注冊會計師稅法的考試大綱

1、稅法一、測試目標一、測試目標本科目主要測試考生的下列能力：1熟悉稅法與稅制相關(guān)的基本原理；2.掌握現(xiàn)行各稅種的納稅義務(wù)人、征稅對象、稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅地點和稅收優(yōu)惠等相關(guān)規(guī)定；3掌握不同企業(yè)從事各種生產(chǎn)經(jīng)營活動所涉及的稅種及應(yīng)納稅額計算；4掌握個人取得各種收入涉及的稅種、應(yīng)納稅額計算及相關(guān)納稅事項的有關(guān)規(guī)定；5掌握同一經(jīng)營活動涉及多稅種的相互關(guān)系和應(yīng)納稅額的計算方法；6協(xié)助企業(yè)或個人準確無誤地填列各主要稅種的納稅申報表；7分

2、析稅收政策變動對企業(yè)等相關(guān)納稅人的潛在影響并能結(jié)合納稅人生產(chǎn)經(jīng)營狀況提出稅收籌劃建議；8用恰當(dāng)合理的專業(yè)性語言和報告明確表述企業(yè)稅收遵從、涉稅風(fēng)險、納稅事項等與稅法執(zhí)行相關(guān)問題的結(jié)論；9體現(xiàn)并培養(yǎng)稅收遵從意識，提高納稅意識和稅收服務(wù)意識，具備從公正立場為政府和納稅人服務(wù)的職業(yè)道德。二、測試內(nèi)容與能力等級二、測試內(nèi)容與能力等級測試內(nèi)容測試內(nèi)容能力等級能力等級（一）稅法概論1.稅法概念（1）稅收概述（2）稅法的概念（3）稅法的功能（4）稅法

3、的地位及與其他法律的關(guān)系2稅法基本理論（1）稅法的原則（2）稅收法律關(guān)系（3）稅法的構(gòu)成要素3稅收立法與稅法的實施（1）稅收立法（2）稅法的實施4我國現(xiàn)行稅法體系（1）稅法體系概述（2）稅法的分類（3）我國現(xiàn)稅法體系（4）我國稅收制度的沿革5我國稅收管理體制11111111111119稅收優(yōu)惠（1）《增值稅暫行條例》規(guī)定的免稅項目（2）財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他征免稅項目（3）增值稅起征點的規(guī)定（4）其它有關(guān)減免稅規(guī)定10.征收管理

4、（1）納稅義務(wù)發(fā)生時間（2）納稅期限（3）納稅地點（4）增值稅一般納稅人納稅申報辦法（5）增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報辦法11增值稅專用發(fā)票的使用及管理（1）專用發(fā)票的聯(lián)次（2）專用發(fā)票的開票限額（3）專用發(fā)票領(lǐng)購使用范圍（4）專用發(fā)票開具范圍（5）專用發(fā)票開具要求（6）開具專用發(fā)票后發(fā)生退貨或開票有誤的處理（7）專用發(fā)票與不得抵扣進項稅額的規(guī)定（8）加強增值稅專用發(fā)票的管理22212222211111111（三）消費稅法1納稅義務(wù)人與征