公司治理與內(nèi)部控制融合的若干問(wèn)題研究.pdf

1、一方面，經(jīng)過(guò)多年的研究和探索，我國(guó)在內(nèi)部控制領(lǐng)域已經(jīng)取得了許多研究成果，比如我國(guó)在公司治理和內(nèi)部控制相互關(guān)系這一論題上發(fā)表了很多篇論文，但是這些文章均只是公司治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制相互關(guān)系的原理性闡述，后續(xù)沒(méi)有進(jìn)行案例剖析、實(shí)證研究;另一方面，中國(guó)上市公司內(nèi)部控制強(qiáng)制執(zhí)行階段已經(jīng)啟動(dòng)，加深投資者、管理層、監(jiān)管方、債權(quán)人、公眾等對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)顯得日益重要，而理解公司治理與內(nèi)部控制之間的關(guān)系可以加深對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí):本文在這兩個(gè)背景下展開(kāi)研究

2、。
　　內(nèi)部控制和公司治理關(guān)系國(guó)內(nèi)出現(xiàn)了三種截然不同的觀點(diǎn):包含觀、對(duì)接觀、交叉觀。本文試圖在三種觀點(diǎn)的基礎(chǔ)上，將公司治理分為內(nèi)部公司治理和外部公司治理，又將內(nèi)部公司治理分為靜態(tài)內(nèi)部公司治理和動(dòng)態(tài)內(nèi)部公司治理，以政府管制、強(qiáng)制信息披露為調(diào)節(jié)變量，試圖去分析靜態(tài)內(nèi)部公司治理和內(nèi)部控制的關(guān)系、動(dòng)態(tài)內(nèi)部公司治理和內(nèi)部控制的關(guān)系等內(nèi)容。
　　通過(guò)AB公司的案例，本文發(fā)現(xiàn):1、上市公司的靜態(tài)內(nèi)部公司治理是內(nèi)部控制控制環(huán)境的一部分，其大