2017初級會計實務重點歸納資料

1、提示：本章平均分值30分，屬于非常重要的一章，是不定項選擇題和客觀題（單選、多選、判斷）的必然出題點。第一章資產第一節(jié)貨幣資金第八節(jié)固定資產及投資性房地產第九節(jié)無形資產及其他資產第七節(jié)可供出售金融資產第六節(jié)長期股權投資第五節(jié)持有至到期投資第四節(jié)存貨第三節(jié)交易性金融資產第二節(jié)應收及預付款項第一節(jié)貨幣資金一、庫存現(xiàn)金三、其他貨幣資金二、銀行存款一、庫存現(xiàn)金清查審批前審批后盤盈借：庫存現(xiàn)金貸：待處理財產損溢借：待處理財產損溢貸：其他應付款應支

2、付營業(yè)外收入無法查明原因盤虧借：待處理財產損溢貸：庫存現(xiàn)金借：其他應收款責任人賠償管理費用無法查明原因貸：待處理財產損溢二、銀行存款項目金額項目金額銀行存款日記賬余額加：銀行已收、企業(yè)未收款減：銀行已付、企業(yè)未付款銀行對賬單余額加：企業(yè)已收、銀行未收款減：企業(yè)已付、銀行未付款調節(jié)后的存款余額調節(jié)后的存款余額1、掌握銀行存款余額調節(jié)表的編制。2、銀行存款余額調節(jié)表只是為了核對賬目，不能作為調整銀行存款賬面余額的記賬依據。3、未達賬項對雙方

3、記錄的影響導致哪方記錄多？（已加未減）誰收誰多，誰付誰少。背書轉讓借：原材料應交稅費—應交增值稅（進）貸：應收票據教材12頁【例18】貼現(xiàn)借：銀行存款實際收到的金額財務費用貼現(xiàn)息貸：應收票據二、應收賬款包括：貨款、勞務款、銷項稅額、代購貨單位墊付包裝費、運雜費等1、入賬價值扣除商業(yè)折扣不扣除現(xiàn)金折扣教材12頁【例19】代墊運費2、核算教材155頁【例45】商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣三、預付賬款預付貨款借：預付賬款貸：銀行存款收貨借：原材料應交稅

4、費——應交增值稅（進項稅額）貸：預付賬款（貨款全額沖減）☆☆☆1、核算補付與預付分錄相同2、未設賬戶預付款項情況不多的企業(yè)，可以不設置“預付賬款”科目，而直接通過“應付賬款”科目核算。四、其他應收款1、內容1、應收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財產等遭受意外損失而應向有關保險公司收取的賠款等。2、應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫(yī)藥費、房租費等。3、應收的出租包裝物租金出租方4、存出保證金，如租入包裝物支付的