撥備覆蓋率

1、撥備覆蓋率撥備覆蓋率（也稱為“撥備充足率”）是實際上銀行貸款可能發(fā)生的呆、壞賬準(zhǔn)備金的使用比率。不良貸款撥備覆蓋率是衡量商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備金計提是否充足的一個重要指標(biāo)。該項指標(biāo)從宏觀上反映銀行貸款的風(fēng)險程度及社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境、誠信等方面的情況。依據(jù)《股份制商業(yè)銀行風(fēng)險評級體系（暫行）》，撥備覆蓋率是實際計提貸款損失準(zhǔn)備對不良貸款的比率，該比率最佳狀態(tài)為100%。撥備覆蓋率是銀行的重要指標(biāo)，這個指標(biāo)考察的是銀行財務(wù)是否穩(wěn)健，風(fēng)險是否可控。目

2、錄簡介計算方法1.公式2.舉例現(xiàn)行規(guī)定投資運用計提撥備局限性意義政策四建議最新政策展開簡介計算方法1.公式2.舉例現(xiàn)行規(guī)定投資運用計提撥備局限性意義政策四建議最新政策展開編輯本段簡介我國現(xiàn)行上市公司的應(yīng)收賬款壞帳準(zhǔn)備金的提取比率為9%，按應(yīng)收賬款余額的9%計提壞帳準(zhǔn)備金，提取一般準(zhǔn)備，準(zhǔn)備金總額應(yīng)當(dāng)達(dá)到4.29億元。假設(shè)這家銀行真的按規(guī)定計提了4.29億元，則撥備覆蓋率為4.29（521）=53.63%，如果計提了8億，則撥備覆蓋率為1

3、00%；反之，如果僅計提了4億，則撥備覆蓋率為50%，且達(dá)不到按比例計提的最低要求，撥備嚴(yán)重不足。目前，對于一些銀行，中國銀監(jiān)會要求撥備覆蓋率達(dá)到150%，是比撥備充足（100%）更審慎的要求。編輯本段現(xiàn)行規(guī)定根據(jù)我國《銀行貸款損失準(zhǔn)備計提指引》規(guī)定，銀行應(yīng)按季計提一般準(zhǔn)備，一般準(zhǔn)備年末余額不得低于某公司撥備覆蓋率柱形圖年末貸款余額的1%；銀行可以參照以下比例按季計提專項準(zhǔn)備：對于關(guān)注類貸款，計提比例為2%；對于次級類貸款，計提比例為2

4、5%；對于可疑類貸款，計提比例為50%；對于損失類貸款，計提比例為100%。其中，次級和可疑類貸款的損失準(zhǔn)備，計提比例可以上下浮動20%。特種準(zhǔn)備由銀行根據(jù)不同類別（如國別、行業(yè)）貸款的特種風(fēng)險情況、風(fēng)險損失概率及歷史經(jīng)驗，自行確定按季計提比例。編輯本段投資運用商業(yè)銀行需要根據(jù)“一逾兩呆”、“五級分類”，或更嚴(yán)格的“十二級分類”方法來估計貸款資產(chǎn)中的不良貸款比率，并根據(jù)成為壞賬的風(fēng)險高低計提準(zhǔn)備金，既撥備。由于各家銀行計提標(biāo)準(zhǔn)不盡相同，

5、因此不同銀行間的撥備覆蓋率可比性不強，投資者應(yīng)更多關(guān)注具體銀行的不良貸款率和撥備覆蓋率與自身歷史數(shù)據(jù)的比較，看是否改善或惡化。由于計提的不良貸款撥備會直接記入損益表沖減當(dāng)期利潤，因此撥備還是影響銀行業(yè)績非常顯著的一項因素。當(dāng)不良貸款率上升時，計提的撥備也會上升，銀行利潤就會下降，相反，不良貸款率下降會減輕銀行計提撥備的壓力，對利潤就會有積極貢獻(xiàn)。鑒于此，有時銀行也會通過改變計提撥備的標(biāo)準(zhǔn)來調(diào)節(jié)利潤，投資者若發(fā)現(xiàn)銀行不良貸款率和撥備計提出