其他職責(zé)。各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)需要的原始記錄，應(yīng)當(dāng)具備規(guī)定的內(nèi)容，充分證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的性質(zhì)、原因、時(shí)間、數(shù)量和金額。所有原始記錄必須做到真實(shí)、完整。第三十條第三十條各種原始憑證必

7、須規(guī)范，符合會(huì)計(jì)核算的要求，其應(yīng)具備如下一些內(nèi)容：（一）名稱：原始憑證必須有特定的名稱，文件、合同、簽呈、呈批件等必須有標(biāo)題；（二）日期：一般是指經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間或文件、合同、簽呈、呈批件的做成時(shí)間；（三）業(yè)務(wù)內(nèi)容：業(yè)務(wù)內(nèi)容應(yīng)當(dāng)清楚，并表明該記錄設(shè)計(jì)的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)。（四）數(shù)量；（五）單價(jià)；（六）金額：各原始憑證上記載的金額應(yīng)當(dāng)填寫清楚，計(jì)算準(zhǔn)確，大小寫必須一致，格式化的原始憑證上的金額還應(yīng)當(dāng)封頂；（七）接受原始憑證的單位名稱；（八）出具原

8、始憑證單位的名稱：以行政公章、財(cái)務(wù)專用章標(biāo)識(shí)時(shí)，印章必須清晰可辨；（九）有關(guān)經(jīng)辦人員簽字認(rèn)可。第三十一條第三十一條原始憑證出現(xiàn)錯(cuò)誤，必須按規(guī)定進(jìn)行更正。（一）文字出現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)，必須由開除單位予以更正，并在更正處加蓋公章；（二）數(shù)字和金額出現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)，不得在錯(cuò)誤憑證上更正，必須由原單位重新開具；（三）如果原始憑證由兩個(gè)單位共同完成，任何錯(cuò)誤均應(yīng)當(dāng)由雙方共同更正、蓋章。第三十二條第三十二條同類經(jīng)濟(jì)也的原始憑證數(shù)量較多時(shí)，可填制原始憑證匯總表。第

9、三十三條第三十三條原始憑證必須由出具原始憑證單位蓋印財(cái)務(wù)專用章，同時(shí)必須由有關(guān)經(jīng)辦人員，驗(yàn)收人員和主管人員的簽名或蓋章，并注明用途。屬于公司自制的原始憑證必須按財(cái)務(wù)部制定的統(tǒng)一、規(guī)范的格式，并由經(jīng)辦人和具有審批權(quán)限的相關(guān)人員簽名或蓋章。第三十四條第三十四條公司依照憑證按照記賬憑證的支持對(duì)原始憑證劃分為兩種類型：主要憑證和輔助憑證。主要憑證是對(duì)記賬憑證其主要支持作用的原始憑證。主要憑證有：（一）證明款項(xiàng)和有價(jià)證券收付業(yè)務(wù)的憑證，包括證明款

10、項(xiàng)是否支付、有價(jià)證券是否交割的資料，以及證明款項(xiàng)（或有價(jià)證券）種類、金額價(jià)值、性質(zhì)和權(quán)屬的資料；（二）證明財(cái)務(wù)收發(fā)、曾建和使用的憑證，包括證明收發(fā)、性質(zhì)和使用原因、來源取向和審批過程的資料，以及證明財(cái)物價(jià)值、種類、性質(zhì)和權(quán)屬的資料；（三）證明債權(quán)債務(wù)發(fā)生和結(jié)算的憑證，包括證明發(fā)生原因、金額計(jì)算過程和依據(jù)資料，以及證明債權(quán)債務(wù)相對(duì)人、清償責(zé)任人的資料；（四）證明資本、基金增減業(yè)務(wù)的憑證，包括確定其增建原因、來源去向及審批過程的資料，以及確

11、定所增減資本（基金）種類、金額價(jià)值、性質(zhì)和權(quán)屬的資料；（五）證明收入、支出、費(fèi)用、成本計(jì)算業(yè)務(wù)的憑證，包括記錄其計(jì)算過程、計(jì)算依據(jù)和審批過程的資料，以及證明收入（支出、費(fèi)用、成本）種類、經(jīng)辦人、金額和性質(zhì)的資料；（六）證明財(cái)務(wù)成果計(jì)算和處理業(yè)務(wù)的憑證，包括說明計(jì)算（處理）依據(jù)和過程的資料，以及說明財(cái)務(wù)成果性質(zhì)、金額的資料。第三十五條第三十五條主要憑證必須符合國家法律、法規(guī)和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，并附在記賬憑證的后面。對(duì)兩張或兩張以上記賬憑證起