對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的思考與研究.pdf

1、首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)碩士學(xué)位論文對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的思考與研究姓名：朱爽申請(qǐng)學(xué)位級(jí)別：碩士專(zhuān)業(yè)：會(huì)計(jì)學(xué)指導(dǎo)教師：武玉榮20020901引言2 0 世紀(jì)8 0 年代以來(lái)，隨著金融證券化、金融市場(chǎng)一體化不斷發(fā)展，金融工具不斷創(chuàng)新，表外業(yè)務(wù)成為西方國(guó)家銀行業(yè)發(fā)展的重點(diǎn)。各國(guó)銀行間競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，存貸利差縮小，信貸風(fēng)險(xiǎn)加大，資本管制加強(qiáng)，使得眾多的銀行紛紛尋求它路，表外業(yè)務(wù)就成了西方商業(yè)銀行發(fā)展業(yè)務(wù)和擴(kuò)大盈利的一個(gè)重要手段。近二十幾年來(lái)，表外業(yè)務(wù)

2、迅速發(fā)展，其速度和規(guī)模已遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)了表內(nèi)業(yè)務(wù)。以美國(guó)的花旗、美洲等五大銀行為例，8 0 年代中后期其表外業(yè)務(wù)年平均增長(zhǎng)速度為5 4 ．2 ％，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)資產(chǎn)總額年均9 ％和資本總額2 1 ．6 ％的增速。表外業(yè)務(wù)的崛起，給面臨困境的西方商業(yè)銀行帶來(lái)了很多發(fā)展機(jī)會(huì)，將銀行業(yè)從低谷中解脫出來(lái)，并為之提供了有效的盈利手段。從西方發(fā)達(dá)國(guó)家商業(yè)銀行發(fā)展歷程來(lái)看，商業(yè)銀行從傳統(tǒng)業(yè)務(wù)向表外業(yè)務(wù)擴(kuò)散是一種趨勢(shì)、一種規(guī)律。在我國(guó)，發(fā)展表外業(yè)務(wù)是商

3、業(yè)銀行由傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)向現(xiàn)代銀行業(yè)務(wù)的必然要求。一方面原因是近年來(lái)，我國(guó)中央銀行為貫徹穩(wěn)健貨幣政策，連續(xù)多次下調(diào)利率，利差水平也在同步縮小，這導(dǎo)致我國(guó)商業(yè)銀行依賴(lài)傳統(tǒng)業(yè)務(wù)增加收益的路子越走越窄，商業(yè)銀行迫切需要進(jìn)行業(yè)務(wù)創(chuàng)新，大力發(fā)展表內(nèi)傳統(tǒng)資產(chǎn)、負(fù)債業(yè)務(wù)以外的業(yè)務(wù)，尋求新的利潤(rùn)來(lái)源；另一方面原因是我國(guó)在加入世界貿(mào)易組織后，對(duì)外資銀行的經(jīng)營(yíng)范圍進(jìn)一步放開(kāi)，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行在人民幣業(yè)務(wù)中的壟斷地位將被削弱，進(jìn)行產(chǎn)品創(chuàng)新和金融工具創(chuàng)新成為商業(yè)銀行

4、創(chuàng)造利潤(rùn)、擴(kuò)展生存空間的主要手段。表外業(yè)務(wù)與表內(nèi)業(yè)務(wù)不同的是，商業(yè)銀行只是利用自己較高的信用，將企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給自己，從中賺取手續(xù)費(fèi)收入，而并不影響資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目金額的變動(dòng)。因此，與表內(nèi)業(yè)務(wù)相比，表外業(yè)務(wù)使商業(yè)銀行面l 臨更大的利率風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和外匯風(fēng)險(xiǎn)。由于這類(lèi)業(yè)務(wù)具有較大的不確定性，即形成數(shù)額很大的或有負(fù)債，信息使用者在關(guān)注其盈利性的同時(shí)，更應(yīng)當(dāng)獲知其風(fēng)險(xiǎn)。而商業(yè)銀行是否充分反映這些或有負(fù)債和揭示其風(fēng)險(xiǎn)，直接影響到信息使