成本核算崗工作流程

1、成本核算崗工作流程成本核算崗工作流程一、一、原材料出庫原材料出庫（一）木片的核算1、月末根據(jù)原料車間提供的木材收購常干量，乘以2.9元噸的裝卸費，計提木材裝卸費。借：原材料3木材雜木裝卸費貸：其他應(yīng)付款預(yù)提木材裝卸費同時雜木轉(zhuǎn)總額借：原材料3木材雜木總額貸：原材料3木材雜木裝卸費買價2、每月按計劃噸漿耗1.18噸木片比例出庫：借：生產(chǎn)成本3—基本生產(chǎn)成本制漿直接材料木材貸：原材料3木材雜木總額（二）、化學(xué)品的核算核對材料會計提供的化學(xué)品

2、出庫單與盤點表，根據(jù)無誤的出庫單，作賬務(wù)處理借：生產(chǎn)成本3—基本生產(chǎn)成本制漿直接材料化學(xué)藥品各明細項造紙直接材料化學(xué)藥品各明細項貸：原材料3化學(xué)藥品各明細項化學(xué)藥品（紙）各明細項備注：涂布紙專用的化學(xué)藥品直接歸集在備注：涂布紙專用的化學(xué)藥品直接歸集在“直接材料直接材料化學(xué)藥品化學(xué)藥品涂布專用化學(xué)涂布專用化學(xué)藥品藥品”。（三）、（三）、抄紙用漿、碳酸鈣的核算應(yīng)付福利費—女工費、獨生子女費貸：應(yīng)付職工薪酬其他應(yīng)付款預(yù)提—銷售提成四、其他費用

3、四、其他費用1、待攤費用攤銷、待攤費用攤銷:借：生產(chǎn)成本3—基本生產(chǎn)成本造紙制造費用—保險費用貸：待攤費用2、無形資產(chǎn)攤銷、無形資產(chǎn)攤銷：土地按50年攤銷，各種軟件按5年攤銷借：管理費用—無形資產(chǎn)攤銷貸：累計攤銷3、計提房產(chǎn)稅、土地使用稅、計提房產(chǎn)稅、土地使用稅：月房產(chǎn)稅=房屋原值70%1.2%12月土地使用稅=土地面積（平方米）1012借：管理費用—無形資產(chǎn)攤銷貸：累計攤銷4、計提折舊、計提折舊：采用直線法攤銷，房屋、建筑物使用年限3