湖北-04610-注冊會計師審計實例-自學考試大綱

1、116湖北省高等教育自學考試大綱課程名稱：注冊會計師審計案例課程代碼：04610第一部分課程性質(zhì)與目標一、課程性質(zhì)與特點《注冊會計師審計案例》課程是審計學系列課程之一，是高等教育自學考試會計（注冊會計師方向）專業(yè)的專業(yè)課程之一，屬溝通課程。它是一門理論與實踐緊密聯(lián)系的課程，應用性強，重在培養(yǎng)學生對審計學基本理論知識的運用，提高學生的實踐技能，縮短學生走上工作崗位后的崗位適應期。本課程的內(nèi)容既涉及四個基本審計循環(huán)、審計報告、特殊項目審計等

2、實務內(nèi)容，但也涉及一些審計基本理論概念。二、課程目標與基本要求設(shè)置本課程的目的在于進一步幫助學生升華對審計基本理論的理解，幫助學生進一步掌握和運用審計基本理論知識、注冊會計師執(zhí)業(yè)準則體系相關(guān)內(nèi)容，提高學生分析和解決實際審計問題的能力，增強學生對注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務基本程序的了解，拓展學生對資本市場審計案例和審計實務的認識。通過本課程的學習，學生應能夠熟練運用審計理論知識和按照審計準則要求執(zhí)行審計業(yè)務，具備一名審計人員應有的審計知識和審

3、計技能。在學習中應關(guān)注以下內(nèi)容：1了解注冊會計師審計的基本審計程序。2了解和掌握重大錯報風險的評估及其應對措施。3熟練掌握四個基本循環(huán)的審計測試（銷售與收款循環(huán)；購貨與付款循環(huán)；生產(chǎn)循環(huán)；籌資與投資循環(huán)）。4掌握審計報告的類型和格式，能夠根據(jù)審計單位具體情況和出具各類審計意見的條件，正確出具審計報告類型。5具有從事特殊項目審計的基本知識和審計技能。6能夠順利通過本課程的考試，取得規(guī)定的學分和單科合格證書。三、與本專業(yè)其他課程的關(guān)系《注冊

4、會計師審計案例》是會計（注冊會計師方向）學生必修的一門課程，它是會計學、審計學的諸多課程有著密切聯(lián)系。在學習本課程之前，學生應先學習《會計學》、《審計學》、《審計準則》等課程的基本內(nèi)容，然后在掌握了基本的會計、審計知識基礎(chǔ)上，再學習本課程，這樣方能學好本課程。所以，《基礎(chǔ)會計學》、《中級財務會計》、《高級財務會計》、《審計學》、《審計準則》等課程是本課程的基礎(chǔ)課程，而本課程又是畢業(yè)實習的基礎(chǔ)，只有學好了本課程才能在審計實習中獲得滿意的成

5、效。第二部分考核內(nèi)容與考核目標第一章重大錯報風險的評估過程（注：指定教材第八章）一、學習目的與要求通過本章的學習，了解審計業(yè)務約定書的基本內(nèi)容與格式，以及審計業(yè)務約定書對會計師事316對財務信息作出評價。分析程序還包括調(diào)查識別出的、與其他信息不一致或與預期數(shù)據(jù)嚴重偏離的波動和關(guān)系。注冊會計師實施分析程序的目的包括：①用作風險評估程序，以了解被審計單位及其環(huán)境；②當使用分析程序比細節(jié)測試能更有效地將認定層次的檢查風險降至可接受的水平時，分

6、析程序可以用作實質(zhì)性程序；③在審計結(jié)束或臨近結(jié)束時對財務報表進行總體復核。（4）觀察與檢查①觀察被審計單位的生產(chǎn)經(jīng)營活動；②檢查文件、記錄和內(nèi)部控制手冊；③閱讀由管理層和治理層編制的報告；④實地察看被審計單位的生產(chǎn)經(jīng)營場所和設(shè)備；⑤追蹤交易在財務報告信息系統(tǒng)的處理過程（穿行測試）；(2)其他審計程序；(3)其他信息來源。應用：了解被審計單位及其環(huán)境的主要內(nèi)容(1)行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素；(2)被審計單位性質(zhì)；(3)

7、被審計單位對會計政策的選擇和運用；(4)被審計單位目標、戰(zhàn)略與經(jīng)營風險；(5)被審計單位財務業(yè)績的衡量和評價；（四）了解被審計單位的內(nèi)部控制（重點）識記：（1）內(nèi)部控制的含義；（2）內(nèi)部控制的分類；（3）了解內(nèi)部控制的目的。理解：（1）與了解內(nèi)部控制相關(guān)的審計程序，包括詢問被審計單位的人員、觀察特定控制的運用、檢查文件和報告、追蹤交易在財務報告信息系統(tǒng)中的處理過程（穿行測試）；（2）控制手段與控制風險：自動化控制及相關(guān)控制風險，人工控制

8、及相關(guān)控制風險。應用：（1）內(nèi)部控制的局限性：在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤和由于人為失誤而導致內(nèi)部控制失效，可能由于兩個或更多的人員進行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避；（2）內(nèi)部控制要素：控制環(huán)境、風險評估過程、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動、對控制的監(jiān)督。（五）重大錯報風險的評估（重點）應用：重大錯報風險及其審計程序(1)重大錯報風險；(2)識別和評估重大錯報風險的審計程序：在了解被審計單位及其環(huán)境的整個過程中識別風險，將識別的風險