財務(wù)分析在信貸決策中的應(yīng)用.pdf

1、信貸業(yè)務(wù)是我國商業(yè)銀行的主導業(yè)務(wù)，貸款是獲取利潤的主要手段。隨著我國加入WTO，中外銀行業(yè)信貸文化相互滲透，我國商業(yè)銀行信貸決策從行政型審批向?qū)＜倚蛯徟^渡，從定性分析為主向定量分析為主過渡。實踐中，有些銀行信貸人員把財務(wù)分析簡單化、公式化、模式化，未能全面、系統(tǒng)地分析企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，以致財務(wù)分析結(jié)論與實際相差甚遠。
　　 本文從銀行的角度，揭示了財務(wù)報告的會計風險，詳細論述了信貸決策中評價借款人經(jīng)營管理、資產(chǎn)管理、負

2、債管理水平時常用的盈利能力比率、效率比率、杠桿比率、流動性比率等四大類比率有代表性的15個具體財務(wù)指標及其反映的借款人的經(jīng)濟活動。并且運用財務(wù)分析的方法，對常見的由于季節(jié)性銷售增長、資產(chǎn)效率下降、長期銷售增長、固定資產(chǎn)支出需求、負債結(jié)構(gòu)的改變、盈利能力下降或虧損、支付投資者現(xiàn)金股利、意料之外的費用等八個借款原因?qū)е碌馁J款需求進行了定量分析。在考慮了較高質(zhì)量的現(xiàn)金流入、可能性最大的持續(xù)的現(xiàn)金來源，如凈利潤、折舊，和常常需要優(yōu)先于債務(wù)償還考