銀行如何從失真的中小企業(yè)財務(wù)報表中挖掘有效信息

1、銀行如何從失真的中小企業(yè)財務(wù)報表中挖掘有效信息銀行如何從失真的中小企業(yè)財務(wù)報表中挖掘有效信息近期，銀行陷入兩難，對于中小企業(yè)愛恨交加。愛在利差，當(dāng)前銀行給中小企業(yè)放款的利率都要在基準(zhǔn)貸款利率基礎(chǔ)上上浮20%到30%，目前的一年期貸款利率為6.4%，銀行給中小企業(yè)的貸款利率大概在7.68到8.32%之間，一般不會超過10%。恨在審查之難。中小企業(yè)提供的財務(wù)報表作為風(fēng)控的主要手段卻嚴(yán)重失真，銀行如何從中挖掘有效信息，考驗各個銀行風(fēng)控部門的能

2、力。【銀聯(lián)信分析銀聯(lián)信分析】一、中小企業(yè)財務(wù)報表失真嚴(yán)重下對常規(guī)信貸操作的影響1、企業(yè)信用等級商業(yè)銀行現(xiàn)行對企業(yè)信用等級的評定，由資信狀況、短期償債能力、長期償債能力、盈利能力、經(jīng)濟(jì)實力等５個指標(biāo)組成，而評定的前提是中小企業(yè)財務(wù)信息真實，但由于企業(yè)為獲得銀行貸款，向銀行提供了不真實的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)，因此以該辦法評出的企業(yè)信用等級將不能體現(xiàn)企業(yè)真實的資信，而存在著或大或小的偏差。2、信貸風(fēng)險決策信貸風(fēng)險決策一般由兩部分組成，其一是對風(fēng)險的識別，

3、由此預(yù)測貸款風(fēng)險度；其二是以貸款風(fēng)險度為重要依據(jù)進(jìn)行貸款決策?，F(xiàn)行風(fēng)險識別主要分為兩步：第一步是對借款人風(fēng)險的識別，核心是對借款人信用等級的評定；第二步是對貸款方式的把握，一般而言，在選擇貸款方式時，應(yīng)與借款人狀況緊密結(jié)合起來，對于信用等級高的借款人，貸款方式可適當(dāng)放寬，對于信用狀況一般的借款人，則要求有相應(yīng)的保證，而對于信用狀況較差的借款人，必須提供高質(zhì)量的擔(dān)保，通過對借款人風(fēng)險的識別和貸款方式的把握，使貸款風(fēng)險度控制在理想的區(qū)域內(nèi)。

4、由于企業(yè)信用等級評估不準(zhǔn)，使得在貸款方式選擇上出現(xiàn)失誤，有可能使應(yīng)采用高質(zhì)量擔(dān)保的貸款沒有采用高質(zhì)量擔(dān)保。中小企業(yè)財務(wù)報表失真，使得企業(yè)信用等級評估有誤，并在貸款方式選擇上容易產(chǎn)生偏差，導(dǎo)致貸款風(fēng)險度的判斷失誤。3、潛在金融風(fēng)險目前，不良貸款的劃分方法之一是五級分類法，對次級類、可疑類和損失類的貸款均列為不良貸款。但由于財務(wù)報表失真，使得貸款五級分類之間的定位容易產(chǎn)生偏差，導(dǎo)致不良貸款統(tǒng)計失誤，直接影響到銀行宏觀決策，使?jié)撛诮鹑陲L(fēng)險加大

5、。都是居民樓，完全沒有經(jīng)營的跡象，這便使銀行很及時的掌握了真實性。還有一家利潤率很高的制藥企業(yè)，賬面現(xiàn)金流很好，但銀行從客戶那兒了解到的銷售情況和公司的說法大相徑庭。上述案例表明，經(jīng)營情況才是核數(shù)的基礎(chǔ)，銀行需要小心被偏離經(jīng)營的、甚至經(jīng)過審計的財務(wù)報表所蒙騙。第二，財務(wù)核數(shù)有時候要跳出數(shù)字本身，適度撇開會計報表，以經(jīng)營者的立場看待項目企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)可能會更加清楚，企業(yè)家的經(jīng)營邏輯就是判斷會計報表數(shù)據(jù)真實與否的試劑。關(guān)注以下五點：（1）項

6、目企業(yè)不會做投入產(chǎn)出不對稱的事，出現(xiàn)這種現(xiàn)象往往意味著資產(chǎn)的虛增；（2）企業(yè)的高利潤率一般意味著在產(chǎn)業(yè)鏈上擁有強勢地位，在這種情況下，企業(yè)就會盡量占用上游客戶的資金，而不給下游客戶很長的賒賬期，如果這兩者背離，往往意味著其高利潤率不真實；（3）對賬期長于行業(yè)平均水平的應(yīng)收賬款要特別予以關(guān)注，企業(yè)不會輕易讓客戶拖欠貨款，長期收不到款的收入基本是有問題的—或者是雙方有糾紛，或者是發(fā)生壞賬，甚至當(dāng)初確認(rèn)收入時就是虛構(gòu)的；（4）項目企業(yè)也不會輕

7、易庫存過多的存貨，除非該存貨是稀缺或有呆滯的。因此，存貨數(shù)量過大往往是高估利潤的表現(xiàn)；（5）企業(yè)利潤和現(xiàn)金流之間應(yīng)該有一個行業(yè)配比關(guān)系，如果看到一個項目企業(yè)的應(yīng)收賬款余額遠(yuǎn)大于凈利潤，對其進(jìn)行賬齡分析核查就顯得特別重要。第三，在現(xiàn)場體驗中，銀行攝入人員除了對客觀信息的掌握，還要關(guān)注客戶的主觀信息。如：企業(yè)的接待方式，溝通時的自信程度、語氣、眼神，工作的專業(yè)化程度，提供有關(guān)敏感資料的坦率程度等，都會提供一些有用的信息，這些很難用語言準(zhǔn)確描

8、述的信息，有時比數(shù)據(jù)化的信息對投資更有用。這種現(xiàn)場體驗也是銀行測試項目企業(yè)融資誠意和信心的一種辦法，數(shù)據(jù)與材料真實的企業(yè)不會反感銀行的仔細(xì)和認(rèn)真，反而是不許看這不許看那的項目需要格外小心。經(jīng)驗告訴我們，在對企業(yè)的訪談中針對不同的相關(guān)人士問及同一財務(wù)問題，是個現(xiàn)場財務(wù)核數(shù)的好方法，其中，對過于一致的回答要留意，對數(shù)據(jù)差距過大的回答也要認(rèn)真對待。特別是那些應(yīng)該掌握財務(wù)數(shù)據(jù)的管理層的專業(yè)回答，是判斷項目企業(yè)管理水平和財務(wù)真實性的重要依據(jù)。此外