財(cái)務(wù)分析在信貸決策中的應(yīng)用.pdf

1、信貸業(yè)務(wù)是我國(guó)商業(yè)銀行的主導(dǎo)業(yè)務(wù)，貸款是獲取利潤(rùn)的主要手段。隨著我國(guó)加入WTO，中外銀行業(yè)信貸文化相互滲透，我國(guó)商業(yè)銀行信貸決策從行政型審批向?qū)＜倚蛯徟^(guò)渡，從定性分析為主向定量分析為主過(guò)渡。實(shí)踐中，有些銀行信貸人員把財(cái)務(wù)分析簡(jiǎn)單化、公式化、模式化，未能全面、系統(tǒng)地分析企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，以致財(cái)務(wù)分析結(jié)論與實(shí)際相差甚遠(yuǎn)。
　　 本文從銀行的角度，揭示了財(cái)務(wù)報(bào)告的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，詳細(xì)論述了信貸決策中評(píng)價(jià)借款人經(jīng)營(yíng)管理、資產(chǎn)管理、負(fù)

2、債管理水平時(shí)常用的盈利能力比率、效率比率、杠桿比率、流動(dòng)性比率等四大類(lèi)比率有代表性的15個(gè)具體財(cái)務(wù)指標(biāo)及其反映的借款人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。并且運(yùn)用財(cái)務(wù)分析的方法，對(duì)常見(jiàn)的由于季節(jié)性銷(xiāo)售增長(zhǎng)、資產(chǎn)效率下降、長(zhǎng)期銷(xiāo)售增長(zhǎng)、固定資產(chǎn)支出需求、負(fù)債結(jié)構(gòu)的改變、盈利能力下降或虧損、支付投資者現(xiàn)金股利、意料之外的費(fèi)用等八個(gè)借款原因?qū)е碌馁J款需求進(jìn)行了定量分析。在考慮了較高質(zhì)量的現(xiàn)金流入、可能性最大的持續(xù)的現(xiàn)金來(lái)源，如凈利潤(rùn)、折舊，和常常需要優(yōu)先于債務(wù)償還考